銀行基層網點會計操作風險防控對策分析

劉曉哲

(樂亭縣農村信用合作聯社營業部，河北 樂亭 063600)

1 把握會計人員思想動態，增強風險防范意識

基于各種利益因素而導致銀行會計人員出現的違規現象，銀行必須要時刻把控會計人員的思想動態，從源頭入手規范銀行操作行為：一方面銀行要加強思想教育培訓，提高銀行會計人員的職業道德素質。銀行操作風險防控離不開會計人員的參與，在日益復雜的金融環境下，銀行部門必須要加強教育培訓，提升會計人員的政治站位，讓銀行會計人員樹立高尚的職業道德素質。例如，針對非法融資所產生的高額利潤，部分銀行員工利用基層銀行平臺為民間非法機構開展融資業務，結果導致群眾利益受損，嚴重損害銀行的形象。因此銀行必須要有思想教育培訓，提升銀行會計人員的職業道德素質。另一方面要增強風險防范意識，提升會計人員應對操作風險的能力。銀行要加強對會計人員的風險防控教育，采取警示教育方式加強會計人員的風險防控意識。例如，銀行部門針對近些年發生的操作風險案例進行針對性的培訓教育，讓員工認識到操作風險的危害性，以此對自己敲響警鐘。

2 健全基層網點內部控制機制，明確風險防范重點

完善的內部控制制度是提高銀行操作安全、規避會計人員舞弊的重要舉措。雖然國家證監會等部門加強了對金融機構內控的指引工作，但是近些年基層銀行違規現象比較突出，剖析原因主要是內控執行不到位。因此基層網點銀行必須要嚴格落實內控制度，強化對內控的執行效力。例如，針對柜臺會計人員對現金出納管理不規范的問題，銀行必須要建立完善的現金出納管理制度，要求柜臺工作人員在處理業務時必須要清點貨幣并且準確記錄，對實際現金進行核檢，核檢人員完成核檢后，需要對印章、重要單證等在監察人員的監督下進行封包入庫，以避免出現印章等重要票據丟失或者被挪用的現象。同時銀行也要強化隨機授權制度，把握事中控制風險點。業務授權是銀行內部控制的重要手段，也是規避會計人員舞弊的重要方式。因此銀行需要梳理風險點，嚴格執行業務授權，對重要崗位人員實行輪崗或強制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。

為了保證銀行內部控制制度的執行落實到位，銀行必須要強化對內部控制執行的保障措施，一方面要加強對財務數據信息的安全控制，避免銀行會計數據泄露。銀行數據關系客戶的隱私，加強對數據的安全保護有助于降低會計人員利用客戶信息舞弊的行為，所以銀行部門要建立嚴格的權限管理制度，對各類信息進行等級安全管理。另一方面基層網點銀行也要建立完善的績效考核制度，制定合理的考核標準，對于考核成績優異的會計人員要給予相應的物資、精神獎勵。

3 健全會計管理體系，實現前后臺業務分離

針對基層網點銀行會計操作風險，基層銀行必須要深化金融機構改革，加快推進會計業務融合發展，實現前后臺業務分離，以此降低會計操作風險的可能性：一是優化銀行會計業務流程，實現標準化操作。隨著網上銀行業務的實施，尤其是網上轉賬等功能的開通，基層網點銀行柜臺業務數量不斷減少，因此銀行機構要優化業務流程，整合資源，打造標準化的銀行會計操作流程，實現業務的集中化處理；二是規范業務審核標準。隨著互聯網技術在銀行業務中的應用，基于新業務的各項操作規范雖然已經非常成熟，但是其在實踐中仍然存在各種問題，因此為了避免因操作規范不標準而導致的操作風險，銀行必須要建立規范的業務審核標準，加強對各項業務的集中化評估。例如，銀行要切實做好銀企對賬管理工作，實現對賬工作的集約化和多元化運作，與所有開戶企業簽訂賬戶管理協議，增強對賬工作的約束力，增強銀企對賬工作的全面性和有效性。

4 構建“三位一體”監督體系，加大風險排查力度

基層網點銀行必須要加強對會計操作崗位的監督，通過完善的內部監督體系提升銀行風險防控能力：一是銀行機構要強化內部審計模式，構建事前、事中以及事后相結合的內部審計體系。監督中心對柜面操作情況進行及時監督，形成以內控評價、專項檢查、事后監督為主的“三位一體”檢查體系。同時銀行審計監督部門要不定期對銀行會計操作進行檢查，以此規避銀行操作風險。二是銀行機構要完善風險監測模型，強化事后監督的效果。目前金融機構建立了針對操作風險的監測模型，但是銀行在利用該模型的過程中存在事后分析不到位的現象，因此銀行必須要強化事后監督的分析效果，注重對問題的總結與改進。

總之，防范銀行基層網點會計操作風險不僅是提高基層銀行業務水平、規避財務風險的重要舉措，也是保護客戶利益、維護國家安全的基礎。基于日益復雜的金融市場環境，銀行必須要健全會計操作風險防控體系，提升會計人員的職業道德素質，以此打造安全、高效的金融服務體系。