關(guān)于強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)的分析與思考

文/盧希，浙江中天智匯安裝工程有限公司遼寧分公司

1 引言

內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸嚴(yán)峻的當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)必須提高對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作力度，才能促使企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

2 我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作就是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行制約，能夠充分利用企業(yè)的各項(xiàng)資源，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是目前，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，仍存在一些問(wèn)題亟待解決。首先，我國(guó)內(nèi)部控制工作相比于國(guó)外的進(jìn)程較為緩慢，雖然目前已經(jīng)初步形成了相應(yīng)的理論體系，但是依舊落后于發(fā)達(dá)國(guó)家，致使我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的應(yīng)用較為緩慢。其次，我國(guó)的一些企業(yè)由于自身的局限性，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。目前的企業(yè)并沒(méi)有搭建起完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系和機(jī)制，這就導(dǎo)致企業(yè)在日常的工作運(yùn)行中無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制職能[1]。最后，有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)控制度，但是并沒(méi)有將制度落實(shí)到實(shí)處，也沒(méi)有設(shè)立專門(mén)的機(jī)構(gòu)檢查制度的落實(shí)情況。

3 強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的要點(diǎn)

3.1 建立健全內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的前提，所以企業(yè)應(yīng)將制度的制定工作提到日程上來(lái)，并加緊制度的落實(shí)工作。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)召集企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)秀的財(cái)務(wù)人員和監(jiān)管人員商定制度的制定事宜，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容制定制度，能夠確保內(nèi)部控制制度滿足企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要。為了確保內(nèi)控制度的科學(xué)性，企業(yè)可以查看其它企業(yè)的內(nèi)控制度，并借鑒其中的精華內(nèi)容，將其適當(dāng)改進(jìn)應(yīng)用到本企業(yè)的內(nèi)控制度中。由于內(nèi)部控制不是財(cái)務(wù)部門(mén)的專屬職責(zé)，需要企業(yè)全體員工的共同努力，所以企業(yè)應(yīng)在制度中劃分具體的工作職責(zé)，明確規(guī)定企業(yè)各個(gè)部門(mén)的內(nèi)部控制工作內(nèi)容，再由部門(mén)將工作內(nèi)容落實(shí)到每一名員工頭上，能夠加快企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)程，并且在內(nèi)部控制的某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)能夠找到應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的部門(mén)和人員，可以防止責(zé)任推諉情況的發(fā)生。隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升和規(guī)模的擴(kuò)大，原有的內(nèi)控制度已經(jīng)不能滿足企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要，而且內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題已經(jīng)日益凸顯出來(lái)，所以企業(yè)應(yīng)將內(nèi)控制度中陳舊的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)改進(jìn)，能夠促使企業(yè)的內(nèi)控制度保持先進(jìn)性，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.2 加大監(jiān)督管理力度

企業(yè)在提高內(nèi)控制度和體系完備性的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部監(jiān)督力度的增大，使得企業(yè)內(nèi)部制度得到有效執(zhí)行，促使內(nèi)控制度真正落實(shí)到實(shí)處。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的內(nèi)控監(jiān)管部門(mén)，對(duì)制度的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，監(jiān)管人員應(yīng)不定期的審查企業(yè)員工的內(nèi)部控制工作情況，能夠提高員工對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)程度，意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，從而積極的響應(yīng)企業(yè)的號(hào)召，全身心的投入到企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，可以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。除了檢查制度的落實(shí)情況以外，監(jiān)督管理部門(mén)還具有監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，監(jiān)管人員應(yīng)定期審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，指出其中存在的問(wèn)題，并對(duì)與報(bào)表有關(guān)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行追責(zé)，有利于保障企業(yè)的資金安全。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中也伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可消除的，只能采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)和監(jiān)管人員一同對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出針對(duì)性的解決措施，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨，相關(guān)的人員會(huì)立即采取措施，能夠減少企業(yè)因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失，促使企業(yè)在日益激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

3.3 構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展和普及，其被應(yīng)用到社會(huì)生活中的各個(gè)領(lǐng)域，為人們的生產(chǎn)生活提供了方便。為了強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，企業(yè)可以引進(jìn)信息技術(shù)，聘請(qǐng)專業(yè)的信息技術(shù)人員構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)，用于管理企業(yè)財(cái)務(wù)，進(jìn)行內(nèi)部控制。網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的智能化管理，為了保證網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的安全性，企業(yè)員工在使用平臺(tái)時(shí)只能通過(guò)企業(yè)的局域網(wǎng)進(jìn)行登錄，每一名員工都有屬于自己的賬號(hào)和密碼，能夠有效防止企業(yè)的財(cái)務(wù)信息泄露。財(cái)務(wù)人員通過(guò)使用網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)，將企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目信息輸入到平臺(tái)之中，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)賬目的無(wú)紙化管理，將企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目永久保存起來(lái)。網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)的功能較為強(qiáng)大，可以根據(jù)財(cái)務(wù)人員輸入的數(shù)據(jù)信息自動(dòng)對(duì)賬目進(jìn)行審核，并且能夠?yàn)槠髽I(yè)提供財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，提出企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，提醒企業(yè)和財(cái)務(wù)人員注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制有很大的幫助，有利于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控工作力度的加強(qiáng)。

3.4 提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員有利于提升企業(yè)內(nèi)部控制的水平。在當(dāng)今社會(huì)，人才的作用越來(lái)越強(qiáng)大，人才已經(jīng)成為企業(yè)的一種無(wú)形資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)應(yīng)對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行全方位的審查，檢查其是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，選擇其中具有內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)的應(yīng)聘者，能夠提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。我國(guó)初級(jí)的財(cái)務(wù)人才處于嚴(yán)重飽和的狀態(tài)，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才嚴(yán)重匱乏，企業(yè)要想聘請(qǐng)到高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才較為困難，所以企業(yè)可以采取與各大高校進(jìn)行聯(lián)合的方式，在高校內(nèi)部直接招聘會(huì)計(jì)專業(yè)的人才，能夠?yàn)楹罄m(xù)的培養(yǎng)提供方便。

4 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)建立健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)督管理力度、構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等措施，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的強(qiáng)化，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，有利于促使企業(yè)在日益激勵(lì)的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。