內部審計在企業財務風險控制中的作用探析

張麗 遼寧通用重型機械股份有限公司財務科

縱觀近些年來互聯網技術的發展歷程，在計算機技術穩步前進的基礎上，互聯網時代得到了全方位的發展，并且滲透到了社會的各個領域，人們的生產生活已經離不開互聯網的支持。無論是微信、支付寶等移動支付的使用，還是辦公室的無紙化辦公，互聯網體現出了蓬勃的生命力。在互聯網時代的背景下，隨著企業新的財務管理模式的推進，審計部門的內部審計工作方式也開始發生變化，大量財務數據從書面數據轉變成了電子數據，這給內部審計工作人員的工作發展方向提出了新的目標。內部審計工作的開展，對于企業的財務風險控制具有重要的作用。

一、內部審計的有關概述與目前企業內部審計工作的開展機遇

（一）內部審計的有關概述

內部審計簡單來說就是對企業的生產經營管理活動進行監督與評價的基本活動。內部審計的主要任務是對企業財務收支、經營管理、風險控制、內部控制等進行評估與監督，提出改進建議并協助部門進行改善，從而保障企業經營管理行為的規范性，有效實現企業目標。也有學者對內部審計概念進行界定：他們認為內部審計活動主要是對企業內部潛在的風險進行識別，全面分析風險的成因，并制定有效的風險防范措施，提升企業的財務風險防范效果。內部審計也是企業經營管理中不可缺少的機制，內部審計由于其工作獨立性，不受其他人員的干擾，能夠客觀公正的反映企業的經營管理狀況[1]。

（二）當前階段企業內部審計工作的開展機遇

內部審計是指在某一單位或者組織機構中，獨立監督和評估本單位以及所屬單位的財政收支狀況、經營活動、經濟效益情況等，從而達到加強單位經濟管理的發展目標。內部審計是企業經營發展和財務管理密切相關的監督評價活動，對于企業資產的安全性具有保障作用。新時代的科學技術發展給企業內部審計工作帶來了很大的發展機遇。其一，企業大數據環境推動了內部審計工作的程序簡化。其二，企業信息管理模式變革帶動了內部審計工作方式的轉變。新時代的數據分析技術使得內部審計工作的持續性大大增強，內部審計工作的復雜工作方式得到了解放，審計人員能夠通過對數據的實時監督充分發揮內部審計工作職能[1]。其三，企業運營管理模式變革讓內部審計工作的風險降低?；ヂ摼W時代的發展企業運營管理模式得到了優化，讓審計方式實現從“抽樣法”到“全面分析法”的升級，數據審計從局部審計上升到了整體審計，數據分析的結果更加科學、精準，使審計風險大大降低[2]。

二、當下企業面臨的財務風險分析

（一）財務人員專業技術水平不高

由于一些客觀因素存在，企業在進行財務管理時，往往會出現很多不可預測的風險，如財務人員專業技術水平不高的問題。當下很多企業為了節省成本支出，在財務專業人員選用管理上會存在著一定的問題。比如直接聘用實習生或者從其他部門調用員工等。此外，在后續人才培養方面，企業也未制定有效的培養機制，從而導致后續人才供應不足。

（二）財務運營管理存在缺陷

除了專業人員的技術問題，公司財務運營不合理也會導致相應的風險。比如在一些相關財務決策制定時，出現與企業長期發展不相吻合的情況，過于重視企業業績管理，而忽視對財務方面的管理。這種管理方式在短期內可以有效的保證企業利潤提高，但是在長期發展中，會出現財務方面的問題，如公司資金結構不合理、公司償還債務的能力變弱等情況。這些會給企業財務管理方面帶來很大風險[3]。

（三）財務內部控制機制不完善

財務內部控制機制不完善主要體現在監督體制方面，當下很多企業沒有建立一套完整的監督體制。在實際中，要對財務風險進行良好的管控，企業應該做好風險前防范和風險發生后的監督，但是現在很多企業負責人員對于這方面并沒有形成清晰的認識，從而導致無法進行良好的風險監控[4]。

