公共資源交易中心內(nèi)控制度體系建設(shè)的思考

田緒金

[摘 要]目前就公共資源交易規(guī)模而言，我國(guó)正處于逐年增加的狀態(tài)。隨著公共資源交易規(guī)模的擴(kuò)大，其中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題，這些問(wèn)題的發(fā)生，不僅限制了公共資源交易中心的發(fā)展，還使社會(huì)經(jīng)濟(jì)受到一定的影響，因此相關(guān)人員應(yīng)該通過(guò)問(wèn)題找準(zhǔn)解決方案，并有效地解決公共資源交易中心存在的問(wèn)題。文章圍繞公共資源交易平臺(tái)中內(nèi)控制度體系建設(shè)的重要性及其建設(shè)中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并根據(jù)分析結(jié)果提出內(nèi)控制度建設(shè)的思考，以此為內(nèi)控制度體系完善建設(shè)奠定良好的基礎(chǔ)。

[關(guān)鍵詞]公共資源交易中心;內(nèi)控制度體系;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

1 引言

我國(guó)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，具有一定的特殊性，在特殊的市場(chǎng)環(huán)境中，公共資源的交易需要構(gòu)建一個(gè)完善的平臺(tái)，故此公共交易平臺(tái)根據(jù)我國(guó)的國(guó)情和市場(chǎng)特點(diǎn)應(yīng)運(yùn)而生，其是對(duì)社會(huì)公共資源采用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的手段進(jìn)行服務(wù)和交易的平臺(tái)，該平臺(tái)涉及的范圍較為廣泛，既有國(guó)有財(cái)產(chǎn)的交易、政府采購(gòu)、土地及礦業(yè)權(quán)交易、建設(shè)招標(biāo)，又有司法罰沒(méi)物品的拍賣(mài)、國(guó)有藝術(shù)品拍賣(mài)、醫(yī)療用品和藥物采購(gòu)等。公共資源交易平臺(tái)在運(yùn)行的過(guò)程中必須做到公平、公正、公開(kāi)，同時(shí)以上條件和透明化的交易，是平臺(tái)運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是規(guī)范化運(yùn)行的標(biāo)本。但想要使公共資源交易中心運(yùn)行得更加規(guī)范，就必須提高對(duì)內(nèi)控制度體系的重視，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度體系，保障公共資源交易平臺(tái)規(guī)范化運(yùn)行。

2 重要性

當(dāng)前我國(guó)許多資源都是由政府牽頭進(jìn)行合理的利用和開(kāi)發(fā)，政府在對(duì)某一資源進(jìn)行投入時(shí)，需要向社會(huì)進(jìn)行招標(biāo)或者采購(gòu)。然而政府的這種行為是公共資源交易的重要基礎(chǔ)。就我國(guó)的法律而言，《政府采購(gòu)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》之間有一定的沖突，而不同地區(qū)在進(jìn)行機(jī)制和體制的設(shè)定中，都附有地方特點(diǎn)，缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性，且機(jī)構(gòu)設(shè)立缺乏清晰性，而權(quán)力分配方面也存在同樣的問(wèn)題，無(wú)論是監(jiān)督權(quán)，還是決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)，都相互制衡，難舍難分。[1]另外，在交易的過(guò)程中當(dāng)事人的責(zé)任、義務(wù)及權(quán)利缺乏明確性，這種情況下公共資源的交易及難以規(guī)范化的運(yùn)行，這也是實(shí)踐工作中存在的問(wèn)題。

我國(guó)在2015年出臺(tái)了相關(guān)規(guī)定，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)整合建立統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)工作方案的通知》，該規(guī)定中明確指出，公共資源交易平臺(tái)的基礎(chǔ)就是服務(wù)職能，這也是對(duì)公共資源交易平臺(tái)的定位，在此之上對(duì)交易平臺(tái)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。構(gòu)建具有科學(xué)性、有效性和完善性的內(nèi)部控制制度體系，通過(guò)對(duì)各層面的風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)公共資源交易進(jìn)入規(guī)范化的行列。在公共資源交易中以法制化為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)透明化管理，并依靠管理制度促進(jìn)資源配置效率的提高，同時(shí)依靠完善的制度對(duì)權(quán)力運(yùn)行進(jìn)行強(qiáng)力制約，在公共資源交易中具有重要意義。

3 內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀及問(wèn)題

3.1 缺乏重視程度，權(quán)責(zé)缺少一致性

當(dāng)前，信息化的建設(shè)拓寬了資源共享的路徑，在公共資源交易平臺(tái)的建設(shè)中，為了能夠使其符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)平臺(tái)的改革較為重視，然而忽略了細(xì)節(jié)管理方面的工作，同時(shí)對(duì)于平臺(tái)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)勢(shì)較為重視，而忽略了內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)，這就是公共資源交易中心建設(shè)中存在的問(wèn)題。[2]另外，公共資源交易中心相關(guān)管理人員缺乏對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度，而且沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到平臺(tái)改革和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，內(nèi)部控制職責(zé)的分配，主要以財(cái)務(wù)部門(mén)和綜合部門(mén)為主，未能做到單位全體員工共同參與，并且不同部門(mén)之間的責(zé)任不同，這種情況下，內(nèi)部控制制度體系的作用得不到全面的發(fā)揮。

