淺析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問題及其優(yōu)化

李嶸 遼寧師范大學(xué)會計(jì)系

由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成結(jié)構(gòu)之一，能夠?yàn)槠髽I(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營提供重要保障，因此，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理過程中，必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，以便從根本上提升企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，為企業(yè)經(jīng)營規(guī)避不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。但是在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營過程中，由于受到各種因素的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作容易出現(xiàn)各種各樣的問題，大大降低了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度存在一定缺陷

在企業(yè)管理體系構(gòu)成中，內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制起著至關(guān)重要的作用，是確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行的重要前提和基礎(chǔ)。但是，就我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀而言，在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，所應(yīng)用的內(nèi)部監(jiān)管制度，大部分都存在一定的缺陷和問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的效果。舉例子來說，在企業(yè)進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，如果不能保證預(yù)算編制的科學(xué)性和全面性，那么，就會使企業(yè)在經(jīng)營過程中沒有充足的資源做保障，嚴(yán)重影響了預(yù)算項(xiàng)目地施工。除此之外，一些企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管時(shí)，只是進(jìn)行表面工作，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，使得企業(yè)內(nèi)部控制制度難以滿足實(shí)際發(fā)展需求，不利于對企業(yè)的監(jiān)管。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法的科學(xué)性較低

財(cái)務(wù)預(yù)算管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要組成，目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的較為明顯的問題就是，管理方法科學(xué)性低。為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的科學(xué)性和有效性，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算工作時(shí)，企業(yè)要求預(yù)算人員堅(jiān)持以實(shí)是求是的工作態(tài)度，來進(jìn)行預(yù)算操作。但是，就我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)所制定的預(yù)算目標(biāo)和所應(yīng)用的管理方法，都與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況不符，不能真正滿足企業(yè)經(jīng)營需求。這是由于財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行預(yù)算管理方案制定時(shí)，沒有充分意識到自身工作的重要性，只是單純的進(jìn)行表面問題處理，沒有結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理方案制定，導(dǎo)致預(yù)算管理方法科學(xué)性較差，沒有實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理的有效控制。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)程度較低

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理模式逐漸趨于信息化和智能化。但是，大多數(shù)的企業(yè)都沒有意識到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重要性，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)整體水平偏低，只是單純的進(jìn)行基礎(chǔ)信息化建設(shè)，僅僅為日常記賬工作提供服務(wù)，沒有做好財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建立，大多數(shù)的工作還是需要依靠人工來進(jìn)行操作，沒有真正結(jié)合時(shí)代發(fā)展需求來進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。同時(shí)，對于所應(yīng)用和引進(jìn)的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)沒有及時(shí)的進(jìn)行更新和維護(hù)，不能根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整和優(yōu)化，增加了企業(yè)的沉沒成本，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的優(yōu)化措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度

全面完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營的順利進(jìn)行提供有力支持，同時(shí)還能對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，提升整體工作效率。近年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，給各行各業(yè)提供了前所未有的發(fā)展機(jī)會，在外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境不斷交替變換的情況下，企業(yè)要想保證健康的發(fā)展趨勢，就要結(jié)合環(huán)境變化情況，對實(shí)際經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行不斷的調(diào)整和優(yōu)化，并完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)章進(jìn)行操作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作規(guī)范性，同時(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作存在問題和缺陷時(shí)，相關(guān)工作人員要及時(shí)的進(jìn)行上報(bào)，避免走形式主義。

（二）對財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施內(nèi)部控制

要想對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行全面的升級和優(yōu)化，除了要對內(nèi)部監(jiān)管制度進(jìn)行完善外，還要對財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行內(nèi)部控制，以便從根本上提升我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效果，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理工作組成結(jié)構(gòu)中，預(yù)算管理具有重要地位，能夠切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。首先，企業(yè)要對現(xiàn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法進(jìn)行全面的創(chuàng)新，積極利用先進(jìn)的管理手段來進(jìn)行預(yù)算管理，同時(shí)相關(guān)工作人員還要明確預(yù)算管理工作的重要性，建立并推行激勵措施，鼓勵員工積極參與，最后相關(guān)部門還要明確自身的權(quán)利和責(zé)任，貫徹并落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。

（三）加強(qiáng)信息技術(shù)對財(cái)務(wù)內(nèi)控的支撐作用

為了進(jìn)一步滿足企業(yè)發(fā)展需求，財(cái)務(wù)管理工作必須積極提升自身精細(xì)化程度，以便更好地應(yīng)對復(fù)雜煩瑣的財(cái)務(wù)管理工作。信息技術(shù)的引進(jìn)和應(yīng)用，則很好的提升了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效果，盡可能的降低人工操作誤差，避免不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。因此，在實(shí)際工作過程中，相關(guān)企業(yè)要明確信息系統(tǒng)的重要性。合理利用信息，技術(shù)化繁為簡將。重復(fù)性較高的基礎(chǔ)性工作錄入到信息系統(tǒng)中，由系統(tǒng)完成后續(xù)操作，從而避免人為因素對財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確性的影響，同時(shí)還能降低人力資源成本，提升企業(yè)經(jīng)營效益。其次，企業(yè)還要對所應(yīng)用的信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)的更新和升級，積極應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算模式，保證系統(tǒng)的整體工作效率，修復(fù)系統(tǒng)中存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，確保系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作具有重要的應(yīng)用價(jià)值和使用意義，能夠從根本上提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效果，更好地為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。因此，相關(guān)人員要明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中所存在的問題和缺陷，并結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況積極地進(jìn)行優(yōu)化和升級。同時(shí)要完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理效果，積極引用信息技術(shù)來提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，推動企業(yè)健康長久發(fā)展。