基于內(nèi)部控制的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究

文永紅

【摘 要】隨著我國經(jīng)濟實力的迅速發(fā)展，各色各樣的企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)，市場的競爭壓力越來越大，企業(yè)要想長遠(yuǎn)的發(fā)展下去，所要考慮的因素也越來越多。資金流動是企業(yè)生存的根本，相應(yīng)的，財務(wù)風(fēng)險管理也就成為了企業(yè)發(fā)展的重要影響因素。如何在內(nèi)控視角下做好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理成為了繼續(xù)解決的問題。基于此，本文將結(jié)合實際情況，對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題以及解決問題的方法措施展開深入探討。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制;企業(yè)財務(wù)風(fēng)險;管理

企業(yè)的財務(wù)管理是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，企業(yè)的每一項投資、每一次的資金流動也都是存在風(fēng)險的。很多企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)問題的根本原因就是沒有做好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，而做好財務(wù)風(fēng)險管理的前提條件就是做好企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)的內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理是有密切聯(lián)系的，從企業(yè)的內(nèi)部控制角度出發(fā)去制定企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)定，這對企業(yè)建立完善的財務(wù)管理制度，把控財務(wù)風(fēng)險有很好的幫助。下面，本文將展開詳細(xì)分析。

1.企業(yè)內(nèi)部控制以及財務(wù)風(fēng)險管理

1.1企業(yè)內(nèi)部控制的含義

企業(yè)的內(nèi)部控制，顧名思義，就是企業(yè)對內(nèi)部實行的控制手段。企業(yè)每個管理部門可能會面臨的風(fēng)險把控、企業(yè)內(nèi)部各種數(shù)據(jù)信息的流通、每個企業(yè)員工的工作狀態(tài)等等都屬于企業(yè)的內(nèi)部控制范圍之內(nèi)。企業(yè)的管理水平?jīng)Q定了企業(yè)的經(jīng)營水平，尤其是在這個競爭壓力越來越大的當(dāng)今市場。做好企業(yè)的內(nèi)部控制，在提高企業(yè)員工的工作效率、企業(yè)內(nèi)部的信息溝通效率以及企業(yè)的服務(wù)能力方面都有很大的幫助。對于企業(yè)的財務(wù)部門管理來說，做好企業(yè)的內(nèi)部控制可以有效防止財務(wù)信息作假等行為，同時還可以為企業(yè)的財務(wù)管理提供參考，有助于企業(yè)做好財務(wù)風(fēng)險管理工作。

1.2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的含義

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險就是指企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中所遇到的有關(guān)資金的問題。如果企業(yè)沒有做好財務(wù)方面的管理工作，就很容易出現(xiàn)問題，比如上文所提到的財務(wù)信息造假，然后就有可能引起企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)問題，從而影響企業(yè)的發(fā)展甚至是生存。為了防止此類現(xiàn)象的發(fā)生，企業(yè)就必須針對財務(wù)管理進行一系列規(guī)范的制定。這些管理規(guī)范也就是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容。

2.企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理時需要解決的問題

財務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)的發(fā)展來說太過重要，就目前的情況來看，財務(wù)風(fēng)險管理已經(jīng)引起了大多數(shù)企業(yè)的重視。雖然財務(wù)風(fēng)險管理已經(jīng)引起了廣泛的重視，但是還是有一些企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題依舊困擾著企業(yè)的發(fā)展。比如在激發(fā)企業(yè)員工的工作積極性方面并沒有比較完善的機制。企業(yè)員工的工作態(tài)度、行為舉止等，會影響企業(yè)的外在形象以及企業(yè)的工作效率、服務(wù)能力等。所以激勵企業(yè)員工努力工作、注意行為舉止是非常重要的。缺乏完善的激勵制度是不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展的。再比如沒有獨立的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理部門。產(chǎn)生這個問題的根本原因還是企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理的重視程度不夠，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理雖然引起了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的注意，但是卻并沒有引起足夠的重視。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理部門沒有獨立性就很容易出現(xiàn)問題，比如財務(wù)風(fēng)險管理部門提出的意見不受重視或者被攔截，沒有傳達(dá)到上級領(lǐng)導(dǎo)面前等等，這對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險把控來說是極其不利的。最大的企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險來自于企業(yè)債務(wù)的償還，尤其是對于我國的建筑企業(yè)來說。由于建筑企業(yè)所投資的各項建筑工程所需要的花費多數(shù)較大，所以很多建筑企業(yè)都是通過銀行貸款等方式來進行資金的籌集，由此也就產(chǎn)生了債務(wù)清償風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)的生存發(fā)展來說至關(guān)重要，企業(yè)各部門職能作用的發(fā)揮程度、企業(yè)的經(jīng)營水平都取決于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度的完善程度，所以，企業(yè)必須要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理給予足夠的重視，保證財務(wù)風(fēng)險管理部門的獨立性，各部門支持并配合財務(wù)風(fēng)險管理部門的工作，這對于企業(yè)的發(fā)展來說有很好的幫助。

