我國物流企業的稅收籌劃分析

何建峰

摘要：當前在物流企業運行過程中，成本費用較高，稅負偏重，盈利能力低下，影響了物流企業的健康持續發展。同時，隨著網絡購物深入人們生活，市場需求不斷擴大，物流企業也隨之增多，市場競爭日益激烈。在該種環境下，有效控制成本投入，能夠顯著提高企業的經營效益與競爭力。稅收籌劃作為一種控制成本、有效利用企業資金的重要方式，因此加強稅收籌劃，對企業發展具有重要意義。本文對物流企業的稅收籌劃展開探討。

關鍵詞：物流企業；稅收籌劃；措施

電子商務的出現與迅猛發展，帶動了我國物流行業的發展，而其所涉及的領域不斷擴大，覆蓋面正在逐漸延伸，在我國國民經濟中所占比重越來越大。在物流企業發展過程中，稅收負擔給企業發展帶來的阻礙也越發明顯，對此，我國政府制定相關政策，以期降低稅收負擔，推動物流企業的可持續發展。可以說，物流企業所得利潤直接與稅收負擔息息相關。對此，物流企業應重視稅收籌劃 工作，在法律允許范圍之內全面利用各項稅收政策，以期將稅收降到最低，提高物流企業經營利潤。本文就物流企業的稅收籌劃問題展開探討。

一、稅收籌劃的概述

稅收籌劃，是企業財務管理的重點，主要是指在合理合法的情況下進行避稅，因此，稅收籌劃又被稱為合理避稅[1]。當前，國家稅務總局對稅收籌劃明確定義：以遵守我國稅收法律政策為前提，以實現企業價值的最大化為目標，企業自行或委托專業代理人對自身經營、理財、投資等所有需要繳納稅收的活動環節進行科學策劃，充分利用稅法中的稅收優惠，在多種納稅方式中選擇最恰當的一種，以此降低企業所繳納的稅收。

二、物流企業展開稅收籌劃的意義

實際上，在我國物流行業發展過程中，曾經遭受過效益上漲的寒冬，因為，我國成品油價格的迅猛增長，運輸成本不斷增大，加之，物價的迅猛上漲，人工成本的提升，租金成本與融資成本的上漲，物流行業必須有效控制成本，保障收益為正常，否則，極易威脅物流企業的生存。對此，創新稅務管理，科學展開稅收籌劃，加強財務管理與信息建設，全面控制成本投入，營造良好的納稅環境，對企業提高自身效益、增強自身參與市場競爭能力具有重要意義。

物流企業對稅收籌劃的重視度顯著提升，納稅管理逐漸成為物流企業發展重點。對此，企業必須將納稅工作放在關鍵位置，高度重視稅收籌劃，制定科學的財務管理制度，盡可能降低納稅金額，提高企業經營水平，才能保障物流企業健康發展，提高我國稅源穩定性。同時，稅收籌劃有助于提高企業對稅務風險的抵抗能力。近幾年，為扶持我國物流行業，我國政府頒發一系列優惠政策法規，為物流企業的稅收籌劃提供了參考。但是，在實際籌劃中，若對相關政策政令的掌握不足，極易導致稅收風險。對此，樹立風險防范意識，提前預測可能出現的稅收風險，針對性制定規避措施與解決對策，有效發揮稅收籌劃的作用，推動物流企業進一步發展[2]。

三、物流企業落實稅收籌劃的措施

（一）正確認識稅收籌劃

在企業財務管理過程中，稅收籌劃作為重要內容，為發揮最佳效果，必須服從于企業經營管理的目標，力求成本最低，利潤最大化。而籌劃能否成功，應分析其能否實現減少稅款繳納，節約稅務成本的最終目的。須知，稅收籌劃并非逃避繳稅，前者是合法行為，而后者缺失違法行為。對此，想要落實稅收籌劃，物流企業首先應全面認識稅收籌劃。其一，應加強稅收籌劃相關知識宣傳與培訓，提高工作人員的稅收籌劃意識。其二，加強法律知識教育，提高工作人員對稅法的敬畏，使其能夠依照稅法正規做事，自覺維護稅收法律的嚴肅性，有效規避籌劃風險。其三，積極引進專業性稅收籌劃人員，以此落實稅收籌劃，提高企業經濟效益，推動物流企業進一步發展。

