企業財務管理中現金流量管理的探究

摘 要：現金流量管理在企業的財務管理中起著重要的作用，直接影響企業的生存和發展。首先，對企業現金流量管理的主要內容做了詳盡的說明，并以江西新余的房地產為例進一步加深我們的理解，其次，對現金流量管理在企業的財務管理中的重要作用進行了深刻的討論分析，最后，針對現階段企業現金流量管理中出現的一些問題提出了一些可以不斷完善企業現金流量管理體系的有效措施。

關鍵詞：現金流量管理;企業財務管理;問題;完善方法

一、 企業現金流量管理的內涵

（一）企業現金流的主要內容

企業現金流出是指企業在日常生活和經營活動中建造固定資產、支付工資和清償到期債務。企業現金流入是在商品銷售、借貸和融資的全過程中形成的。企業支付業務的資本支出需要長足的現金流作為支持，如果沒有長期足夠的現金流作為支撐，就很容易產生支付業務危機。以江西新余某房地產為例，2010年經營活動帶來6759867.17元正現金流，負現金流主要是籌資活動現金流量凈額-10102199.42元導致，所以2010年的現金流量總的來看是負的。

（二）企業現金流量管理的主要內容

企業現金流量管理的主要內容是企業管理的重點是企業的現金流量，必須考慮到企業的長期收益發展狀況，緊密圍繞企業的長期投資、融資和經營管理活動，規劃和建立企業的現金流量管理系統，針對當前和未來一定時期內的現金流量情況和資金，我們在黃金量方面做了一系列的工作，比如長期規劃、預測、執行、風險控制、績效評價和統計分析。企業的其他財務管理活動和現金流量管理是有一定的聯系的，不穩定性是企業管理財務活動的一個重要特點，以至于企業內部會出現資金大量流出和資本流入不平衡的現象。企業可以通過加強企業內部的現金流量的監督管理來保證企業內部現金流的通暢，這樣一來不僅可以有利于企業內部現金流量資源的合理配置，還能最大限度地有效調整平衡企業內部的現金量的流入和資本的流入。還是以江西新余某房地產為例，第一，建立了一套與企業發展現狀高度符合的現金管理預算機制;第二，通過建立具體的企業投資運營管理方法來規范整個企業內部的現金流的風險控制，不斷提升企業財務人員的基本技術水平，加強企業現金流的運營風險管理;第三，根據整個企業具體的發展戰略目標和企業投資運營規律，把企業的戰略投資行為和企業融資運營方式有機地結合起來，達到能夠保證整個企業長期正常運行的最終目的。

（三）企業現金流量管理的重要作用

1. 企業現金流量的有效管控

企業之間的核心競爭力與日俱增，市場經濟的發展腳步也越來越快，企業不僅僅需要面臨國家之間的外部企業市場競爭，國家內部企業競爭也日益激烈。企業應根據當前市場經濟發展形勢，對資本市場未來發展方向和自身財務管理水平做出詳細的財務評價。僅有進一步改進企業財務管理體系，才能有助于企業的正常經營和可持續發展。

2. 企業現金流量的政策管理

建立完善的企業現金流量管理財務政策，便于財務管理人員對企業的現金產出進行詳細探討，進一步依據的現金流量管理水平對企業的財務管理做出及時的調整和政策優化。由于當前市場經濟的不斷發展和快速變化，因此可能會對一個企業自身的正常運作和快速發展帶來一定的不良影響。面對這種特殊情況，企業家需要通過對財務管理管理政策進行不斷的完善，以一種更好的姿態更好地適應當前市場經濟不斷快速變化的實際需要，從而有效地促進企業的快速穩定健康發展。

3. 企業現金流量的輸出監管

檢測企業內部現金流量的方法非常廣泛，因此我們需要及時有用地監督和控制企業內部現金流量的管理。當企業監控現金流管理系統時，要有效避免企業財政收支的嚴重不平衡，出現財務資金債權。如果一個企業的實際債務資金數額過于巨大，卻沒有按時還款歸還，那么這個企業的整體財務狀況將會受到嚴重影響，將來會面臨企業破產的嚴重風險。由此可見，對一個企業內部資金流量的輸入和輸出過程進行適時的風險監管是一個企業自身發展過程中的重要部分。

二、 現金流量管理在企業財務管理中的重要性

（一）現金流量管理

合理調度和平衡企業收支的控制都是直接的核算依據，這些內容共同組成了企業現金流量的預算。通過對企業現金流量的預算，可以對企業的現金流量進行及時、合理的預測和安排，為企業的投資決策和融資提供必要的信息支持。

（二）企業價值評估的重要指標

企業的盈利能力主要決定于其價值。企業現金流量價值評估是衡量企業現金流量價值的重要指標。因此在我們對一個企業進行價值的綜合評估時，要始終堅持不斷發展的價值觀點，企業所有的資產和現金流量都要在資產負債表和資產損益表上進行綜合處理，企業的現金流在不同發展時期的價值比較要建立在了解企業風險和調整的知識基礎上。

（三）企業經營狀況的如實反映

企業的現金流量其實就是企業財務收付政策的實現制核算出來的具體數據和結果，其政策的實施和調整會對企業現金流量產生一定的實質性的影響。對企業的價值管理利用政策進行現金流量的綜合評估，不但有利于保證現金流量評估具體數據和結果的真實性和科學性，還可以對企業某一時期的生產和經營情況進行如實的反映。

