企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制策略研究

一、前言

現(xiàn)階段，許多專家學(xué)者所說的企業(yè)財(cái)務(wù)信息化主要是針對(duì)不斷將財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行完善的過程來講的。除此之外，企業(yè)在建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)時(shí)必須要注意結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)以及現(xiàn)狀，這樣才能更好的將其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展以及競(jìng)爭(zhēng)地位的提升都有著很大的幫助。無論是信息化風(fēng)險(xiǎn)的處理還是對(duì)于內(nèi)部控制都與其經(jīng)營狀況直接掛鉤，因此企業(yè)只有在不斷地實(shí)踐過程中找出和完善適合自身的信息化發(fā)展系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制方式才可以更好的為健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。換句話說，如若企業(yè)不重視對(duì)于這二者的控制以及完善，就不會(huì)為企業(yè)帶來持續(xù)上升的經(jīng)濟(jì)效益的。因此，總的來講企業(yè)必須要加大對(duì)這一方面的關(guān)注力度，進(jìn)而更好的保障企業(yè)健康運(yùn)營與發(fā)展。

二、信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響

企業(yè)信息化的管理模式能夠在有效信息發(fā)出的第一時(shí)間被管理階層接收，從根本上與傳統(tǒng)的管理模式相比較縮短了信息傳達(dá)的時(shí)間，并且在很大程度上使企業(yè)處理事務(wù)的效率得到提升，加大了員工與管理階層的交流力度，實(shí)現(xiàn)整個(gè)公司的資源共享，為企業(yè)進(jìn)一步的決策和經(jīng)營奠定良好的基礎(chǔ)。但是，不可否認(rèn)的是雖說信息化的管理方式能夠使員工的工作量有效減少，緩解員工的工作壓力，但是也難以使公司預(yù)先的工作成本能夠支撐每一個(gè)工作流程運(yùn)行，并且信息化管理促使管理系統(tǒng)以及模式更為復(fù)雜，對(duì)企業(yè)造成一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如果不能應(yīng)用正確的方式解決信息化中存在的矛盾，會(huì)對(duì)今后企業(yè)發(fā)展帶來很大阻礙。

三、信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制的變化

近年來，伴隨著我國綜合實(shí)力以及生產(chǎn)技術(shù)、管理模式的普遍升級(jí)，越來越多的企業(yè)將信息化融入到企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中，這也無形之中給企業(yè)的發(fā)展帶來了新的變化。首先在很大程度上提升了企業(yè)運(yùn)營效率，為企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次更好的適應(yīng)了時(shí)代的發(fā)展潮流，企業(yè)方方面面都進(jìn)行了轉(zhuǎn)型升級(jí)機(jī)械運(yùn)行慢慢取代了人工，這為企業(yè)減緩了用人的壓力，使公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)更為清晰，有利于人員的調(diào)配、管控。最后信息化的管理模式可以在信息發(fā)出的第一時(shí)間使公司各個(gè)階層都可以有效接受，這對(duì)今后企業(yè)的經(jīng)營管理有很大幫助。當(dāng)然企業(yè)也要通過研討經(jīng)營策略保障實(shí)物資產(chǎn)以及信息資產(chǎn)的安全，以確保今后健康運(yùn)行。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)

（一）動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)在應(yīng)用信息化的管理模式時(shí)因自身的行為存在不妥當(dāng)之處而引發(fā)的危機(jī)。總的來講，只有應(yīng)用正確科學(xué)的管理方式來引導(dǎo)企業(yè)自身行為才能夠防止動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。倘若出現(xiàn)這一類風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)今后的健康發(fā)展造成影響。許多企業(yè)為了提高自身在競(jìng)爭(zhēng)中的地位，向外部稱道自身已經(jīng)從根本上應(yīng)用的信息化，實(shí)際卻沒有達(dá)到這一目標(biāo)。在信息化快速發(fā)展的時(shí)代背景下，許多企業(yè)為了在市場(chǎng)流通過程中獲得高額的利潤(rùn)，同時(shí)為了逃避相關(guān)監(jiān)管部門的管控，制作出了信息化的假象，實(shí)現(xiàn)信息化沒有真正的進(jìn)行實(shí)踐。很顯然這種行為是對(duì)信息化概念沒有理解到位以及對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的沒有做到嚴(yán)格遵守導(dǎo)致的。特別是對(duì)于一些剛起步經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)薄弱的企業(yè)，它們沒有充足的資金來實(shí)現(xiàn)信息化的財(cái)務(wù)管理方式，因此最終導(dǎo)致了這一類現(xiàn)象的發(fā)生，這勢(shì)必會(huì)對(duì)其未來的發(fā)展造成很大風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也容易造成社會(huì)市場(chǎng)秩序的混亂。

