農村信用社信貸資產風險分類管理問題研究

農村信用社作為農村金融的主力軍，在貸款管理過程中，由于服務對象不同，在進行信貸資產風險分類過程中，面對的實際情況也有別于其他國有商業(yè)銀行，分類結果不準確，分類方法不科學問題一直困擾著我們。下面，針對這一問題，以筆者工作的扎魯特旗農村信用合作聯社（以下簡稱“我聯社”）為例進行簡要分析研究。

一、扎魯特旗農村信用合作聯社基本情況

我聯社始建于1954年。1958年，全旗農村牧區(qū)信用社發(fā)展到35個，實現了全旗信用合作化；1985年，扎魯特旗農村信用社正式成立，由農業(yè)銀行行業(yè)管理；1995年，我聯社與農業(yè)銀行分設辦公；2004年3月，我聯社與人民銀行哲盟中心支行脫離隸屬關系，接受通遼銀監(jiān)分局行業(yè)管理；2005年10月，我聯社接送內蒙古自治區(qū)農村信用社聯合社行業(yè)管理，正式更名為：扎魯特旗農村信用合作聯社，性質為股份合作制企業(yè)。2006年11月8日，扎魯特旗農村信用合作聯社正式掛牌，標志著我聯社建立起符合現代化企業(yè)需要的法人治理結構，統一法人產權制度改革取得實質性進展。此后，我聯社受內蒙古自治區(qū)農村信用社聯合社統一管理，實行“三會一層”的法人治理結構，自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束。內設13個職能部室，下轄24個分支機構。

截止2018年12月31日，我聯社各項存款268，511萬元，各項貸款余額185，527萬元，其中：不良貸款4，958萬元。不良率為2.67%；各項收入22，935萬元，其中：貸款利息收入18，480萬元；中間業(yè)務收入355萬元；撥備前利潤總額8，929萬元，完成自治區(qū)聯社計劃的111.61%；撥備覆蓋率290.19%，高于自治區(qū)聯社計劃140.19個百分點；成本收入比54.03%，低于自治區(qū)聯社計劃1.97個百分點；資本充足率13.54%，高于自治區(qū)聯社計劃3.04個百分點；固定資本比例41.21%，低于自治區(qū)聯社計劃8.79個百分點；涉農貸款占比84.67，低于自治區(qū)計劃5.33個百分點。

二、信貸資產風險分類存在的問題及成因分析

隨著深化改革，完善法人治理結構進程不斷深入，業(yè)務規(guī)模的隨之不斷擴大，我聯社在信貸管理中暴露出貸款風險分類管理水平偏低，分類結果存在一定偏差等情況。這些情況主要可以分為以下四個方面：

（一）信貸管理人員沒有充分地意識到風險分類工作的重要性。在進行風險分類工作時，沒有對五級分類有一個更加清晰、明確的劃分，也沒有認識到其在信貸資產工作中產生的重要作用，更沒有把五級分類工作和信用社自身經濟效益、信貸質量以及資產的風險防范等工作進行有效關聯，沒有真正地意識到風險分類工作的重要性，僅僅地做了簡單的統計工作，有些信用社甚至認為風險分類工作只是為了應付領導檢查的一項工作，只需要“做表面文章”、“完成上級審核”就發(fā)揮了它全部的價值，并不在意風險分類工作是否真正地發(fā)揮了自身的價值。

（二）人員素質偏低，分類管理水平落后。大部分分類認定相關工作人員，個人專業(yè)素養(yǎng)存在一定的欠缺，信用社在進行人員招聘的過程中，為了節(jié)約人力成本，在招聘時對人員專業(yè)能力進行了一定的放松，直接導致人員專業(yè)知識掌握不夠，為信用社信貸資產風險分類工作帶來了一定的阻礙。貸款風險分類管理工作是一項非常精密的工作，對員工專業(yè)能力以及整體素養(yǎng)都有著較高的要求，需要了解貸款有關的全部定性和定量因素，準確地掌握相關信息。而目前看來，大部分信貸管理人員很難達到專業(yè)化需求，由于自身能力問題，直接導致資產風險分類管理工作存在一定的誤差，可能會影響最終的判斷。