3.加強建筑企業(yè)內(nèi)部控制管理、做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的方法措施

3.1嚴(yán)格把關(guān)建筑安裝施工項目承接

各建筑安裝企業(yè)要加強施工項目承接風(fēng)險評估，做好項目合法性、項目前景、業(yè)主履約能力調(diào)查等基礎(chǔ)工作，加強合同評審，從源頭上控制風(fēng)險。要進一步提升施工項目承接質(zhì)量，堅持重“量”更重“質(zhì)”，風(fēng)控與效益并重，積極承接優(yōu)質(zhì)和風(fēng)險可控的項目。

3.2嚴(yán)格規(guī)范建筑安裝施工承發(fā)包經(jīng)營活動

各建筑安裝企業(yè)要認(rèn)真貫徹落實《建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法（試行）》與《工程質(zhì)量治理兩年行動方案》的要求，進一步規(guī)范建筑安裝施工承發(fā)包經(jīng)營活動，嚴(yán)禁取得施工許可證前開工，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包、違法分包及掛靠等違法違紀(jì)行為;要進一步加強分包合同管理，及時做好分包結(jié)算，建立分包債務(wù)臺賬，對專業(yè)分包合同、勞務(wù)分包合同要切實履行總承包管理責(zé)任，嚴(yán)禁出現(xiàn)分包工程管理過程中"以包代管”、”包而不管”、管而無章、管而不力等情況。

3.3加強項目成本管理，嚴(yán)格實施建筑安裝施工項目全過程效益評價機制

各建筑安裝企業(yè)（及其下屬分支機構(gòu)）應(yīng)組建項效益評價小組，評價小組由造價、財務(wù)、勞資和材設(shè)等專業(yè)管理人員組成，對項目部的債權(quán)債務(wù)及成本實行動態(tài)檢查，及時發(fā)現(xiàn)、糾正項目部領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營不力、管理缺失、管理不善或以包代管等行為，并嚴(yán)肅追究管控不力造成項目虧損責(zé)任人的責(zé)任。凡虧損項目都要查明虧損原因、分清責(zé)任、嚴(yán)肅問責(zé)。

3.4設(shè)置單獨的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理部門

企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度的建立是可以相互影響、相互促進的，因為企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系與建設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理制度的目的是有共通之處的，那就是規(guī)范企業(yè)員工的經(jīng)濟行為，不同之處在于內(nèi)部控制是通過監(jiān)控企業(yè)員工的經(jīng)濟行為來進行間接規(guī)范，而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是直接對經(jīng)濟行為進行管理。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的工作重點應(yīng)該集中于業(yè)務(wù)報銷這一方面，因為在這一方面是最容易出現(xiàn)信息造假問題的，尤其是在如今電子支付的時代，業(yè)務(wù)報銷信息的真實性更難以證實。所以，企業(yè)一定要建立內(nèi)部的員工信用記錄系統(tǒng)，重點關(guān)注容易違規(guī)的人群，比如新入職人員，及時記錄違反規(guī)定的資金流動現(xiàn)象，對于違反規(guī)定的員工一定要進行及時的溝通教育，如果多次違規(guī)，可以考慮開除。

3.5建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系

首先第一點還是要嚴(yán)防財務(wù)信息造假問題，保證企業(yè)的財務(wù)信息是真實的、完善的，這是基礎(chǔ)。在確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確完善的基礎(chǔ)上，構(gòu)建企業(yè)的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，專門管理企業(yè)財務(wù)信息的收集、整合以及分辨信息的真假。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建上，可以借鑒國內(nèi)一些比較成功的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建的案例，然后結(jié)合企業(yè)自身的具體情況，指定是和企業(yè)發(fā)展的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系。積極招攬或者培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)信息管理人才，通過分析市場情況變動為企業(yè)的投資等提供專業(yè)意見，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。

4.結(jié)語

資金流動與企業(yè)管理是企業(yè)立足之本，更是企業(yè)日后發(fā)展的有力依靠。在這個競爭壓力日趨加大、市場情形瞬息萬變的情況下，做好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說是非常有力的保障。綜上所述，本文針對企業(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)概念、企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險管理時存在的問題以及在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的方法措施進行了詳細(xì)分析，希望有所幫助。

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