（二）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中難免會(huì)受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，而這些影響勢(shì)必會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。從根源上來講，企業(yè)在受到環(huán)境影響時(shí)很有可能對(duì)其未來的發(fā)展目標(biāo)以及方向帶來阻礙。通過實(shí)踐研究表明可以將這些風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾個(gè)部分。首先企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化的過程中由于許多軟件以及科學(xué)技術(shù)的使用與環(huán)境產(chǎn)生沖突，使得運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)加大，不僅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)效益的損害，并且還會(huì)觸犯我國法律。其次，經(jīng)營的環(huán)境有可能出現(xiàn)不穩(wěn)定的變化從而導(dǎo)致最終的資金應(yīng)用不穩(wěn)定。最后市場(chǎng)大環(huán)境是企業(yè)無法控制的，企業(yè)必須要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r以及內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)來進(jìn)行積極的調(diào)整，因此企業(yè)以前所使用的系統(tǒng)已經(jīng)不再適用，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的資源浪費(fèi)。

（三）決策風(fēng)險(xiǎn)。倘若企業(yè)沒有根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r來進(jìn)行軟件產(chǎn)品以及合作者的選擇就很有可能出現(xiàn)決策風(fēng)險(xiǎn)。與其它風(fēng)險(xiǎn)相比較決策風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)于公司的管理階層，是由于相關(guān)管理者沒有綜合考慮公司的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，最終使得整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行失敗。除此之外，為了能夠在較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中與企業(yè)進(jìn)行有效合作，許多無良的商家惡意夸大自身的產(chǎn)品質(zhì)量以及經(jīng)營實(shí)力，給企業(yè)提供質(zhì)量較差的商品，從而給企業(yè)的發(fā)展帶來很大的阻礙。當(dāng)然，許多小型企業(yè)在發(fā)展中沒有經(jīng)驗(yàn)往往會(huì)出現(xiàn)目標(biāo)不清晰甚至是目標(biāo)缺失的問題，面對(duì)系統(tǒng)軟件不能全面的評(píng)估，最終只好退出市場(chǎng)發(fā)展。

（四）實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)。這一類風(fēng)險(xiǎn)主要是由于部分領(lǐng)導(dǎo)者由于管理不善導(dǎo)致員工不能再預(yù)定的時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)，將計(jì)劃賦予實(shí)踐。當(dāng)然出現(xiàn)這一類風(fēng)險(xiǎn)的主要原因不應(yīng)全部歸咎于管理階層，很有可能是員工沒有將領(lǐng)導(dǎo)的指揮進(jìn)行有效實(shí)施所導(dǎo)致的。一些公司在運(yùn)行管理的過程中為了節(jié)約運(yùn)行成本往往會(huì)選擇知識(shí)和操作實(shí)力較為薄弱但是廉價(jià)的勞動(dòng)力，但這往往會(huì)對(duì)今后工作的實(shí)施造成很大阻礙，因此企業(yè)讓若要想更好的適用財(cái)務(wù)信息化就必須選用專業(yè)的財(cái)務(wù)人才，注意對(duì)財(cái)務(wù)信息化背后的管理思想以及方式的挖掘，只有真正的掌握這些，才可以更好的推動(dòng)企業(yè)工作的進(jìn)展。

（五）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)信息化真正進(jìn)行使用后由于上文中所提到的四種風(fēng)險(xiǎn)的共同作用下很有可能使今后的實(shí)施狀況面臨著很大阻礙。因此在實(shí)施之前應(yīng)該做好完善各個(gè)步驟的準(zhǔn)備，落實(shí)每項(xiàng)工作的運(yùn)行，深入挖掘適合企業(yè)發(fā)展的方式。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化背景下內(nèi)部控制策略

