淺析如何加強施工企業的應收款項管理

文/吳菊梅，中國能源建設集團江蘇省電力建設第三工程有限公司

應收賬款在施工企業的的總資產中占據著較大的比重，企業的資產總周轉率以及凈資產的收益率在很大程度上受應收賬款的影響，因此必須對企業應收賬款的管理工作予以高度的重視。本文基于此展開了分析探究，希望對施工企業應收賬款的管理工作能夠提供一些參考和建議。

1 施工企業應收賬款管理現狀

相關的調查顯示，我國大部分的施工企業目前流動資產中，應收賬款占據著很大的比重，比發達國家要高出很多。企業總資產中，應收賬款總額的比重高達三分之一。相關的調查表明，企業的逾期應收賬款在市場經濟平穩的環境下，往往會低于總體的十分之一，而我國目前已經有60%以上的應收賬款逾期，這就導致了壞賬以及呆賬的問題存在。如果長期不處理這些問題，那么我國經濟的正常發展將會受到很大的影響，同時也會在很大程度上對企業的整體效益產生影響。對于大型的國有施工企業來說，應收賬款的追回需要很長的時間，少則幾年，多則十幾年。由于這些款項短期內很難追回，因而使企業形成了潛在的風險，對企業的健康發展產生著很大的影響。這就需要施工企業從自身的具體情況出發，對目前應收賬款的回收情況進行深入的分析，同時還需要制定科學有效的管理方案以及防御體制，為企業的健康平穩發展提供有效的保證。

2 施工企業應收賬款居高不下的原因

2.1 施工企業之間的競爭日益激烈

應收賬款產生的市場原因就是商業競爭的日益激烈，這也是其產生的主要原因。隨著社會時代的不斷發展，目前施工企業的工作不僅是開展施工建設，可能也扮演著材料供應商的角色。施工企業的業務也可能拓展到房地產投資以及其他相關的領域，這就意味著施工企業的業務有著一定的復雜性，同時不同企業之間的利益也存在著一定的復雜性。兩個或兩個以上單位間存在著互相拖欠或者鏈條式拖欠的問題，這就導致了施工企業回收應收賬款的難度不斷的提升。同時不同施工企業為了保證施工的順利開展，不斷承接更多的項目，因此就需要自行墊付施工中的各種資金，還需要面對賒銷賬款，這些問題導致了施工企業應收賬款的不斷增長。

2.2 施工工作和收款存在著較大的時間差

施工企業在開展各項工作的時候，施工的開展和貸款到賬時間有著一定的差距，施工企業資金交易的數額往往很大，并且無法在短期內支付，這就導致了現金交易的延時性，同時也使施工和貸款到賬之間存在著較大的時間差，這樣就形成了應收賬款。目前多元化的結算方式也導致了結算時間的差異性，而很多施工企業還沒有對目前落后的結算方式進行改進，這就很難消除交易和收款的時間差現象，應收賬款因此無法及時到賬，甚至產生拖欠等問題。

2.3 施工企業沒有明確內部的職責分配

大部分施工企業在社會經濟高速發展的今天，仍舊實施以往的管理模式，只重視施工活動的開展，而忽略了企業內部的資金管理，應收賬款的管理問題沒有得到應有的重視。一方面是由于一些施工企業的管理者在應收賬款的管理上缺乏經驗，不了解相應的理論知識，另一方面則是因為施工企業內部沒有明確追回欠款的相關職責。一些大型施工企業沒有充分認識到債務資產風險管理的重要性，部門至今啊沒有進行有效的溝通，因而導致了相關部門只關注自身的業務，沒考慮企業整體的利益，認為回收應收賬款和自身不存在利害關系，因此在辦事的時候一味拖沓，這就很容易造成應收賬款長期拖欠的問題，對施工企業的資金周轉和生產效益造成了十分消極的影響。

