企業現金流管理的問題及措施

李瓊英

摘要：隨著當前我國市場經濟的不斷深入，企業之間的競爭越發激烈，因此企業需要對自身的管理體系進行升級。在企業內部現金流是當前企業發展最直觀的反映之一，因此加強企業現金流管理能夠有效對企業的發展進行推動。但是我國企業起步較晚，因此很多企業管理手段都未能完善。在當前國內的企業中，對于現金流的管理存在很多問題。本文主要對這些問題進行分析，并提出解決的措施，希望對相關的工作者有一定的幫助。

關鍵詞：企業；現金流管理；問題及措施

一、企業現金流在企業經營中的重要作用

現金流主要是對企業在某一特定的時期內由于經營活動而產生的現金以及現金等價物流動情況的總稱。在企業的發展過程中，現金流是不可缺少的一部分，同時也是企業在經營過程中需要注意的第一要素。因此，在當前的企業財務方面現金流作為企業工作的重點與核心，在企業的發展中有無可替代的作用。在當前的企業經營中，現金流首先能對企業的生產、運營、投資以及集資等項目進行充分反映，并且能在一定程度上對企業內部存在的問題以及發展的情況進行歸納整理。按照現金流的情況，企業能對自身的經營有著直觀的認識。如果現金流較為活躍，那么就證明企業的經營狀態是可喜的。一旦企業現金流不能有效對債務等問題進行償還、對企業的規劃進行填補，就說明企業面臨一定的危機。其次，現金流能夠明確對企業的經營活動、實際投資、預算以及各項開支進行記錄，這樣就能通過對數據進行分析，從而對企業獲得現金的能力以及水平有著明確的認識，讓企業資金使用能夠更加趨向于科學化。最后，在企業的實際運營中雖然流動資產包括應收賬款以及其他流動資產，運營的資金同活力在一定程度上能夠代表企業自身的償債能力以及支付水平。但是這種參照并非絕對，所以在使用的過程中應該結合先進流量進行編制，從而能夠對企業實際運行過程中的資金流進行反應。用這樣的方式能夠有效對財務狀況進行體現，并且能夠提升企業的償債能力，增強企業在資本運行中的活力，用這樣的方式能夠有效增強企業的發展，進而實現資源合理化的配置。

二、目前企業現金流管理存在的問題

（一）企業欠缺現金流量管理意識

在當前大多數企業中，管理人員對企業現金流量的管理沒有給予足夠的重視，甚至存在部分管理人員不了解現金流對企業重要的作用，導致企業在發展的過程中往往存在過于重視當前利益而對企業長遠的發展造成忽視，甚至將短期的利潤率作為衡量企業發展的重要標準，造成先進流量管理難以進行規范化，更多是財務人員在制作的過程中隨意編制，造成企業對自身的發展難以進行估計。尤其是立足于現金流量方面，很難對企業發展實際情況進行評估，造成企業發展難以制定科學的決策，對長期的發展不利[1]。

（二）缺乏合理的現金流管理制度

在當前的企業發展過程中，企業預算方面存在很大欠缺，在當前的預算管理方面企業缺乏有效的管控手段，導致在現金流管控方面存在很大的隨意性，甚至出現對現金流進行違規操作的現象，導致在對現金流進行控制時掌控力存在很大的問題，制度的約束力也有所欠缺。因此，當前的企業資金使用會出現非常大的混亂，從而造成當前企業關于現金流決策方面欠缺科學性的情況。

（三）企業對運營資金缺乏科學的管控

企業的運營中資產占比非常大，因此在資金的運營以及聯系過程中也能進行科學的管控，現金流和資金之間的聯系十分緊密，雙方之間甚至有部分功能是重合的。但是很多企業在運營的過程中不能按照資金的實際特點對資金進行劃分，導致在實際的需求上出現現金斷裂或者壞賬的現象，導致當前的資金管理水平得不到提升[2]。

（四）企業在對現金流進行管理時缺乏戰略性

當前現金流的管理主要根據企業所處的生命周期從而制定出現金流管理策略，用這樣的方式實現現金流在流量、結構、時間、風險等方面的平衡，從而為企業創造更大的價值。但是我國當前很多企業在現金流管理過程中對現金流無法做到充分的預估，導致在現金流的管理上很容易缺乏戰略性，甚至缺乏長期管理的手段。其次，在當前的現金流管理策略的制定中企業不能對自身的情況進行充分的分析，從而制定出可行性策略，并且在戰略管理的過程中沒有做好風險預案，一旦現金流出現問題，企業在面對的過程中無法做出有效的應對，進而對企業造成非常大的影響。