（三）人力資源不足，無法滿足對貸款全流程管理需要。截止2018年末，扎魯特旗聯社存量貸款185，527萬元，貸款筆數為30，443筆，轄內24個分支機構，其中辦理信貸業(yè)務的分支機構16個，從事信貸管理人員僅57人，由于貸款筆數較多，服務半徑較大，信貸人員數量較少，而信用社信貸資產風險管理工作內容較為繁雜，想要實現貸款五級分類，不僅僅需要對貸款的整體質量按照要求進行分類，同時還需要工作人員進行一定的風險預估，并對貸款發(fā)放以及回款過程中的各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)管，有效降低信貸資產風險。在這一過程中，就需要信貸工作人員不斷地掌握借款人的相關信息，以及最新的資產情況，從而確定是否符合信貸發(fā)放條件，對貸款全流程進行有效的管理工作，保障各個環(huán)節(jié)上不出現工作的紕漏問題。但從目前我聯社人力資源狀況看，難以保質保量完成上述工作內容。四是信息科技系統落后。扎魯特旗聯社目前使用的信貸管理系統為自治區(qū)聯社研發(fā)并推送上線的，雖然經過多次升級改造，但是從日常使用情況看，尚不能科學便利的提供分類數據，大部分分類數據資料均手工完成，不利于提高貸款風險分類管理水平等。

（四）貸款風險分類方法不夠科學，目前扎魯特旗聯社存量貸款包括中小微企業(yè)貸款、個人經營性貸款、個體工商戶貸款、居民個人消費貸款、農牧戶小額信用貸款、幫扶貸、農牧業(yè)致富信用貸款等十余個貸款品種，但是指導信貸資產風險分類的內控制度只有《內蒙古農村信用社自然人信貸資產風險五級分類實施細則（修訂稿）》和《內蒙古農村信用社企事業(yè)單位信貸資產風險五級分類實施細則（修訂稿）》2個自治區(qū)聯社2012年度印發(fā)的制度，由于監(jiān)管部門鋼性規(guī)定，沒有針對不同的貸款對象細化分類管理辦法，使用的都是同一樣的分類辦法。由于扎魯特旗聯社大部分信貸服務對象為當地農牧民，這類客戶因為特定的生產環(huán)境，生產周期，致使他們無法像城鎮(zhèn)居民那樣按有固定的收入，能夠按季償還貸款本息，在他們生產經營正常等情況下，也有可能無法如期償還貸款本息，但是在秋收或是牛羊出欄之后，他們又可以有能力一次性償還貸款本息，同時，扎魯特旗聯社為響應國家“精準扶貧”政策，加大對農村牧區(qū)貧困戶扶持力度，截止2018年末，存量貧困戶貸款1，224筆，12，069萬元，這些貸款對象大部分不具備按季結息條件，即使是貸款到期，也有可能存在還款困難，如果一概而論，全部按照統一的分類辦法管理，將會產生大量不良貸款。

三、對農村信用社貸款風險分類問題管理對策

針對我聯社在信貸資產風險分類過程中存在的實際問題進行分析，對農村信用社信貸資產風險分類管理工作提出以下幾點建議。

（一）必須重視信用社貸款五級風險分類工作。將對分類工作的認識從數據統計向質量管理晉升，加強重視程度，改進工作方法，深刻領會實行信貸資產五級分類工作的重要意義，針對農村信用社扎根農村，服務廣大農牧民的實際情況，為保證風險分類工作真實準確，科學規(guī)范，應該針對不同的貸款對象，制定不同要求的分類方法，例如，對自然人經營性貸款，消費性貸款，國家公職人員貸款，小微企業(yè)貸款可以根據其實際情況，按照監(jiān)管部門要求，規(guī)定其按季結息或按月等額本息還款，貸款本息逾期90天，即調整至不良管理。但是，針對農牧民因生產經營所需的小額農戶信用貸款，專項扶貧貸款要根據其日常沒有固定收入的實際情況，對貸款欠息90天以上即調入不良管理的規(guī)定適當放寬政策，只有能夠證明借款人生產經營正常，還款意愿強，只是暫時資金緊張的情況下，可以按照正常貸款管理，著手解決農牧民不能按季結息的實際困難，解決農牧民因結息延遲而產生預期記錄，影響個人征信的問題。

（二）加強信貸管理人員的培訓教育工作力度。通過對信用社信貸資產管理人員的專業(yè)能力培訓，讓其在工作過程中可以更加清晰地處理日常事務，有效地提高了分類認定工作人員的專業(yè)能力，不斷提高分類認定的專業(yè)化程度，確保信貸資產風險分類工作的專業(yè)性、準確性，真實性。

（三）加強監(jiān)督檢查工作力度。對信貸管理人員分類認定情況不定期進行檢查，檢驗是否嚴格按照規(guī)定要求開展貸后跟蹤檢查，確保對借款人的相關信息進行收集整理、分析并提供準確的預測，并據此進行分類。通過監(jiān)督檢查提高分類認定人員制度執(zhí)行力。

（四）提高信息科技水平。進一步完善信貸管理系統，結合實際需求，優(yōu)化系統功能，通過建立健全完善的信貸資產風險分析管理體系，來有效提高信用社在進行信貸過程中的抗風險能力，通過信息技術手段，來保障相關信息登記的真實性，通過完善的電子化約束手段，對借款人進行有效的監(jiān)管工作，最終實現信用社借貸工作的有效開展。