2.4 施工企業缺乏法律應用意識

施工企業在開展生產活動以及進行施工的過程中，通過法律讓欠款單位或個人及時還清相應的債務，同時同時尋求法律援助對資金進行保護的過程往往存在著很大的復雜性。首先法律受理的過程較為復雜，同時施工企業還需要耗費大量的時間和資金，這在對工程的進度產生了很大的影響，同時也會使施工企業遭受巨大的損失。這就導致了大部分施工企業在解決債務問題的時候，不愿意走法律程序，因此應收賬款回收工作的難度不斷的增加。

3 施工企業加強應收賬款管理的措施

3.1 完善應收賬款的管理機制

完善臺賬管理機制。施工企業在和客戶簽訂經濟合同之后，相關部門要及時登記客戶的詳細信息，建立臺賬動態管理資料。確認應收賬款的性質、總金額以及最晚回款日，與債務方跟進執行合同的情況，避免出現壞賬的現象，同時要制定好應對措施。財務部門要對應收賬款內容變動和相關信息進行及時的反饋，對賬目進行定期的清查，同時發送賬詢證函給債務方，在法律有效期內對自身的利益進行有效的維護。

對應收賬款的回收制度進行完善。施工企業在追回應收賬款的時候，要建立應收賬款回收小組，定期調查和審計應收賬款，了解債務方的財務情況以及信用情況。根據其信用等級進行分類，不同的債務方的催收賬款措施也要有所針對，同時還要幫助應收債款負責人回收賬款。此外，還需要建立執行小組對應收賬款進行回收，指派專門的項目經理負責債務方的應收賬款事宜。同時還應以應收賬款的回收率為考核標準，對項目經理進行考核，小組之間要進行密切的溝通與合作，保證措施得到一致性的實施。

施工企業在工程竣工后，要和債務方及時結算竣工后的費用，做好應收賬款追回的準備工作。

3.2 加強資金的管理力度

首先要對資金保障的風險進行密切的關注。施工企業在信貸形勢不利的情況下，要做好預警準備工作，分析相關單位的資金流，保證預警的及時性。其次要促進資金集約化管理水平的不斷提升，要想使資金的安全以及對各部分資金流進行有效的監控，就需要建立先進科學的資金管理系統，保證管理思路和管理模式的先進性，這樣才能保證資金管理力度的有效性。最后，還重視資金風險業務的監管工作。可以通過培訓以及考核的方式來實現對資金風險的預警和防范。此外，還需要沿河實施融資計劃，只有將施工企業的融資規模控制在一定范圍內，才能促進其規模的持續穩定增長。

3.3 強化企業內部相關工作的管理

施工企業由于內部存在著溝通不順暢的問題，因此，可以設置專職人員管理賬單的內容，這樣就可以將各方有效的聯系起來，實時跟蹤賬單的具體情況，從整體上聊會IE 和把握工作的進展，同時也能從整體上掌握其中涉及到的數據、資源以及其他問題，這樣才能保證各方之間溝通的有效性。

對財務關系進行整體的把握。施工企業在結算和管控資金的時候，可以采用集中的方式實施統一的管理，最大限度的發揮出集中管理的效益。對資金所屬權進行明確能夠加速資金的流動，進而使資金的成本得到最大限度的降低。施工企業可以在符合規定的前提下對支付的流程進行改進，進而將交易環節中產生的支付開支降到最低，最使企業在這個過程中產生的經濟損失得到最大限度的降低。

謹慎選擇工程項目以及開發商。在投標進行之前，深入的了解開發商的信息以及資信等情況，要選擇資信情況好、信譽較高以及能力較強的開發商，同時還要選擇前景良好以及項目背景好的工程項目進行投標。如果需要先行墊付資金，那么就需要對其中的風險進行仔細的分析評估，這樣才能有效避免不必要的損失。

4 結束語

總而言之，施工企業回收應收賬款的工作有著很大的難度，且復雜性較高，這就需要結合企業自身的具體情況，制定科學有效的應收賬款管理方案，強化應收賬款的管理工作。施工企業做好應收賬款的管理工作，既能夠促進企業資金流動效率的有效提升，還能有效的蓋申施工企業的經濟效益，對企業的健康穩定發展有著十分積極的推動作用。希望通過本文的分析與探究，能夠對施工企業應收賬款的管理工作能夠提供一些參考和建議。