試析貿易企業如何完善財務管理并實現價值創造

賴海榕

摘要：隨著改革開放進程的持續深化，以及經濟社會的快速發展，使貿易企業面臨著更為復雜多變的發展環境，如何通過完善財務管理，更好地實現價值創造，提高綜合競爭實力，成為業內廣泛關注的焦點問題之一?；诖?，本文首先介紹了貿易企業財務管理中的存在問題，并探討了完善財務管理的有效策略，最后結合實踐經驗，研究了貿易企業價值創造的相關問題，望有助于相關工作的實踐。

關鍵詞：貿易企業;財務管理;價值創造;措施

新形勢下的貿易企業面臨著社會經濟環境發展的新趨勢、新要求、新挑戰，需要通過采取切實可行的舉措，完善財務管理，規避市場風險，創造更多價值，形成競爭優勢，在市場競爭中處于主動地位。本文就此展開論述。

一、貿易企業財務管理概述

（一）貿易企業

貿易企業通常是指通過從事商品購銷，賺取中間利潤，創造社會價值的市場參與主體。貿易企業在豐富市場經濟活動載體，促進市場參與主體結構多元化發展等方面發揮著不可替代的重要作用。一般來說，對信息的有效獲取，以及對業務渠道的拓展是貿易企業提高綜合競爭力，創造更多社會價值的重要因素。貿易企業根據市場運行規則，充分挖掘市場新需求，并通過商品買賣的方式予以滿足，一定程度上實現了市場資源的合理配置，保證了市場供需結構的相對平衡[1]。

（二）財務管理活動

財務管理活動是指企業在特定的目標引導下，為整合會計收支、現金管理、應收付賬款、利潤分配等活動，促進企業高質量發展而開展的經濟性活動。財務管理具有顯著的專業性與原則性，通常要嚴格遵循會計法律法規體系相關規定，運用特定的專業技術方法來完成。財務管理活動是企業生產經營管理工作的重要組成部分，可有助于降低不必要的成本支出，提高貿易企業資產利用率，優化調整業務結構，為貿易企業創造更多價值提供資金支持。

（三）財務管理系統

財務管理系統是開展財務管理工作的重要工具與載體，全部的財務管理活動均要通過財務管理系統來完成。財務管理系統的應用目的在于通過籌措資金、投資運行、利潤優化等方式，保持貿易企業資金流的持續穩定與高效運轉，為提高經濟效益奠定基礎。

以往的財務管理系統操作過程相對單一，僅局限于對貿易企業部分基本財務活動的綜合和分析，所取得的財務管理結果缺乏整體性與系統性。隨著時代的進步，經濟社會生活對財務管理系統產生了新的需求，因此財務管理系統的功能得到進一步擴展，將更多的財務管理活動納入財務管理體系當中，提高了財務管理結果的科學性，使其更具指導性意義?，F代化的財務管理系統細化分解成多個子模塊與子系統，不同的子模塊與子系統可實現不同的財務管理目的，體現出顯著的層次化與結構化特點，成為企業有序開展財務管理活動，整合現有會計資源的關鍵工具[2]。

二、貿易企業財務管理中的存在問題分析

（一）財務會計基礎薄弱

受經濟實力、發展質量等方面的影響，部分貿易企業在財務管理方面普遍存在著財務會計基礎薄弱這一共性問題，尤其在中小型貿易企業表現更為突出。部分會計人員缺乏必要的財務專業能力，對會計法、會計行為準則等行業規定了解不深，難以用會計行業的專業行為標準來引導財務工作實踐，收支項目記錄不規范、單據憑證整理不合理等問題頻頻出現，致使財務管理長期處于低下落后狀態，無法形成有效提升。

（二）內部經濟活動及會計賬目管理不規范

在經濟全球化發展趨勢日益顯著的今天，國際化的貿易交流活動趨于頻繁，部分貿易企業存在會計賬目管理不規范這一難題，無法通過會計賬目管理全面體現貿易企業的內部經濟活動狀況，使貿易企業在優勢分析、策略制定等方面缺乏必要的依據與參考。加之部分企業嚴重忽視會計賬目管理，片面追求不切實際的經濟利益，最終導致貿易企業經營管理策略失衡，影響了未來長遠發展質量[3]。

