電網生產運營作業成本深化應用探索

□ 胡永濤 劉 彬 王 博

(國網甘肅省電力公司 甘肅 蘭州 730000)

一、項目背景

近年來，受宏觀經濟下行、電量增速趨緩，落實輸配電價改革要求、電價空間收窄，新冠肺炎疫情爆發、國家出臺階段性降低用電成本政策等多重減利因素影響，電網企業盈利水平大幅下降，經營壓力前所未有。為應對嚴峻的經營環境，國家電網公司提出全面實施提質增效專項行動，眼睛向內、挖潛增效，將勤儉節約思想、創新發展思維和精益管理理念貫穿于經營全流程，全力確保公司穩健發展。生產運營成本是電網企業輸配電成本中的重要組成部分，進一步精益化生產運營成本管控，構建融通財務和業務、貫通頂層預算到末級管理的成本合理配置和效能評估機制，具有十分重要的意義。

國網財務部為促進各級單位進一步精益管控生產運營成本，于2019年以各類電網業務活動的規律、規程、規定為依托，實施標準成本作業化改造，貫通人、材、機等業務動因與財務支出之間的映射關系，健全完善了作業級成本定額標準，全面覆蓋檢修運維、營銷服務、調度通信、信息系統運維、保電維穩等電網業務領域，為公司進一步精益化管控生產運營成本提供了條件。此外，國家電網公司于2018年開始，全面推進多維精益變革，通過財務科目切換和“四個一”價值精益化管理試點，積累了大量、多維度的成本數據。

本文基于上述背景，結合國網生產作業成本標準及近年積累的財務多維數據，探索構建貫通頂層預算到末級管理的生產成本精益化管控模式。

二、應用思路

以電網生產運營作業成本為基礎，結合財務和業務各項管理規范和歷史數據，構建電網生產運營作業級定額測算成本、歷史配置成本、歷史執行成本的測算比對模型，開展成本執行概況、投入方向合理性、投入產出效益等分析評估。基于評估結果，結合公司經營和成本監審要求，構建貫通頂層預算到末級管理的生產經營成本精益化管控模式。頂層預算方面，優化修編標準成本體系，強化各類成本合理配置；末級管理方面，延伸孵化業務精益管理場景，強化作業成本在各業務領域的應用融合。此外，依托公司數調中心等平臺，固化成本合理配置和效能評估機制，推進管理提升常態化。

三、應用做法

(一)開展各類成本多維比對，反映成本使用合理情況

以國網公司生產運營作業成本為基礎，構建各類成本多維測算比對模型，開展成本執行概況、配置合理性、使用合理性、投入產出效益等的分析評估。

以電網設備運維檢修成本為例：具體分析時，以電網設備運維檢修作業成本定額為基礎，統計各類作業的年度頻次及作業對象數量，構建單體變電設備、單條輸電線路或單個配電臺區等運維檢修成本測算模型，開展單體設備運維檢修成本全量測算，并按站線級、班組級、專業室級、單位級逐級匯總測算；然后分業務活動、分電壓等級、分資產類型等與歷史配置成本、歷史執行成本進行比對，結合設備運檢半徑、地理環境、運維人員配置情況、業務外包情況等，分析成本執行概況、配置合理性、使用合理性、投入產出效益等。

(二)優化修編標準成本體系，強化預算安排精準程度

圍繞公司經營和輸配電價監管需求，綜合測算比對分析過程，進一步推進預算管理精益化。鑒于國網發布的作業成本體系為通用版體系，未考慮各地差異，且僅包含作業級成本定額，未明確作業成本到標準成本到預算規模的測算方式，在基于作業成本優化預算管理體系時，需開展本地化改造及鏈路搭建。

具體應用步驟總結如下。第一步：本地改造。對電網生產運營作業成本標準進行本地化改造，結合各地業務開展實際，對成本體系中未涉及而當地存在的作業類型，進行補充完善；對成本體系中包含而當地未涉及的作業類型，進行適當刪減。第二步：鏈路搭建。以國家電網公司標準成本作業化改造邏輯及電網生產運營作業成本標準為基礎，結合各類電網業務活動的規律、規程、規定等，搭建“作業成本”到“標準成本”到“預算規模”的測算鏈路。第三步：統計測算。對測算鏈路表中涉及的作業條目、作業頻次、自營外包比例、數量需求等信息，全量統計本單位各專業及各基層單位的實際需求情況，開展“作業成本”到“標準成本”到“預算規模”的測算。第四步：比對調整。以電網安全生產及營銷服務保障方面成本剛性保障、其他非生產性成本在滿足實際需求的基礎上盡量壓降為基本原則，將測得的“預算規模”與前三年“歷史成本”進行對比，結合生產經營需要及成本監審要求，調整確定合理的頻次、數量、比例等信息。第五步：整理應用。綜合最終確定的頻次、數量、比例等信息，確定本單位作業成本、標準成本水平及“作業成本”到“標準成本”到“預算規模”的測算邏輯，形成適用本單位的生產運營作業成本標準體系，用于預算管理。

(三)延伸孵化業務應用場景，促進作業成本多維應用

基于分析評估結果，延伸孵化業務應用場景，促進作業成本與業務開展的多維融合，最大化發揮作業成本價值。

以電網設備運維檢修成本為例：可促進作業成本與運維檢修、資產管理等業務的末端融合應用。一是從變電站類型、設備規模及老舊程度、地區差異，輸電線路架設類型、所處地形特征、污穢等級等多維度，分析各類差異化因素對變電站、輸電線路運維檢修成本的影響，指導運維檢修成本精準投入；二是分析重點設備投運年限及運維檢修成本、大修投入情況，判別高運維或低運維投入現象，實施升級改造或優化運維檢修策略，輔助生產技改大修決策；三是依據設備運維情況和運維檢修成本投入情況，提出老舊資產、逾齡資產、無效資產、高耗能資產的管理建議，合理報廢老舊資產，合理制定與使用壽命、折舊年限匹配的資產管理模式。

(四)固化成本分析評估機制，推進管理提升常態運轉

依托公司數調中心等平臺，固化生產運營成本合理配置和效能評估機制，推進管理提升常態化。

具體執行層面：一是進行分析指標及分析方法固化，基于前述分析過程，提煉分析指標，明確數據來源，形成分析指標體系，并逐年優化；二是分析結果可視化設計，結合柱狀圖、散點圖、餅狀圖等基礎可視化工具及矩陣圖等關聯可視化工具，明確分析結果可視化呈現方式；三是分析結果向管理提升的轉化通道設計，配置應用場景研究、落地的管控機制，確保成果的切實轉化。

四、總結

本文以國家電網公司發布2019年版電網生產運營作業成本標準為背景，探索作業成本與生產運營業務的應用結合點，提出可依托作業成本標準，分析成本使用合理情況、強化預算安排精準程度、延伸孵化業務精益場景，助力經營管理。