探析中小企業稅務風險管理問題與解決對策

王帥

（廈門潮人新能源汽車服務有限公司，福建 廈門 361000）

隨著中國經濟的高速發展，國內一大批中小企業迅速崛起。與大型企業相比，中小企業對稅務風險不夠重視，稅務管理制度不夠完善，且稅務風險管理意識匱乏，中小企業稅務風險問題急需解決。

一、中小企業稅務風險的基本特性

中小企業稅務風險是在國家制定的稅務政策下，由于自身經營時對繳納稅費管控不嚴，導致其與國家規定存在差異，從而產生的多交或者少交稅金的風險情況。中小企業稅務風險具有不確定性、普遍性、客觀性以及損害性的特征。其對于企業的進一步發展有著一定的制約作用。為此，應加大對中小企業稅務風險管理力度，結合企業實際情況，采取合理的管理方式，樹立企業良好的口碑和信譽。

二、中小企業稅務風險管理的現狀

（一）稅務風險管理意識薄弱

目前中小型企業稅務風險管理意識薄弱已經成為較為普遍的現象，這使得中小企業在風險管理上存在較多問題，影響了企業的進一步發展。雖然有一些中小型企業對稅務風險管理有一定的意識，不過其無法正確理解稅務風險管理的本質內涵，認為稅務風險管理只是財務部門工作中的一項，做好財務管理即可有效降低稅務風險，殊不知，稅務風險存在于企業各項工作中，如生產環節、銷售環節、采購環節等。另外一些中小型企業認為，只要采取有效的處理措施，就可以避免稅務風險的影響，但這種方式往往治標不治本，進而為企業帶來較多的經濟損失。只有加強預防和處理雙重效果，才能有效避免稅務風險的影響。很多中小企業的稅務人員在稅務工作開展中，較為重視納稅申報和金額繳納等內容，忽視了風險評估的重要性，簡單地認為只要不存在偷稅、漏稅現象就可以規避稅務風險，稅務風險管理存在片面性。

（二）稅務工作人員能力不足

稅務風險管理具有一定的專業性，要求稅務人員不僅具備充足的知識儲備，還要具備專業的管理能力和豐富的管理經驗，以此來確保稅務風險管理工作的順利開展，完善管理水平。不過結合目前中小型企業稅務風險管理的實際情況來看，稅務管理工作的開展通常都是由財務人員負責的，并未設置專門的稅務管理機構和崗位，由于財務人員的工作職能與稅務工作之間存在較大的差異，財務人員只是了解稅務的相關法律常識，對于稅務工作流程及其重點事項并沒有完全掌握，工作開展存在諸多不足，影響了稅務工作處理效率，增大了風險事項的存在概率。

（三）稅務政策繁雜多變

我國稅收政策的建立一般都是結合相關條例以及部門法規制定的，雖然在一定程度上推進了稅務工作的開展，但是由于板塊完善性較差，無法適應所有地區的稅務管理要求，導致很多問題的出現。地方政府為了提升稅務工作效率，會對相應法規進行調整和修改，這不僅增大了稅務管理難度，也加劇了稅務風險。

三、中小企業稅務風險管理問題的解決措施

（一）提高企業的風險管控意識

為了提高中小企業稅務風險管理水平企業有必要通過采取一系列管理措施來深化稅務人員的風險管理意識。具體措施為：加大資金投放力度，聘請專業稅務風險管理人員對企業現有工作人員進行培訓和教育，提高稅務人員風險管理的認知水平；通過座談會、講座的方式對稅務風險管理中存在的問題進行分析和解答，強化整體管理效果；企業領導人員應發揮自身的帶頭作用，將稅務風險管理理念融入到企業各項工作開展中，樹立正確的稅務風險管理理念；中小企業應結合國家制定的相關法律政策，制定合理的稅務風險管理體系，深化稅務風險防范意識。

（二）強化中小企業稅務工作人員的能力

稅務人員是稅務風險管理工作開展的基礎和保障，優化稅務人員自身的能力水平，對于完善稅務風險管理水平，降低企業風險系數有著重要作用。為此，中小企業應加大對稅務人員的培訓力度，改進稅務人員的專業技能水平和綜合素質能力，保證稅務風險管理的質量。具體培訓內容有：

首先，對國家制定的相關稅務政策內容實行培訓，讓稅務人員及時了解最新稅務方面的法律條文，為稅務風險管理工作的及時調整提供幫助；其次，加強對稅務人員道德教育，普及稅務方面的相關知識，防止偷稅、漏水等問題的產生。再次，引進國內外現今的稅務管理理念和經驗，豐富稅務人員的管理經驗，便于其在工作中，及時發現存在的危險隱患，并制定合理的解決措施，促進企業的良好發展；最后，加大稅務風險排查力度，通過定期檢查降低稅務風險概率。

（三）建立完善的風險預警評估機制

稅務機構的主要工作內容有：對企業存在的所有稅務資料予以收集、整理和分析，并通過對比的方式對企業中存在的風險實行預測和掌控，便于風險預防和管控；對企業申報的相關稅務資料與實際情況予以對比，制止和控制其中存在的不合理行為，從而加強納稅人提交資料的合理性、準確性，確保評審的順利進行；稅務機構還可以對中小企業的稅務情況實行及時的監督和管控，及時掌握企業的發展情況。同時在完善評審指標和方法的過程中，實現評估機構的有效建設，強化稅務人員的專業能力，提升突發事件的處理效率，保證中小型企業運營管理的高效性、科學性。對于企業來說，也許評估機構是一個可有可無的部門，其產生的經濟效益不如生產部門，但是其在企業運營管理中有著重要作用，是降低企業運營損失，增大企業資金利用率的關鍵環節，同時其在避免糾紛矛盾產生上，也有著顯著效果。所以企業應加大對稅務機構的重視度，確保風險預警評估機制的建立，進而為企業穩定發展奠定基礎。

四、結語

在中小企業運營中，各種主客觀因素都可能導致企業在進行交易核算時，與稅收政策不一致，進而形成稅收風險，企業遭受現實或者未來利益的損失。對此，企業要不斷預防稅收風險深化企業稅收風險意識，且增加相關人員對稅收政策熟悉程度，建立稅收風險控制體系，進而不斷化解企業可能遇到的稅收風險，促進企業的健康發展。