三、當前企業現金流管理中存在問題的對策

（一）提升工作人員對現金流的管理意識

在企業對現金流進行管控中需要增強相關人員的思想以及工作態度，這樣才能保證企業良性的發展。在這個過程中，首先需要讓管理人員能夠樹立現金流量的管理意識，讓管理人員能夠充分認識到現金流管控對企業產生的良性作用。只有增強管理人員對現金流量的認識，才能讓所有員工重視現金流的重要性，帶動所有員工對現金流進行管控，促進現金流管控制度的實施。其次，提升相關工作人員的綜合素質，這樣工作人員才能在學習的過程中對現金流管控工作更好的進行實施，保證企業未來的發展以及決策的制定。最后則是對現金流需要制定的制度進行保證，只有制度制定了，現金流管控才能對企業工作人員的工作起到強制的作用，長期發展才能保證企業的工作人員增強對現金流的管理意識。

（二）建立完善的現金流量管理控制系統

在企業的現金流量管理過程中需要建立內部的監督制度，并且根據企業自身的發展經驗以及市場環境等問題做好有針對性的管理架構，同時對企業內部進行一定的管理整合，使用這樣的方式對企業內部的現金管理系統進行完善。除此之外，在企業日常的管理期間應該將管理工作與現金流統計工作進行結合，同時對企業現金流從基礎上進行推動建設，進而實現企業自身的價值增長[3]。

（三）對企業內部進行科學的管控

在企業的發展中員工起著非常重要的作用，因此在企業現金流管控體系的建設中需要對企業內部進行科學的管控。首先就是在管控的過程中明確企業各部門以及工作人員的職能、責任以及義務，這樣在現金流的管控中能夠更好的進行分工以及配合，有效提升管控的水平以及管控的效果。其次，在工作的過程中應該提高每項資金使用的科學性，有了科學的依據才能更好對現金流進行管理，從而制定企業的發展策略[4]。除此之外，企業需要有專門的部門對現金流進行反饋，對其中出現的波動進行記錄分析，從而在其變化中找出問題所在，及時做出修正，保證管理能夠在科學的分析中進行，確保企業的發展。

（四）增強企業現金流管控方面的戰略性

企業需要對現金流進行預估，在預估的過程中并不是盲目進行猜測，而是需要企業結合自身的現狀，對企業未來現金的流向、流動時間以及規模等進行預測，這樣才能有效對可能出現的風險進行察覺。同時，在企業的發展過程中需要對企業的預算進行合理的規劃，只有這樣才能讓企業對風險有著充分的準備。同時，在企業的發展過程中需要做好預測，預測根據主要是依據市場變化以及企業的發展經驗。一旦最終的預測結果是負值，就說明企業會出現赤字，因此需要對企業的發展戰略進行調整。最后則是企業在制定現金流管控策略時需要對企業未來的發展有著明確的認識，并且根據現金流的流向對發展進行綜合考慮。只有這樣才能有效推動企業的建設，讓企業能夠有更好的未來。

四、結束語

綜上所述，在企業的發展過程中現金流管控非常重要，但是在當前由于人們的認識不足，因此企業中對現金流管控手段等都存在很大的缺陷。當前多數企業的發展重心應該首先建立自身現金流管控系統，這樣才能對現金流進行合理的管控，才能促進企業良性的發展[5]。隨著我國市場經濟改革不斷深入，當前企業的競爭也越發激烈。只有不斷提升自身綜合實力的企業才能在當前的競爭中保持活力，因此在當前的企業發展中建立有效的現金流管控體系非常重要，直接關系到企業的生存，是企業能夠長久發展的保證。財

參考文獻：

[1]王亞嫚.Y煤炭公司現金流管理研究[D].太原理工大學，2019.

[2]代云.淺談企業現金流管理的問題與措施[J].現代營銷（下旬刊），2018 （12）：232.

[3]張靜.淺談中小企業現金流管理的問題及措施[J].商訊，2018 （17）：107-108.

[4]劉志雅.房地產企業現金流管理存在問題及對策探析[J].中國鄉鎮企業會計，2017 （11）：84-86.

[5]姜靜.中小企業現金流管理存在問題及對策研究[J].統計與管理，2017 （5）：73-74.