（二）加強籌資過程的稅收籌劃

在企業一系列經濟活動開展中，籌資作為前提條件，如何在籌資過程中有效控制稅收，降低成本投入，對經濟效益的獲取具有重要意義。市場條件下，物流主要籌資渠道有：銀行借款、債券發行、企業之間相互拆借等?；I資渠道的不同，稅收負擔存在差異性，納稅效果也相應不同。對此，在籌資階段，企業應重視稅收籌劃，以此達到稅負最小，實現利益最大化。通常，不同籌資渠道的稅前資金成本與稅后明顯不同，若依照節稅角度進行思考，在企業采用的各類籌資中，自我積累承擔的稅負大于貸款所承擔的稅負，相互拆借所承擔的稅負大于內部集資所承擔的稅負。總體來講，在籌資過程中，通過內部集資或者相互拆借方式，稅收籌劃的效果最佳，金融機構貸款方式次于前兩種，企業自我積累的效果最差。對此，為有效降低稅負，提高資金使用效率，提高企業經濟效益，物流企業應盡可能選擇內部集資、相互拆借這兩類籌資方式。

（三）加強車輛購置稅的稅收籌劃

物流企業的主要是將物品由一處運輸至另一處，因此，車輛是物流企業不可缺少的運輸工具，而運輸車輛投入較大，還需要交納車輛購置稅等，增大了企業成本。對此，根據稅收政策，加強稅收籌劃，能夠降低車輛購進時所繳納的稅款，有效控制成本投入，提高企業經濟效益。如：在我國車輛購置稅的相關條例中，車輛購置稅的規定稅率為10%，而購置1.6升及以下的排量的乘用車，就可只繳納5%的稅收，對此，在物流運輸中，若近距離運輸，可購買小排量乘用車，若遠距離運輸，可采用火車等方式，以此降低車輛購置稅收。

（四）收入款項的稅收籌劃

在物流企業運行中，收入作為企業主要盈利，對收入進行稅收籌劃，有利于提高企業經營效益。收入主要包括主營業務收入與其他業務收入，其中，主營業務的收入占總收入的比重較大，對企業經濟效益的影響較大，其他業務收入，占比較小[3]。對此，在稅收籌劃中，首先，加強對主營業務的收入核算，根據實際收入的入賬時間與方式科學調整，以此控制稅收繳納的時間與繳納金額，以此實現資金最大化利用，降低稅收成本。如若收入方式為直接收款，以貨款到達時間為憑證，將發票交給買方的當日作為收入時間。其次，在物流企業開展業務活動時，不依照市場交易的規律，而是通過非市場定價，使利潤在不同企業間相互轉移，與市場定價分離開來，實現利潤轉移，以此提高利潤分攤的科學性，降低企業稅收負擔。

（五）提高稅收籌劃人員的專業素養

實際上，在物流企業展開稅收籌劃時，離不開專業籌劃人員，若人員專業性不足，則稅收籌劃的效果將受到影響。對此，首先，積極招收高學歷、專業性的籌劃人員，提高籌劃人員的整體素質。其次，提高籌劃人員對自身工作的重視度程度，加強稅收法律的教育，引領籌劃人員積極開展稅收籌劃作業，全面提高籌劃人員的責任心與籌劃技能，為稅收籌劃的落實奠定基礎[4]。最后，加強稅收籌劃的監督審核，提高籌劃方案的科學性與合理性，以此達到稅收籌劃的良好效果。

四、總結

總而言之，在物流企業發展過程中，有效控制成本投入，提高資金利用率，有利于提高物流企業的經濟效益，推動物流企業可持續發展。而加強稅收籌劃，有利于控制成本投入，提高財務管理水平，增強資金的利用時間，為物流企業的發展奠定基礎。而在稅收籌劃中，為全面發揮籌劃效果，企業應加強對籌劃的重要性認識，加強稅收籌劃，增強稅收籌劃人員的專業素質，提高企業經濟效益，為物流企業的更進一步奠定基礎。財

參考文獻：

[1]鄧香群.我國企業稅收籌劃存在的問題[J].中外企業家，2016 （27）：102-102.

[2]李俠.營改增后物流企業的稅收籌劃探析[J].中國鄉鎮企業會計，2016 （3）：52-53.

[3]朱寅華.關于物流企業稅務籌劃問題及實證分析[J].商情，2017 （17）：98-98.

[4]劉馨.物流行業企業的稅收籌劃[J].時代金融，2017 （2）：164+169.