中小企業應收賬款管理的必要性與可行性研究

商曉鵬

【摘要】對我國中小企業來說，應收賬款等財務問題都是較為重要的，往往決定著企業未來長遠的健康發展，尤其就目前我國市場上中小企業競爭較為激烈的情況下，賒賬以應對較強的市場競爭并提升自身競爭力成為了中小企業應用的重要手段，然而相應的在此過程中，就更要注意到應收賬款的壞賬損失等一系列問題，因此深入研究是必須的。

【關鍵詞】企業財務 收賬管理 經濟發展

引言：

中小企業對我國來說是經濟高速發展的重要支柱，其作用在我國發展中愈加得到重視，而就目前的中小企業發展中所出現的問題來說，應收賬款居高不下的情況是較為常見的，尤其是隨著該種情況的發展，可能會使得中小企業出現諸多問題和損失，最終影響到企業業務的可持續性，那么如何使企業得到穩定快速的發展，就是本文所要進行的重點討論內容。

一、對中小企業應收賬款的深入分析

就應收賬款的本身存在來說，它的出現是中小企業經營過程中進行產品銷售或者勞務方面的服務提供過程而出現產生的，產品的銷售和勞務服務的提供都是有買方進行需求的，而相應的，應收賬款也就是買方應該支付而中小企業應該收取的款項，在這一款項中包括了除本身服務的成本及利潤外的買方稅金和運費以及其他雜費等等，那么這一種銷售也就被稱為賒銷，進而來說，也就是應收的貨款或者服務款，這也包括分期付款以及預付等等。對應收賬款本身的存在進行分析之后，結合中小企業的行業分析可知，企業大多數為了擴大營銷而提高利潤而使得應收賬款規模較大，這也是為什么中小企業不采用現銷的主要原因，也就是說在中小企業中應收賬款與利潤是成正比的，然后需要注意的石英收藏狂也會帶來較大的風險，就這一分享來說，主要是兩者的增加比例過大而產生的，一旦出現此類情況，應該加強警惕性，以避免不良后果和經濟損失的出現。

二、中小企業應收賬款的管理現狀探究

應收賬款出現的風險是多種復雜的原因所引起的，就具體來說分內外兩個部分，前者主要是國家現狀和時代背景，而后者則是企業內部的人員和制度問題。

（一）應收賬款中小企業外部環境

就應收賬款應收賬款在中小企業中引起較大風險的主要原因進行分析，首先是我國國內環境，在信用體系和社會信用意識方面所存在的問題。

（1）我國的信用管理體系建設較晚，而時代發展卻較為超前，因此在使用信用體系時也明顯發現信用制度的不完善，這一點是我國內部客觀存在，而短期內難以改變的，而這也就導致了中小企業的信用管理體系內部管理工作出現問題，就實際較為正規的也就只有銀行和保險等金融機構，然而在經驗方面也很難進行借鑒，這是在制度和時間方面都存在的問題。

（2）社會整體的信用意識并不是短時間內就可以塑造的，尤其就信用管理體系的不完善來說，惡意拖欠和破產清算的惡意轉移問題，在我國也較為常見，而這一情況將會造成嚴重的信用危機，并對中小企業形成較大威脅和風險，這也就使得賒銷方式在目前我國現狀下很難得到回收保證。

（二）應收賬款中小企業內部問題

相比于外部售后和環境問題來說，內部問題是可以得到改進，甚至是消除的，這種看法也是客觀而科學合理的。就主要的中小企業內部應收賬款管理問題來說，主要是在制度上存在著不規范和人員方面的專業性不足，具體來說也有以下3點。

（1）應收賬款的管理規范不足

應收賬款的管理應該是規范而科學合理的，然后就實際來說，專業的應收賬款管理人員和管理方法并沒有在大多數企業得到引入，這也就是說大多數企業對于應收賬款風險的管理能力接近于無，而這一點也就是導致企業在應收賬款方面出現大量損失的主要原因。不合理的制度通常是企業蒙受損失的主要原因，并且會對企業的發展產生較大影響，這在應收賬款的管理制度方面也是一致的，然后就實際從應收賬款管理制度不完善所導致的風險來說，主要是資金流動的時間差和債務人以及債權人對于自身義務權利的了解方面，然后大多數企業在這兩方面并沒有較為規范的認知，并且也沒有按時定期的進行對賬，這種情況將會導致企業資金大量外流而出現正常的資金運轉受的影響，那么在需要資金進行支持的項目方面將會出現停滯，最終影響到企業的整體發展。

