集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問題及對策思路構(gòu)建

文/洪慶，亞邦投資控股集團(tuán)有限公司

1 集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要性和現(xiàn)實(shí)意義

資金是企業(yè)生存的重要保障，資金管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所有環(huán)節(jié)。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理可以合理調(diào)控企業(yè)資金，加強(qiáng)企業(yè)資金利用效率，降低資金成本，整合企業(yè)資源，另外可以分析出企業(yè)的運(yùn)營狀況，查找企業(yè)運(yùn)作中的不足，對于企業(yè)發(fā)展具有重要意義。從現(xiàn)實(shí)意義上看，主要體現(xiàn)在提高企業(yè)運(yùn)營效率，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的核心競爭力，使其獲得更大的發(fā)展機(jī)遇。

1.1 提升企業(yè)資金的利用效率

企業(yè)資金管理采取集權(quán)式管理手段，集權(quán)式管理是企業(yè)集團(tuán)中分布的子公司自主式管理和母公司資金集中管理相結(jié)合的手段。集中資源、資金、數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理可以提高企業(yè)資金的利用效率，激活內(nèi)部閑散資金，方便集團(tuán)對其內(nèi)部資金的監(jiān)控，減少子公司的違規(guī)犯錯(cuò)和資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。并且企業(yè)在不同時(shí)期具有不同的發(fā)展計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，集中進(jìn)行資金管理以便與集團(tuán)企業(yè)的資金利用，可以隨著企業(yè)的戰(zhàn)略布局進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)控。

1.2 降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

采用集權(quán)式的管理手段可以加強(qiáng)企業(yè)資金的運(yùn)作，對于資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌規(guī)劃使其發(fā)揮最大的利用效率，同時(shí)增大的企業(yè)分公司資金的保障力度，使閑散資金避免了缺乏管理的狀況，從而降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力

企業(yè)資金的管理制度決定了企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)進(jìn)行有效的資金管理手段可以使企業(yè)立足在目前激烈的市場競爭中，提高企業(yè)的核心競爭力。目前，資金管理制度作為集團(tuán)企業(yè)的核心管理制度，對于了解企業(yè)內(nèi)部發(fā)展?fàn)顩r以及可持續(xù)發(fā)展性都大有裨益。另外，從另一角度分析，資金利用的情況也從側(cè)面分析和反應(yīng)了企業(yè)的運(yùn)營狀況及其可持續(xù)發(fā)展性和核心競爭力。雖然企業(yè)的發(fā)展布局不是一成不變的，但是管理制度對于企業(yè)的作用始終圍繞著集中資金管理、降低資金風(fēng)險(xiǎn)和提高資金利用率。

2 集團(tuán)企業(yè)資金管理出現(xiàn)的問題

2.1 集團(tuán)企業(yè)資金管理意識(shí)缺乏

目前許多企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱，集中程度不高是是資金管理中所存在的問題。由于企業(yè)集團(tuán)存在下屬子公司，資金閑散在各個(gè)賬戶導(dǎo)致企業(yè)資金管理無法集中，使分公司和母公司財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)無法統(tǒng)一，并且浪費(fèi)財(cái)務(wù)人員的工作精力。各成員單獨(dú)進(jìn)行資金管理，集團(tuán)無法對其業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。這種情況的存在會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金利用率下降，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.2 資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏

企業(yè)集團(tuán)常常因?yàn)閷τ谫Y金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力的不足使其陷入困境中。當(dāng)下，在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管樓的過程中，由于缺乏對資金的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒有將企業(yè)整體發(fā)展擺在首要地位，使資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與其脫離，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，使得資金風(fēng)險(xiǎn)仍舊存在在企業(yè)資金運(yùn)作的過程中，沒有將資金流和業(yè)務(wù)流進(jìn)行良好的對接。就此，發(fā)展企業(yè)集團(tuán)資金管理勢在必行。

2.3 資金管理制度薄弱

資金大部分是由流動(dòng)資金組成，所以對流動(dòng)資金的控制顯得格外重要。目前大部分企業(yè)由于在運(yùn)作過程中存在流動(dòng)資金大的情況往往忽略了對于這方面的管理。由于流動(dòng)資金本身存在滯后的現(xiàn)象使其影響企業(yè)集團(tuán)資金的使用并且容易造成企業(yè)資金鏈的斷裂，對企業(yè)的正常運(yùn)作產(chǎn)生了很大的影響。由于企業(yè)對資金監(jiān)管力度的缺失使資金監(jiān)管工作無法正常進(jìn)行，造成監(jiān)督職責(zé)形同虛設(shè)。缺乏監(jiān)督的資金大部分被企業(yè)管理層所操控使用，肆意挪用等情況的產(chǎn)生也會(huì)使企業(yè)資金無法正常使用，對企業(yè)資金鏈產(chǎn)生影響，并且可能造成企業(yè)管理隱患。以上狀況在企業(yè)中十分普遍，由于企業(yè)集團(tuán)對于資金管理制度的缺失導(dǎo)致企業(yè)資金的不合理運(yùn)用。