（一）加大內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制以及制度的完善。從根本上來講企業(yè)的內(nèi)部控制是為了使企業(yè)能夠更好的實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)，讓企業(yè)的內(nèi)部制度以及設(shè)計(jì)水平得到有效提高。在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈的背景下，企業(yè)的發(fā)展不僅取決于自身戰(zhàn)略調(diào)整、人員的調(diào)配等因素還往往取決于業(yè)務(wù)的流程，所以根據(jù)這一特點(diǎn)，要想更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化就必須要根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)來完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。除此之外，也要建立嚴(yán)格的管理制度，使之能夠輔助企業(yè)管理企業(yè)運(yùn)行中不合理行為。

（二）對(duì)業(yè)務(wù)流程加以管控。企業(yè)財(cái)務(wù)信息化要想更好的科學(xué)地進(jìn)行有效實(shí)施，必須能與業(yè)務(wù)流程相融合，從而保障企業(yè)經(jīng)營過程中與各部門建立較為密切的聯(lián)系。因此，相關(guān)技術(shù)管理人員應(yīng)該加大對(duì)于控制流程設(shè)計(jì)的重視力度，充分了解企業(yè)控制的重點(diǎn)工作。當(dāng)然，這樣也需要相關(guān)設(shè)計(jì)人員能夠熟練地了解信息流程的業(yè)務(wù)以及各個(gè)部門團(tuán)隊(duì)之間的聯(lián)系，能夠根據(jù)自身實(shí)際對(duì)已經(jīng)建立好的業(yè)務(wù)流程全面地測(cè)評(píng)，并根據(jù)不同之處加以改善以更好地適應(yīng)企業(yè)未來發(fā)展，同時(shí)也要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型來判斷其對(duì)企業(yè)的影響，并制定出合理的防控措施使企業(yè)的運(yùn)行能夠在科學(xué)有序的條件下進(jìn)行。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理。企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)因其涉及到現(xiàn)代信息技術(shù)，并且與公司的人力、物力、財(cái)力直接掛鉤，總的來講，較其它管理模式而言更為復(fù)雜。并且倘若信息管理不當(dāng)就很有可能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的效益造成影響，因此公司管理階層與員工階層都要關(guān)注這些重點(diǎn)問題。在日后的企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)以及控制方面要對(duì)這一系統(tǒng)的可行性以及為企業(yè)帶來的效益進(jìn)行綜合的評(píng)估，以科學(xué)謹(jǐn)慎的頭腦來對(duì)待選擇開發(fā)商的問題，最終也要制定嚴(yán)格的監(jiān)管和控制制度，使員工能夠在嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、高效的環(huán)境中工作。

（四）內(nèi)部審計(jì)的控制。內(nèi)部審計(jì)工作作為系統(tǒng)控制中不可或缺的環(huán)節(jié)之一，無論是管理者還是工作員工都要加以重視。特別是近年來我國財(cái)務(wù)信息制度發(fā)生了巨大的變化，從而審計(jì)工作也出現(xiàn)了一定程度的調(diào)整，因此根據(jù)這一方面我們必須要不斷提升專業(yè)工作人員的素質(zhì)，使之能夠科學(xué)合理的實(shí)施工作步驟，對(duì)還沒上崗的員工進(jìn)行積極的培訓(xùn)，從而保證其綜合素質(zhì)符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。除此之外，也要適當(dāng)?shù)囊M(jìn)國外的先進(jìn)思想以及技術(shù)，或是邀請(qǐng)專家團(tuán)隊(duì)對(duì)本公司在審計(jì)方面的不足加以管控，從而保障整個(gè)信息系統(tǒng)的合理完善。

六、結(jié)語

總的來講，在我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，企業(yè)必須跟進(jìn)時(shí)代腳步調(diào)整自身的發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到有效提升。雖然企業(yè)已經(jīng)在整個(gè)行業(yè)快速發(fā)展的過程中，不斷引進(jìn)信息化技術(shù)加強(qiáng)信息化建設(shè)，但是仍存在著許多問題有待解決。所以企業(yè)要想獲得更加穩(wěn)定，不斷提升的經(jīng)濟(jì)效益，就必須要結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r，積極尋找財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建立的方式，使企業(yè)內(nèi)部的管理得到有效控制。從而確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的作用有效地發(fā)揮。在人才的選用以及設(shè)備的引進(jìn)方面要加大投入，不言貪圖一時(shí)的節(jié)約而對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展造成影響，應(yīng)該從公司發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光出發(fā)，從而保障企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展，為整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的運(yùn)行注入新動(dòng)力。