（2）中小企業內部控制的缺失

對于應收賬款也是需要應有的控制，也就是說在出現應收賬款和企業利潤增長比例差加大的情況下，應該及時加以資金的回收控制，也就是要求相關財務管理人員對賬務進行追收，以減少財務風險的加大，而對利潤增長比例失調的主要原因分析，也是由于在員工業績方面的考量不足的緣故，部分企業員工為了自身利益而擅自賒銷回扣，最終提高了銷售部門員工業績，卻產生了較大的財務負擔及壞賬風險，這種情況，總體來說也就是企業內部制度方面存在著缺漏，前者的缺漏是在管理人員對于誤差風險的認知方面，而后者的缺漏則是在對員工業績制度進行調整的不足。

（3）中小企業內部人員和領導層風險意識的缺失

目前我國的市場是有利于中小企業飛速發展的，然而在高速發展和大量利潤的獲取下，一定也是存在著大量的風險，那么企業如果對風險意識的認識度不夠，尤其是在應收賬款的管理問題上出現缺漏，就有可能會出現合同內容的問題和賬目方面的漏洞。而這一方面進行實際分析，主要是對信用管理的忽視，也就是在目前我國信用體系嚴重缺失的情況下，仍然抱有以利潤為先而忽視客戶信用狀況的心理特質，看似雖然在銷售額方面有大幅度的上升，然后在實際上卻很難回收大量的客戶占用流動資金，而如果在流動資金上出現問題，就有可能導致公司的整體業務陷入停滯，此時才去對資金進行追回，就先不涉及是否能夠追回的問題，這已經造成了巨大的經濟損失，而這種情況的出現也是中小企業沒有計劃和長遠發展目光所導致的。

三、完善應收賬款管理的具體有效措施

就全文對應收賬款在中小企業中的重要性分析來說，一旦出現問題，將會帶來較大的企業內部風險，而就確實來說，也就是資金流的問題。對該種問題所出現的原因分析方面，外部原因是國內大環境所出現的信用體系和信用意識方面的不足，而內部原因則是企業相關制度和專業人員的引入并沒有達到科學合理，因此對應收賬款管理進行完善就需要將多方面進行考慮。

（一）賒銷前期準備

（1）人才和部門方面加強

為了減少賒銷所帶來的風險，在進行賒銷前就應該建立相關的應收款管理部門，并且這一部門應該是獨立的，專門為該項目而進行運作的，這也就是說需要引進專業人才。那么應收賬款管理人才所具備的素養應該首先是對客戶信用程度的分析能力、對財務的管理能力以及對債務進行追回的能力。而相應的對于一些能力較差或者人員較少的企業，可以要求管理人員和財務銷售人員共同進行管理，并且定期進行培訓加強。

（2）信用體系制度和內部管理制度的完善

在對人員進行培訓或專業人員的引入基礎上，中小企業應該建立專門的信用管理體系，也就是要對賒銷客戶進行信息確認，并建立要求的最低標準，盡量嚴格執行已盡可能避免風險的大量出現，當然，在可允許范圍內，可以根據相關工作人員的分析，對于一些潛力較大的客戶可以特殊接受，而這也就要求企業的相關信用管理體系對客戶進行全面的分析管理。而相應在內部控制制度方面，也就是要求相關銷售人員進行確實的流動資金控制，并且定期進行監督檢查，保證嚴格執行，而對于一些員工，為自身利益而私自以賒銷方式提升利益的情況，也應該及時進行監督，同時也要對資金的回收進行責任制的建立，以確保每一筆業務資金都能夠得到有效的回收。

（二）賒銷中后期管理

（1）客戶信息的追蹤與壞賬預備

為了保證資金的收入有效度，對客戶信用的更新是有必要的，尤其是在應收賬款形成的過程時間段內，應該由信用和銷售兩個部門進行追蹤管理，尤其是要保證客戶對于款項的支付能力，盡可能減少壞賬的出現，此外定期與客戶保持良好的聯系也是有必要的，以避免由于與客戶關系之間的惡化而導致風險加大。除此之外，任何一項業務都是有風險存在的，尤其對于應收款項來說，損失的出現是不可避免的，尤其是在追求大量盈利的情況下，那么如何保證利益的高效化就成為了企業所應該進行了準備，盡可能地在壞賬出現的可能性情況方面進行管理方面的價值。

（2）資金的追討工作

資金的追討工作是可以由兩方面進行，也就是企業自行組織追討和委托外部企業進行追討，那么對于這兩者之間的選擇，也是應該有一定標準的，以避免資金的進一步浪費情況出現。

四、結束語

作為對中小企業影響較大的重要管理問題，應收賬款的管理是極為重要的，尤其是該管理的風險主要建立在我國大環境信用體系制度建立的不完善方面，這種情況是我國客觀存在，而很難避免或者進行短期內改善的，因此企業內部進行制度和人員方面的強化是有必要的。除此之外也要在應收賬款的客戶追蹤以及資金收回方面進行有效措施的應用。

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