3.2 體現(xiàn)缺乏完善性，運(yùn)行不規(guī)范

我國(guó)公共資源交易中心的建設(shè)起步相對(duì)較晚，所以內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)同樣較晚，而且在實(shí)際工作中對(duì)于相關(guān)規(guī)范化的制度推行較慢，缺乏全面的宣傳，同時(shí)工作人員的差異性較大，人員素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平有較大的差距，并且部分工作人員缺乏相應(yīng)的意識(shí)等，這些都是內(nèi)部控制制度體系建設(shè)中需要應(yīng)對(duì)的問(wèn)題。另外，公共資源交易中心的主業(yè)包括建設(shè)項(xiàng)目、資產(chǎn)、政府采購(gòu)、預(yù)算、收支等，這些主業(yè)未能被內(nèi)部控制制度涵蓋，由此可見(jiàn)制度體系的建設(shè)缺乏完善性。此外，在相關(guān)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督過(guò)程中，沒(méi)有按照相關(guān)要求制定制衡機(jī)制，導(dǎo)致實(shí)際運(yùn)行中缺乏規(guī)范性。

3.3 缺少與公共資源交易業(yè)務(wù)的契合度，效果未得到發(fā)揮

公共資源交易和內(nèi)部控制制度體系之間本就是相輔相成的關(guān)系，需要共同促進(jìn)、共同發(fā)展，因此在構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系的過(guò)程中，應(yīng)該充分考慮平臺(tái)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，同時(shí)明確各環(huán)節(jié)的權(quán)利，以此構(gòu)建出完善的制度體系，從而促進(jìn)交易活動(dòng)的規(guī)范性，避免出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，為服務(wù)效率的提高和工作效率的提高提供助力。但是在實(shí)際建設(shè)的過(guò)程中，兩者之間卻沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系，缺乏契合度，這種情況下，公共資源交易運(yùn)行的過(guò)程中內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能發(fā)揮出應(yīng)有的效果。

3.4 缺少信息化技術(shù)的應(yīng)用

隨著信息化時(shí)代的來(lái)臨，公共資源交易平臺(tái)必須進(jìn)行整體改革，以此順應(yīng)時(shí)代的要求，在交易功能方面，融入電子交易系統(tǒng)，并加以完善，使其具有電子交易功能的同時(shí)，還要有健康且完善的監(jiān)督系統(tǒng)和服務(wù)系統(tǒng)。然而在信息化的建設(shè)過(guò)程中如何使其與內(nèi)部控制制度體系相融合，成了當(dāng)下應(yīng)用解決的一大難題。

4 建設(shè)思考

4.1 明確目標(biāo)，優(yōu)化流程

信息化發(fā)展的方向是公共資源交易平臺(tái)改革的主要目標(biāo)，其內(nèi)部控制制度體系的建立也應(yīng)該以該目標(biāo)為主，避免獨(dú)立運(yùn)行的情況發(fā)生。在實(shí)際建設(shè)的過(guò)程中，首先，應(yīng)該對(duì)目標(biāo)進(jìn)行確定，以效率的提升、加強(qiáng)監(jiān)督力度和規(guī)范化管理為重要基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制的流程進(jìn)行全面的梳理，保證內(nèi)部控制制度體系能夠在各個(gè)活動(dòng)范圍內(nèi)發(fā)揮作用，同時(shí)構(gòu)建完善的監(jiān)督體系和高效的制約方針，避免權(quán)力濫用的發(fā)生。其次，對(duì)內(nèi)部控制制度體系中存在的問(wèn)題進(jìn)行全面分析，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行針對(duì)性的解決，保證權(quán)力運(yùn)行的流程能夠得到細(xì)化處理，從而使內(nèi)部控制具有針對(duì)性作用。最后，對(duì)內(nèi)部控制制度體系進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，在設(shè)計(jì)過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)當(dāng)期特點(diǎn)進(jìn)行分析，找準(zhǔn)改革的切入點(diǎn)，做到內(nèi)部控制制度體系的建立符合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)，從而體現(xiàn)出內(nèi)部控制的合理化。

4.2 將內(nèi)控制度基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作做牢

在公共資源交易平臺(tái)中，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作有著重要作用，通過(guò)完善的評(píng)價(jià)，能夠避免工作中出現(xiàn)問(wèn)題忽視、“面子工程”等情況，在工作中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，保證各個(gè)層面評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性，以此明確各環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，找準(zhǔn)制度體系的缺口，以此進(jìn)行補(bǔ)充和完善。

由于內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)不是短時(shí)間內(nèi)就能完成的，所以，在建設(shè)過(guò)程中不能盲目，要根據(jù)實(shí)際發(fā)展對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行持續(xù)性完善。必要時(shí)必須對(duì)其進(jìn)行測(cè)評(píng)，可由專(zhuān)業(yè)部門(mén)完成，以此為基礎(chǔ)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度體系。

5 結(jié)論

內(nèi)控制度體系在公共資源交易中心有著重要的地位，合理的應(yīng)用能夠使交易行為更加規(guī)范，還能夠?qū)操Y源的交易活動(dòng)進(jìn)行有力的監(jiān)管，同時(shí)內(nèi)控制度的完善能夠避免交易活動(dòng)中出現(xiàn)不良事件，為公共資源交易中心提供有效保障。所以，相關(guān)人員應(yīng)重視內(nèi)控制度體系的建設(shè)，以科學(xué)的方法提升內(nèi)控制度的信息化水平，使其更具全面性和有效性。

參考文獻(xiàn)：

[1]歐陽(yáng)琪.公共資源交易“監(jiān)管壁壘”研究[D].深圳：深圳大學(xué)，2017.

[2]洪弋惠.社會(huì)保障基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度研究[D].南京：南京大學(xué)，2016.