（三）財務違規現象突出

財務管理工作是一項專業性較強的工作，需要以會計行業法律法規制度為基本遵循，但部分貿易企業為追求經濟利益指標，受經濟利益的驅使，對財務指標的形成進行過多人為主觀干預，降低了各項財務指標的可信度，不同程度地存在違規形象。這種違規現象的存在，嚴重制約著貿易企業財務管理的實效性，不利于經濟效益的持續提升，需要通過切實可行的舉措予以改變。

（四）企業投資決策隨意性較強

貿易企業的投資決策行為要以自身實際客觀情況為出發點，但由于財務管理不完善，在投資決策制定及實施過程中存在明顯的隨意性特征，甚至是單純地為了投資而投資，缺乏投資決策前全面客觀的綜合評估分析，使部分投資決策行為不具備可行性，實施過程中造成嚴重虧損，制約著貿易企業價值的創造效果。

三、貿易企業完善財務管理實現價值創造的路徑

（一）完善企業內部控制機制，降低企業經營風險

為有效解決貿易企業財務管理當前所面臨的諸多問題，首先要從內部控制機制入手，通過建立健全系統化、層次化的內部控制體系，對財務管理形成機制約束，在優化財務管理效果的同時，規避貿易企業所面臨的各類經營管理風險。要根據貿易企業自身實際，制定明確的財務管理發展實施計劃，為財務管理的具體實踐提供必要的支撐與引導。要為內部控制機制的正常高效運行提供優良環境，將財務管理活動與各項貿易活動充分結合起來，相互促進，相輔相成，并根據貿易活動的實際需求，不斷調整優化內部控制機制。作為財務管理人員，要嚴格貫徹落實內部控制機制，提高財務管理工作的針對性與有效性[4]。

（二）建立健全完善的監督體系

對貿易企業的財務管理行為，要形成強有力的監督與約束，避免財務管理各項違規行為的出現與長期存在。因此，貿易企業內部要設立專門監督部門，按照高效運轉、科學配置的原則開展財務管理監督，充分確保財務管理行為的科學性與規范性。要向財務監督人員充分授權，賦予其更多監管職責，對于監管過程中發現的問題，第一時間分析研究解決對策，防止問題蔓延擴散，形成更為嚴重的財務管理問題。貿易企業可結合實際，擴大財務監督管理的覆蓋面，鼓勵更多的內部人員參與到財務監管中來，織密織牢財務監督管理網格，使財務管理各項工作始終在透明、公開的環境中運行。

（三）完善財務管理制度

貿易企業財務管理活動的有序開展，有賴于完善的財務管理制度作引導，因此要始終注重健全和完善財務管理制度。要優化企業內部財務流程，減少不必要的財務簽批環節，提高財務管理效率，使財務管理工作真正成為貿易企業高質量發展的支撐。對于貿易企業自有固定資產、應收賬款、資產質押等方面，要細化規定，通過強化財務管理工作人員的責任意識，做到賬目清晰，提高對財務管理制度的執行力。外貿企業業務工作開展中，要注重掌握當前財務管理制度的缺陷與不足之處，針對具體問題的具體表現，制定相應的具體措施予以彌補調整，使財務管理制度始終滿足貿易企業經營管理實際需求[5]。

（四）提高財務管理信息化水平

當今時代是信息化時代，信息化技術的應用正向社會經濟生活中的各個方面快速滲透，極大地改變了人們的思維習慣及行為方式。對于貿易企業財務管理而言，同樣要提高信息化技術的應用深度。首先，要牢固樹立財務管理信息化意識，摒棄傳統陳舊落后的財務管理理念，深入學習財務信息化理論知識，用以指導財務管理實踐。要強化對信息化硬件的保障力度，構建系統化的貿易企業財務管理系統，提高財務信息溝通交流、財務數據處理分析的準確性，優化貿易核算效果。其次，信息化技術升級更新換代較快，因此要在熟練掌握當前信息化技術應用的基礎上，密切關注財務管理信息化發展趨勢，及時掌握財務管理信息化技術最新理念，并更新財務軟件系統，為財務管理整體效果的持續優化提供可靠的技術保障。

