淺議財政稅收制度改革對中小企業的影響

王占偉 青島市即墨區自然資源局不動產登記中心

目前，中小企業已然成為市場經濟中數量最大、最具有活力的經濟構成。這些企業的比重超過了企業總數的90%，在GDP 方面的貢獻占到六成的比重，與此同時，中小企業為社會帶來了更多的就業機會，解決了更多人口就業的問題。因此，各地政府都在通過財政制度積極地支持這些中小企業的發展腳步，幫助其周轉資金，不斷為其提供充足的財政支持。

一、財政稅收制度改革對中小企業發展的作用

首先，財政稅收制度改革后，對中小企業的扶持力度加大了，在對財政稅收制度落實的基礎上，可以為中小企業發展提供穩定的扶持，特別是在對資金進行管理的過程中，可以為中小企業提供非常重要的政策優化作用，還有多項專門針對中小企業的資金設立和貸款援助，解決了資金問題就相當于解決了中小企業的大部分難題。使中小企業可以全面掌握市場的發展規定，從而對自身的發展方向做出有效的調整，使自身在未來的發展過程中可以擁有更加廣闊的發展空間。其次，有了政府明文的法律條例，中小企業也可以參與政府的采購，不僅促進了中小企業的快速發展，還能關系到以后進出口的發展。再有，從以往的中小企業發展情況不難發現，普通百姓自己創業，想要生存下去是非常困難的。政府通過財政稅收值得改革創新，針對中小企業制定了專門的稅收制度，對中小企業的影響可以說是起到了生與死的作用。

二、我國財政稅收制度針對中小企業存在的問題

（一）針對中小企業稅收制度不完善

結合目前的實際情況來看，在我國現有的相關財政稅收制度中，在內容方面還存在著一定的缺陷，要想滿足中小企業未來的發展要求，需要在目前的財政稅收制度基礎上實行進一步的完善。目前我國中小企業發展迅速，很多人群都在嘗試著自主創業，這對于我國的經濟發展也有著很大的促進作用。然而我國現階段對于中小企業的稅收還是根據其他稅收法律大體衡量進行決定的，脫離中小企業實際情況和實際收支進行稅收，沒有制定一套完整的系統的針對中小型企業稅收制度的法律法規。另外，因為中小企業在資金來源方面呈現出了明顯的單一性，并且在規模上經常會受到各方面條件的限制，所以與大型企業之間的競爭存在非常大的難度，無法為小型企業的生存和發展提供良好的基礎條件。

（二）針對中小企業的優惠方式不完善

我國對于企業的財政稅收優惠方面有多種形式，例如稅率減免，降低稅率等等，但是沒有一套針對中小企業的優惠政策，我國應該針對中小企業的發展狀況來確定只適用于中小企業的優惠政策，這樣才能實際解決我國中小企業發展過程中遇到的難題，也能夠有效發展中小企業。根據筆者調查，目前政府出臺并宣布執行的針對中小企業的稅收優惠政策在實施過程中操作性不夠，導致財政稅收政策并沒有完全落實。財政稅收優惠政策存在很多的限制條件，這導致許多企業無法真正享受優惠，甚至會在一定程度上阻礙一些企業的經營與發展。這一點可以借鑒國外發達國家的優秀例子作為參考。

（三）對中小企業發展目標不明確

中小企業雖然看上去零散，收入也不高，但是也是一個國家經濟的重要組成部分。對于我國中小企業的發展目標還不是很明確，現階段看到只是為了解決一部分人的生活和部分人的就業問題，卻沒有一個長遠的可持續發展的規劃目標。應該為我國中小企業的可持續發展做出一個長遠的規劃。

三、針對中小企業的財政稅收制度扶持措施

（一）進一步的完善財政稅收制度

為了使我國中小企業能夠健康持續的發展，必須制定符合中小企業發展情況的稅收法律法規。要想制定完善嚴謹的法律法規，首先需要在市場調研方面做好充分準備。要想實現財政稅收制度滿足一定的規范化以及系統化的要求，需要從政策以及法律兩個法方面進行深入的分析；對于我國相關的財政部門以及立法部門而言，需要對目前中小企業的發展續期以及市場情況進行全面的了解，只有這樣才能為財政稅收制度以及相關法律規定的完善工作提供非常重要的基礎條件，同時也能為中小企業的發展創造良好的環境。國家財政部門對目前市場信息進行有效的整合，對中小企業的發展狀況進行了解，這樣就能對中小企業發展過程中所面臨的困難進行明確，從而可以逐漸找出相應的解決方法，將財政稅收制度以及相關法規的作用充分地發揮出來，為中小企業設置出單獨的納稅標準制度，并將其作為財政稅收制度當中非常重要的一項組成部分，保證在整體上可以具備一定的獨立性。另外，我國還應該對國家財政稅收工作形式作出有效的創新，保證財政稅收制度在形式上具備一定的多樣性，從而使財政稅收工作質量可以實現明顯的提升，同時也能對其中的違法操作行為實現合理的控制。

（二）完善中小企業的優惠政策

我國目前針對中小企業的優惠方式比較單一，沒有一個系統的多層次的優惠政策。首先在針對中小企業的稅收上給予相應的優惠，這也是能夠起到扶持中小企業發展的最直接的方法，減輕了中小企業的賦稅負擔，促使中小企業能夠長遠發展。假設企業的發展資金不足，就會導致其經營出現問題，對于企業的長遠發展是相當不利的。為了避免問題的出現，穩定的財政投入制度會給中小企業的發展帶來保障，資金問題不再存在，那么其自身的競爭力就會相應的提高，自然而然的會增加其納稅的額度，同時也會增加就業機會，提高就業率。

（三）增強政府制定出臺的各項財政稅收制度之間的相互協調

目前，政府出臺的針對中小企業發展的各項財政制度僅僅在中小企業發展過程中的某一方面針對性較強烈，例如：財政補貼、稅收優惠、財政投資和融資等方面。雖然，關于中小企業發展制定的每項財政政策都能夠展現出顯著的作用，但各項財政制度之間的綜合作用并不明顯，建立健全財政制度體系，增強各項財政制度之間聯系使其相互協調更有利于中小企業的長足發展。

四、結語

綜上所述，在我國社會經濟系統中，中小型企業屬于其中非常重要的一項組成部分，對于國民經濟建設起到了非常重要的促進作用。因此，基礎社會主義市場經濟背景下，要想在最大限度上滿足中小型企業未來的發展要求，一定要對財政稅收制度做出相應的調整，并在目前的基礎上實現進一步的優化和完善，對市場的發展情況進行全面的了解，對目前中小企業的納稅標準作出相應的調整，從而為中小企業的健康發展提供良好的基礎條件。