三、內部審計在企業財務風險控制中的作用

（一）風險輔助管理作用

對于財務方面的風險，內部審計工作可以起到一個良好的輔助作用。因為內部審計工作的開展是對公司資產情況進行分析，以及公司資金運營情況等。通過分析可以讓企業管理人員清晰認識到財務管理方面存在不完善之處，從而可以根據其中不足進行財務風險防范。此外在現金流管控方面，加強內部審計可以讓企業負責人進行資金流情況的了解，從而為風險防范措施的制定提供一定的輔助作用。

（二）風險警示作用

加強內部審計還可以起到風險警示的作用。在實際中，企業在發展過程中，都會遇到風險情況。比如在進行資金籌集背景下，當出現企業資金無法滿足當下運行要求時，企業就要進行相應的貸款，但在這過程中就有可能出現債務違約等風險。通過加強內部審計，可以讓相關人員根據具體的財務信息，提出有效的防范措施，實現風險的良好預警[5]。

（三）戰略、風險評估作用

企業在進行內部審計時，會對當下自身投資、融資風險進行一個有效評估。因為在這過程中，通過內部審計可以對當下財務風險進行一個有效的等級劃分，然后對企業資金的籌集與企業發展戰略目標相對比，判斷其是否符合企業的長期發展。同時對企業財務情況進行量化分析，完善其中存在的一些問題，從而保證財務管理工作的良好運行。

（四）戰略、風險咨詢作用

內部審計涉及的內容比較復雜，包括財務、審計和法律等知識。對于內部審計人員的組成，很多都是由其相關的專業人士構成。在進行審計工作時，為了保證審計工作有效落實，需要對企業的運營情況進行一個充分的了解。此外，在資金籌集、企業資金運營方面，這些專業人員也可以提供寶貴的意見，幫助企業實現良好的發展。

四、加強內部審計的措施

（一）加強專業技術人才的培養

技術人員作為內部審計工作有效開展的關鍵，直接決定了內部審計工作是否能夠充分發揮其風險控制作用。因此加強專業技術人才的培養是非常必要的。在實際中，企業可以通過聘請社會上專業審計人員來對自身的員工進行實際技能培訓。管理人員可以通過講座方式來進行專業知識的傳授，提高公司人員在技術方面的能力。另外，企業應對自身的人才培養機制進行完善，制定科學的人才培養機制，如定期對員工進行培訓教育，學習相關的審計專業知識，認識財務風險中存在的風險。此外，企業管理人員還可以創建網絡交流平臺，如建立微信、QQ 等交流平臺，加強人員之間的溝通交流，解決工作中存在的一些技術問題，實現人員技術水平的提升。

（二）營造良好的內部審計氛圍

要想更好地促進內部審計工作的開展，國家社會等相關部門也需要進行相應的努力。通過制定一定的法律制度來進行規范，為內部審計工作開展營造一個良好的氛圍。在實際工作中，造成財務風險的因素有很多，如會計核算工作沒有有效落實、會計信息不真實等。因此要改變這種情況，國家應對內部審計相關的法律制度進行完善。通過這些法律規定的完善來為內部審計工作開展提供保障。此外，在社會上也需要對內部審計重要性等相關知識進行宣傳，提高人們對于這方面的認識。

（三）構建完善的審計質量控制體系

良好審計質量控制體系可以保證審計工作有效落實，避免財務潛在風險的產生。在實際中，審計人員需要對自身行為進行約束，做到公正、客觀，確保會計信息的真實性。同時，企業應制定定期編寫審計報告的制度，通過定期的工作匯報來充分了解這一階段財務信息情況，做好各種財務風險的防范。另外，企業應制定相應的崗位責任制，對于未達到相應要求或者出現財務管理錯誤的，應進行相應的懲處，確保審計工作的有效落實。此外，根據公司財務實際情況，對審計方法進行合適的選用，確保其科學合理。管理人員還需要實時地進行調整，提高方法的時效性，保證公司財務管理工作的良好進行。

五、結論

綜上所述，開展內部審計工作可以幫助企業更好地進行財務管理，避免一些潛在風險的發生。在實際中，企業管理人員需要對企業存在的財務風險進行充分的認識，知道導致其產生的原因。同時，管理人員需要提高對內部審計工作開展的重視程度，了解其在財務風險管理方面能夠發揮的作用，然后制定有效的措施來促進內部審計工作的開展，如加強專業技術人才的培養等。通過這些來加強風險控制，實現企業財務良好管理。