（五）強化資金評審，降低業務風險

貿易企業經濟業務活動的開展，通常涉及到的資金量較大，如果使用不當，則會造成較為嚴重的資金占壓問題，降低資金流動性指標，使經濟業務活動面臨著潛在風險。因此，貿易企業財務管理與價值創造要嚴格強化資金評審，提高資金運用的有效性與科學性。貿易企業要根據自身風險應對能力的高低，構建有效的資金評審辦法，對涉及到的重要經濟業務事項、重大資金支出等，均要按照資金評審方法進行評審，嚴格執行評審制度，綜合考量重大資金運用的針對性，避免盲目重復投資，降低資金占壓風險。要將客戶資信、業務背景、經濟環境等作為資金評審制定的依據，充分評估資金運用中可能遇到的各類風險隱患點，提前辨識資金運用可能造成的不良后果，以謀劃制定相應的風險控制措施予以應對。

（六）設立預警指標，防范資金風險

貿易企業的部分經濟業務屬于資金業務，對資金的流動性及投入產出比有著較高要求，若對資金使用控制不當，則極容易面臨著較強的資金風險，因此要及時設立預警指標，防范資金應用風險。貿易企業經濟業務活動所面臨的風險類型較多，部分潛在風險要素具有隱藏性，難以識別，風險一旦爆發，則極容易造成不可估量的重大經濟損失。要根據貿易業務類型，根據經濟效益獲得情況，統籌分析庫存、應收賬款、負債等要素，綜合設定資金安全預警指標。當安全風險觸發預警指標時，則要及時采取有效措施予以化解。為提高預警指標設立的有效性，貿易企業可借助第三方審計的方式，客觀公正地梳理財務管理涉及到的款項數據，避免過多主觀人為要素的干涉。

（七）完善財務管理的人才隊伍，提高綜合素養

財務管理人才隊伍是貿易企業執行財務管理制度，落實財務管理各項規定的具體實踐者與操作者，在優化財務管理流程，提高價值創造方面扮演著不可替代的角色，因此要始終注重完善財務管理人才隊伍，提高人才隊伍專業技術能力及綜合職業素養。要定期組織開展財務管理專業培訓與學習，聘請業內專家講授財務管理的最新理念與方法以及貿易企業所面臨的新形勢與新要求，用新方法解決貿易企業財務管理中遇到的新問題。要引導財務管理人員養成良好的職業道德操守，在會計數據管理、分析報告中秉承客觀公正的原則，做到不篡改、不泄露、不出賣企業財務數據信息。要通過建立獎懲機制，將自我在財務管理與價值創造方面的實績，與個人報酬所得充分結合起來，挖掘貿易企業財務管理人員潛力，激發工作主動性與創造性。

四、結語

綜上所述，受經濟發展水平、內部管理控制等方面的影響，貿易企業在財務管理等方面依舊存在著不同方面的問題，制約著價值的創造與實現，因此有關人員應該從貿易企業的自身客觀實際出發，結合經濟社會發展趨勢，充分尊重財務管理的基本規律，多措并舉，提高財務管理水平，為創造更多價值，取得未來長遠發展提供堅強的財務保障。

參考文獻：

[1]梁文濤.淺析財務管理促進企業經濟效益提升措施[J].東方企業文化，2018 （20）：226-227.

[2]劉莉.關于國際貿易財務管理的改進分析[J].中國經貿，2017 （20）：252-253.

[3]張華莉.貿易型公司財務風險識別與防范探討[J].財會學習，2017 （10）：35-36.

[4]白雯.現行財務預算控制模式的發展趨勢及改進分析[J].商，2018 （25）：12-13.

[5]劉紅.淺析出口貿易企業財務管理現狀與改進[J].中國經貿，2019 （11）：242-243.