2.4 預(yù)算管理制度缺乏

目前，根據(jù)大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)資金管理制度的落實(shí)狀況可以的發(fā)現(xiàn)，對于預(yù)算管理制度的實(shí)施缺乏約束，由此帶來企業(yè)預(yù)算和實(shí)際運(yùn)作支出產(chǎn)生偏差的問題。另外由于企業(yè)內(nèi)部資金活動(dòng)較為頻繁，因?yàn)闆]有嚴(yán)格按照規(guī)定的預(yù)算制度進(jìn)行運(yùn)作造成預(yù)算沒有落實(shí)到實(shí)際的作用。

3 完善集團(tuán)企業(yè)資金管理對策

3.1 實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理

關(guān)于優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理實(shí)現(xiàn)資金集中管理是關(guān)鍵。對于集團(tuán)企業(yè)來說，在進(jìn)行資金集中管理的過程中要對那兩個(gè)方面進(jìn)行重要把握，其一是要在企業(yè)中樹立資金集中管理的意識(shí)，要讓企業(yè)管理層清楚的認(rèn)識(shí)到集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的作用及其重要性，培養(yǎng)對資金進(jìn)行集中管理的理念與意識(shí)，用現(xiàn)代化的資金管理理念指導(dǎo)資金管理的方式。其二是建立集團(tuán)企業(yè)資金集中管理制度，制定資金集中管理制度來作為流動(dòng)資金的保障，再對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合實(shí)際狀況建立適合企業(yè)發(fā)展的健全的內(nèi)部管理制度，來保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.2 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防制度

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防制度對于集團(tuán)企業(yè)的資金管理有良好的優(yōu)化。在集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)作過程中，風(fēng)險(xiǎn)貫徹所有環(huán)節(jié)，在每一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建此制度可以有效防御在運(yùn)作過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資金安全，從而保護(hù)企業(yè)集團(tuán)的正常發(fā)展。所以在進(jìn)行資金交易的過程中要做到事前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，事中監(jiān)督資金流的使用狀況，事后做到對資金的利用狀況進(jìn)行總結(jié)，三個(gè)方面對資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.3 完善資金管理制度

在面對企業(yè)內(nèi)部資金信息丟失的現(xiàn)象應(yīng)該建立資金管理制度，按照工作流程逐一排查，落實(shí)到每一個(gè)接手工作的人，做到有責(zé)必查。面對資金管理不周，資金管理信息混亂，應(yīng)當(dāng)從資金的源頭跟蹤，仔細(xì)全面地查詢資金的使用狀況，做好每項(xiàng)工作的記錄。對于資金的使用應(yīng)該嚴(yán)格按照聯(lián)簽制，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)私自挪用公司資金應(yīng)嚴(yán)肅處理，不容姑息。

3.4 監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行狀況

集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理是一種目前主流且先進(jìn)的資金管理方式，在面對企業(yè)內(nèi)部資金管理時(shí)需要對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全方位的預(yù)算執(zhí)行。對企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理要做到細(xì)致、全面執(zhí)行跟蹤監(jiān)管，這樣才可以發(fā)揮出預(yù)算管理的有效性，提高企業(yè)的資金管理制度。目前，要做到預(yù)算管理的全面監(jiān)管需要根據(jù)企業(yè)的核心發(fā)展計(jì)劃考慮，根據(jù)母公司及子公司的資金具體狀況進(jìn)行合理有規(guī)劃的分配。

3.5 提高財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的職業(yè)水平

提高財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的職業(yè)水平是集團(tuán)企業(yè)資金管理的任務(wù)之一。目前來說，提高資金管理人員的職業(yè)素質(zhì)需要從企業(yè)招聘這一入口出發(fā)，在進(jìn)行社會(huì)招聘以及校園招聘時(shí)，需要招聘人員嚴(yán)格按照企業(yè)招聘制度進(jìn)行選拔人才。對于資金管理相關(guān)人員應(yīng)該以經(jīng)驗(yàn)足、學(xué)歷高、能力強(qiáng)為參考標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選拔并且做到德才兼?zhèn)洌@樣一支有能力有道德的資金管理人員才得意勝任集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作。對于公司內(nèi)部員工，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)于資金管理的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并且定期進(jìn)行考核，資金管理作為企業(yè)的核心管理項(xiàng)目，其相關(guān)業(yè)務(wù)人員的工作效率以及工作能力對于企業(yè)發(fā)展的影響也不容小覷。

4 結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)中資金是其生命線，集團(tuán)企業(yè)的資金管理是一項(xiàng)非常重要的管理行為。對于集團(tuán)企業(yè)來說應(yīng)當(dāng)做到資金集中管理、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、完善資金管理制度、監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行狀況和提高財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的知識(shí)水平這五個(gè)方面。資金管理關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，我們在面臨企業(yè)運(yùn)行中的危機(jī)應(yīng)當(dāng)制定可以優(yōu)化企業(yè)資金的規(guī)劃，只有這樣企業(yè)資金的作用才得以發(fā)揮，企業(yè)本身才得以發(fā)展壯大。在目前越來越激烈的市場競爭中，集團(tuán)企業(yè)只有內(nèi)部不斷的優(yōu)化和學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的資金管理手段才能抓住時(shí)代發(fā)展的機(jī)遇，才能適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，才能在社會(huì)主義現(xiàn)代化的進(jìn)程中發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。