新形勢下我國上市公司內部財務監(jiān)控的現(xiàn)狀及改進建議研究

文/史昕，南京醫(yī)藥股份有限公司鎮(zhèn)江分公司

財務管理作為出版社各項管理活動的一項核心，財務管理工作貫穿著出版社的所有經(jīng)濟管理活動過程之中，無論出版社的性質怎樣以及規(guī)模有多大等，均存在各種各樣的財務管理方面的問題和缺陷。任何一種制度的落實均需要人去推動，出版社的財務內控制度的構建之后，若僅僅依靠出版社管理層與財務人員是不夠的。本文在充分分析新形勢下我國上市公司內部財務監(jiān)控存在問題的基礎上，提出了具體的改進建議。

1 新形勢下我國上市公司內部財務監(jiān)控工作存在的問題分析

1.1 上市公司內部審計機構形同虛設

上述公司內部審計機構是否能夠開展內部財務監(jiān)控方面的工作，與內部審計機構在上市公司中的定位及其工作人員的專業(yè)化水平、管理技能等方面均存在著緊密的關聯(lián)性。而這些條件中最為關鍵的一個環(huán)節(jié)就是內部審計機構以及工作人員在上市公司各項業(yè)務中的“獨立性”。新形勢下，我國上市公司在實際運營過程中，內部所設置的審計部門，在很大程度上只是由于管理制度方面的要求而進行設置的，真正對公司進行獨立審計的情況非常少，常常與上市公司的財務部門、證券部門及其他部門，為公司完成證券市場有關地報告、報表要求而共同地開展工作，因此成為上市公司財務部門的補充員工，而其真正應履行地獨立審計監(jiān)控職能則是一種形式化，形同虛設。

1.2 上市公司財務人員的專業(yè)性較差

目前，我國各大上市公司財務管理存在的一項突出性問題就是財務人員專業(yè)水平較低，從而使得上市公司內部財務運行狀態(tài)受到非常大的影響。上市公司財務人員的專業(yè)水平較低主要表現(xiàn)在如下3個方面：（1）財務人員對上市公司內部相關業(yè)務憑證地審核不嚴，相關業(yè)務的總體消費金額與上市公司領導審批不夠完善，認為只需領導簽字就可以對消費金額進行報銷；（2）財務人員在填寫記賬等相關憑證過程中，沒有相應的規(guī)范和標準進行，當賬目出現(xiàn)變更處，也未加蓋上市公司公章，只是采用涂改的方式對更改的地方進行處理，對賬目后期地清算也產(chǎn)生了極大的不利作用；（3）財務人員在管理賬目憑證時，也未能按照相關標準和要求進行，從而造成上市公司的報表以及賬簿等方面的資料存儲具有非常大的安全風險。

2 新形勢下我國上市公司內部財務監(jiān)控工作的具體對策

2.1 積極倡導內部財務監(jiān)控群體多元化發(fā)展

通過國有股份減持以及引進機構投資者等方面的途徑，進一步縮小大股東與氣體股東地股權相差變得更小，使得氣體機構的投資者能夠很好地參與到公司的決策過程當中，形成上市公司股東之間的互相制約地局面，使得大股東管理的壟斷性狀況加以解決和克服，預防出現(xiàn)短期行為，使得上市公司內部財務監(jiān)控工作人員所代表地利益群體呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展狀態(tài)，從而促使其內部財務監(jiān)控職能得到發(fā)揮，很好地維護了上市公司各股東利益不被侵害。而我國當前時期下的機構投資者地形式過于單一，銀行保險基金、養(yǎng)老金以及開放式基金等在證券市場中的占比較低，因此，目前我國上市公司內部財務監(jiān)控多元化尚待進一步強化。

2.2 將上市公司的內部審計部門的財務監(jiān)控職能與作用作為關鍵之處

具體而言，包括如下三個方面的對策：（1）確保內部審計機構在上市公司中的獨立性，這種獨立應該具有實質化的內容，而并非為形式化地設置。而且在職能發(fā)與董事會及其他部門的控制相獨立；（2）充分發(fā)揮上市公司內部審計部門的重要職能，并形成定期報告制度，而不只是在上市公司內部設置相關部門，并定期地提出階段化的審計意見；（3）在人力資源配置以及工作內容分配方面，應該注意嚴格地同上市公司財務部門及其他部門完全加以區(qū)分。

2.3 提高上市公司財務人員素質水平

財務人員素質水平的高低，直接關乎著上市公司內部財務監(jiān)控工作的效率以及質量。對此，應該積極提高上市公司財務人員的素質水平。具體包括兩個方面的對策：一是：強化對財務人員進行指導以及監(jiān)管，不斷使得上市公司內部財務監(jiān)控制度得以完善。由于我國的上市公司缺乏必要的內部財務監(jiān)控制度主要是由于上市公司的領導對此項工作不夠重視，且不能到位地管理。對此，應該注意在上市公司內部強化宣傳內部財務監(jiān)控制度構建地重要意義與必要性，內部設置專業(yè)化的財務管理機構，或者將專門負責內部審核監(jiān)管人員加以確定，嚴把財務管理流程，將職責加以明確，職責分明。此外，還應該將構建內部財務監(jiān)控制度以及落實情況納入到上市公司的考核管理過程當中，以激發(fā)財務人員工作積極性。二是：不斷更新上市公司財務工作人員的職業(yè)觀念。當前時期下，目前有很多上市公司財務工作人員的觀念十分陳舊，意識水平不高，均認為上市公司的財務管理工作就是記賬以及編制會計報表等方面的工作。很顯然，上述陳舊的觀念已與現(xiàn)代化的財務工作不相符。所以說，積極地將上市公司的財務工作人員的職業(yè)觀念加以更新，是提高上市公司財務工作人員素質的根本基礎。現(xiàn)代化的財務管理工作重點在于管理，如：構建財務預警系統(tǒng)、財務風險規(guī)避以及財務分析預測等方面的內容，其作用主要為上市公司創(chuàng)造價值。

3 結論

綜上所述，新形勢下我國上市公司數(shù)量越來越多，隨著經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會對上市公司的要求也變得越來越高。然而在相關工作中卻存在著很多方面的問題，其中內部財務監(jiān)控工作就具有較多地問題。對此，應該加強對這些問題加以解決，以提高新形勢下上市公司內部財務監(jiān)控水平。