分析煙草企業資金管理中存在的問題及處理對策

文/李靈芝，許昌市煙草公司建安分公司

在煙草企業整個存續期間，煙草企業資金和每一個業務流程都存在著息息相關的聯系。所以，采取針對性的手段加大資金管理的力度就顯得尤為主要。鑒于此，本文從以下幾個方面圍繞著煙草企業資金管理中存在的問題及處理對策展開論述，旨在可以和相關人士互相交流學習，供以借鑒。

1 煙草企業資金管理中存在的問題

1.1 資金管理意識不強

在煙草企業的全部資產當中，貨幣資金存在著其獨特的價值，它不單單是企業從事相關活動不可或缺的資源之一，而且還是確保企業生產經營活動順利運作的關鍵所在。但是結合相關數據發現，我國有一些煙草企業在2013年末資產總額為10.3 億元，其中貨幣資金就有7.56 億元，占總資產的大部分比例。通過以上內容的論述我們可以看到，企業的貨幣資金持有規模比較大，而過高的貨幣資金持有量會對企業投資帶來一定的影響，增加企業的籌資資本、管理成本等。

1.2 貨幣資金預算管理不健全

從當前的發展趨勢來看，煙草企業已經將“統一領導、分級管理、財力集中、預算控制”的管理模式落實到實際工作中。現階段，一些煙草企業現金流出預算執行水平已經達到95%以上,可以大大降低貨幣資金沉淀情況出現的概率，以此來促進貨幣資金營運水平的全面提升。我們都知道，資金預算屬于全部預算的第一步，然而從煙草企業的角度出發來講，無法結合年度預算對全年資金應用狀況進行科學編制，缺少了必要的資金使用計劃方案以及財務分析手段，在資金籌集、分配等方面也缺少了一定的合理性，甚至有些時候發生因為使用大額資金卻沒有充足的活期存款用于周轉致使延后的現象，嚴重阻礙了煙草企業發展的腳步。

1.3 主營業務資金收支運轉稍有不暢

站在銷售的立場來講，煙草企業銷售給相關客戶的貸款往往都是以銀企互聯平臺電子結算形式為主的，一般合作銀行主要通過代理中間業務形式在每天快要下班之前把相關貸款歸集到指定的賬戶中。銀行從自身利益的角度出發，在周末亦或是國家法定節假日期間總是會延長資金歸集時間，這樣就會致使貸款不能在第一時間到賬。

2 煙草企業資金管理的處理對策

2.1 完善資金預算管理

加大部門之間合作的力度，對資金需求量進行科學預測，避免貨幣資金處于沉淀的狀態。構建行之有效的預算管理機制，對貨幣資金預算進行合理編制，充分結合本企業的經營發展規劃、生產情況等相關流程開展預算的編制、考核等一系列工作。不僅如此，還應當增加財務部門和其他部門之間的交流頻率，特別是和卷煙機構、工程建設等相關部門保持友好的往來，在第一時間掌握資金需求的時間、變動狀況等，為財務部門可以在最短的時間內改進資金計劃提供應有的保障，盡可能降低因信息不暢致使資金低效益占用。

2.2 增強資金管理意識

倘若煙草行業已經具備了充足的貨幣資金，那么這時應當加大貨幣資金運營管理的力度，以此來促進貨幣資金保值增值率的全面提升。站在政策層面的立場來講，建議我國煙草專賣局在必要的情況下將購買理財產品的范圍加以拓寬。在保障資金始終處于安全的狀態下，可以購買一定數量的理財產品。還可以和大型金融機構保持友好的往來，購買企業債券、理財產品等，繼而實現存款利息的最大化。舉例說明：某銀行推出了一款理財產品，百分之百保障本金安全，預期年化收益率可以達到5.5%。除此之外，還可以選購一些我國大型基礎設施建設的債券，如鐵路債券等，這是因為這種債券風險系數很低，收益可靠，同時還支持國家建設。

2.3 完善卷煙庫存結構,優化貨款結算方式

煙草企業之間應當增加交流的頻率，幫助工業公司均衡供貨，對卷煙的庫存結構與數量進行科學控制，這樣做的目的是為了降低資金無效占用情況出現的概率，增加庫存周轉次數,以此來促進企業資金使用效益的全面提高。不僅如此，將推廣貨款跨行支付結算與配套銀行卡應用工作落實到實處，其目的是為了加快貨款到賬的速度，以此來提升貨款回籠速度。

2.4 對存款組合加以優化

我們都知道存款屬于最簡單的理財方式，但倘若可以靈活運用好規則，那么就能夠在不影響資金正常應用的條件下，實現資金收益的最大化。在全面了解各銀行存期利率的基礎上，增加與合作銀行交流的頻率，同時還要把全部期限存款利率上調到指定的利率，最大限度地促進資金存款收益水平的全面提升，繼而實現資金收益的最大化。不僅如此，應當在第一時間將新準則落實到實際工作中，對于利息收入核算來說，盡可能以權責發生制原則為主，將考核不利導向加以轉變，這樣做的目的是為了促使煙草企業能依據長期、中期、短期科學選擇最為適宜的存款期限，對存款組合加以完善與優化，以此來促進貨幣資金利益率的全面提高。與此同時，還應當對每一個賬戶存量資金進行科學控制，在最短的時間內歸集閑置活期資金，這樣做的目的是為了提升收益較高的定期存款，繼而從根本上促進資金精益化管理水平的全面提高。

總而言之，煙草作為一種較為特殊的商品，而在流通時難免會存在某些缺陷。所以，煙草企業應當從完善資金預算管理、增強資金管理意識、完善卷煙庫存結構,優化貨款結算方式、對存款組合加以優化等方面入手，只有這樣才能促使企業可以在良好的氛圍中實現長遠發展。