（四）企業財務風險高低的依據

財務風險是目前很多中小型企業普遍面臨的共同財務問題，引起財務問題的根本原因是中小型企業在現金流量的循環過程中出現了一點紕漏。因此，在投資或開展生產經營活動的過程中，企業必須正確分析其現金流量的正常運行和實際使用情況。這樣一來可以對中小型企業在生產或營運過程中的資金周轉、流動性和中小企業實際債務等的財務管理風險進行準確的判斷，進而可以有效地預防和化解中小型民營企業的各種財務管理風險。

三、 現階段企業現金流量管理過程中的問題

（一）對企業現金流量管理的主要內容沒有一個正確的認識

通過《企業會計準則》我們可以進一步的了解認識到企業關于現金流的財務管理的基本內容，可以對其的發展趨勢進行進一步的研究分析，在進行企業財務管理的實際過程中，很多的現金流量管理的工作人員沒有從根本上認識到企業現金流管理對于企業財務管理的重要意義。企業現金表的編制設計僅僅是一項財務管理工作過程中需要大量時間完成的任務罷了，并不會對管理過程中出現的問題進行詳細的分析和深入的探究，導致企業的現金流管理無法真正發揮自身的整體作用，無法實現對企業財務管理的進一步加強。

（二）現金流管理的重要內容有待進一步完善

在對企業進行會計財務管理的實際過程當中，現金流量的管理需要涉及的管理內容也是十分豐富的，雖然現金流管理在理論上具有十分科學和系統的特點，但是很多企業對其管理的重視程度還是不夠，僅僅是停留在表面上的工作，實質上與其相關的管理內容真是少之又少。很多企業在現金流的實際管理過程中并沒有真正實現將企業現金流的管理和實際應用與企業的實際經營和快速發展的緊密結合，這樣一來就失去了企業現金流管理的真正價值和現實意義。

（三）企業現金流量管理手段存在的一些問題

有相當一部分的企業不能從本質上認識到企業現金流管理的重要意義，所以在現金流管理的過程中，這些企業往往只會一味地關心自身的實際經濟盈利和發展情況，對企業現金流財務管理所具有的導向作用的認識并不到位，如此一來，企業的現金流管理手段受到了很大的影響，呈現出嚴重的滯后性。所以，企業管理者要深刻認識到企業的現金流財務管理的重要性，不斷地促進其管理者在思想政治層面的深刻覺悟，把企業的現金流管理作為企業財務管理的一個重要核心內容，制訂一套與企業經營實際及其發展實際高度符合的現金流量管理制度，這樣不僅可以發揮企業現金流量管理的重要導向作用，還能不斷地促進企業的經濟和社會活動的長遠發展。

四、 進一步完善企業現金流量管理體系的具體方法

（一）對現金流量表的制作抱有正確的態度

現金流量表的編制是一項十分重要的工作，但因為個別小型企業的疏忽，財務人員沒有能夠及時地制作企業現金流量表格，因此，導致一些中小企業的財務對于現金流動和財務支出的情況沒有很好的統計和記載，導致了企業的資金流量管理表格中企業財政體系發展的極度不平衡。因此，企業的財政部門要對財政人員的現金流量管理表格的制作給予高度重視，一方面，要對財政人員普及流量管理表格制作的相關知識以及重要性，對財政人員流量管理表格的制作提出更加嚴厲的要求;另一方面，要制訂一種具有實際意義的合理的資金輸出計劃，以免企業會陷入財務危機。由此可見，企業資金管理表格的制作在整個體系中的作用是十分重要的。

（二）分類和預算體系的優化管理

一個企業的正常穩定快速發展與企業的資金預算和資金的分類體系是始終分不開的，所以企業的管理者應該建立一套相對完善的資金制度管理體系，把資金的分類和年預算體系落實到實際生活當中，讓企業的資金運作有一個實際可行的合理計劃，這也是企業想要長遠穩定快速發展的重要基礎和必要環節。對于投資類型的企業資金輸出也需要對企業進行詳細的分析和統計，包括各個季度的企業資金流動、年度資金的流動的情況等。

（三）加強企業賬款回收的效率

銷售部門是保證企業穩定生存和快速發展的一個關鍵部門，也是企業內部資金運作管理活動較大的一個重要部門。因此，企業管理部門要優化對銷售管理部門資金使用和管理的方法和制度，用來規范企業銷售部分的一些資金運用活動。銷售部門的工作人員也要對自己進行嚴格的要求，在努力做好自己日常的工作活動后，及時的為消費客戶群體展開各種優惠活動的全面展示，以此來獲得相應的預付款等定金。除此之外，銷售部門的工作人員也要對應該收到的款項，及時的催收或者是給予最低的期限來保證客戶賬款及時回收的安全和有效性。對于不能夠及時歸還欠款資金的客戶，企業管理部門應及時制訂和完善欠款監管體系，給予客戶相應的還款期限。如果客戶欠款的時間過長，就要及時采取其他相應的有效措施，情形嚴重的可以與其協商取消銷售合同。

五、 結語

綜上所述，企業的現金流財務管理過程當中包含多個業務內容，因此，企業現金管理對企業的財務管理有著十分重要的作用，現階段企業的現金流財務管理過程中出現的一些問題，是我國現階段企業可持續發展的一個重大障礙，企業只有獲得了現金流的利潤，才會具有其不斷生存發展的價值和可持續發展的可能，而一個企業能否得到現金流的豐厚利潤，往往取決于現階段企業自身的資金正常運轉的情況和其企業現金流量管理技術的水平高低。所以企業要對現金流的管理高度重視，明確企業現金流量管理對企業可持續發展的重要意義，從企業經濟管理方面下手可以更好地促進企業現金管理制度的有效性和規范性，為企業的長遠發展貢獻自己的一分力量。

參考文獻：

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作者簡介：

賀欣雨，重慶師范大學涉外商貿學院。