探析國有企業資金管理存在的問題及對策

胡嚴戈 中國石油天然氣股份有限公司內蒙古烏蘭察布銷售分公司

企業在生存與發展過程中，資金必須要存在。資金管理在企業發展過程中能夠起到非常重要的作用。在國有企業發展過程中，集團化發展已經是必然的趨勢，并且越來越多的管理者也充分的意識到，企業要想取得良好性的發展，必須要將資金管理水平進行有效的提升。為了能夠使資金管理實現最有效化，因而需要對國有企業發展做好風險防控措施，所以國有企業管理者應該要積極探索促進企業資金管理體系化發展的戰略目標。在新經濟形勢發展下，對國有企業做好資金管理非常的具有必要性和可行性，因為該項措施的有效執行能夠提升企業的核心競爭力。

一、國有企業資金管理所具有的重要性

（一）資金管理能夠使企業資金得到更加合理化的應用

資金管理是企業對企業發展所應用到的各項資金進行管理措施與方法，簡而言之，是對運營資金的總體管理。具體包含的有資金的來源、資金應用的方向、資金應用控制的實際情況、資金應用的監督情況、資金應用的效果等多方面資金管理的方法。現階段，企業在對資金管理的過程中所遵循的基本原則是：對資金的收入和資金的支出都采取計劃管理方式，并且在實行資金管理過程中，是基于國家目前的政策制度、法律法規、企業運營發展的實際需求，而采取的一系列管理方法。對資金管理不僅要將資金進行合理化的應用，還需要對資金進行集中化應用，以及和分類手段相結合的方式，有效防止由于資金管理不善，而導致企業運營存在財務風險。

（二）資金管理能夠使企業經營管理維持平衡

企業運營發展過程中，資金管理如果存在管理不善的問題，必然會存在財務風險，從而對企業的運營發展產生非常大的影響。如資金調動一旦存在不合理的現象，會導致企業日常資金運營有減少的可能，這樣必然會出現資金周轉不足致使資金短缺的情況發生；部分項目在進行資金投入過程中，由于沒有實行資金管理，導致投入的資金過多，資金出現了冗余的現象；資金在具體流動的過程中，如果沒有采取資金管理的方式，或者是并未實行嚴格的控制，會使企業的資金出現非正常的被占用或者是挪用的現象，甚至是在部分環節，部分工作人員將其占為己有，引發企業資金安全風險；如果企業在運營過程中，有投資決策出現失誤的現象，會迫使企業不得不采取保守經營的方式，而這樣的經營方式，會導致企業出現資金鏈斷裂或者是對資金的利用率存在嚴重的不足。與此同時，在企業進行籌資的過程中，如果存在操作方法上的不正確，那么也會導致企業資金結構出現失衡的現象產生，進而使企業面臨過高的償債壓力，或者是非常高的籌資成本，遠遠超出企業所能承受的情況。以上都足以充分的說明，企業資金管理對企業具有明顯的優勢和必要性，尤其是在企業經營和發展過程中，良好的資金管理能夠對企業起到推動力的作用。

強化企業資金管理，確保企業能夠對資金進行合理化的應用，是企業發展中非常重要的基本前提條件；企業在資金應用水平上的提升，以及資金得到最大化的利用和配置，是企業在未來發展取得良好成果的前提保障。因此，只有將資金管理水平實行進一步的提高，才能夠使企業經營管理能力得到強化，并且能夠有效防止企業資金管理控制中存在財務層面上的風險[1]。

二、國有企業資金管理存在的各項問題

（一）資金籌集方式過于單一化加大債務風險

目前，對金融市場環境而言還不夠成熟，主要體現在國有企業整體在進行融資的過程中，所具有的融資渠道非常的單一化，其中銀行貸款是國有企業融資的主要渠道。借款限度和難度都受到了經濟和商業銀行管理體制的約束，現階段，商業銀行所實行的新信貸政策，雖然在資金管理體制方面有一定程度上的創新，但是對于國有企業而言，在貸款限制方面依然很嚴格，并且國有企業很難以另辟蹊徑的方式獲取資金[2]。企業運營與資金是不可分割的部分，如果企業長期處于資金不穩定或者是短缺的現象，資金周轉不靈，會導致企業在實際運營過程中處于窘迫的狀態。對于國有企業發展而言，采取銀行貸款融資的方式是最為快捷、有效的一種獲取資金的方式，但是由于其中部分國有企業存在的負債率過高，如果沒有資金的持續注入，以及問題的獲利能力，必然會出現資金被長時間的占用。對企業資金賬戶源源不斷的資金流入大量的減少，企業也會出現償債能力下降的可能，從而引發資金鏈斷裂，增加了企業的財務風險。所以在目前新形勢下，國有企業需要對資金實行合理化的控制，尤其是資產負債率。同時要保證能夠應用恰當的方式，獲得相應的收益來源，以維持企業資金鏈穩定[3]。

（二）投資決策與實際脫離及管理不規范

目前，國家政策變化非常的快。由于部分企業無法對新政信息及時接收或者是有延遲的現象，從而導致對有關方面的政策掌握的不夠全面，再加上企業預算管理水平十分的有限，財務信息化發展非常的緩慢，長期的數據信息閉塞等諸多方的原因，導致全面預算管理指標體系的建設存在非常嚴重的滯后現象，從而導致在這一過程中，所建立的全面預算管理指標體系與企業實際發展存在很大的差異性。大部分國有企業在集團化的發展過程中，企業領導層管理水平普遍性的存在參差不齊的現象，會計人員的能力也存在非常大的差異，企業對市場發展方向無法做到準確的把握，投資可行性分析報告存在非常大的偏差，盲目性的投資使企業穩定性的發展受到非常嚴重的威脅[4]。如果企業集團內部或者是企業上下游資金鏈中的某個企業出現嚴重的財務壓力時，一定會致使企業無法準時的償還本息，從某種程度上而言，對企業資金造成非常嚴重的影響，同時，由于部分企業的會計人員的綜合素質有待進一步的提升，很難對企業的資金管理做到高效化，導致企業大量的資金被不合理的占用，進而導致企業的經營成本增加。

三、國有企業資金管理有效的應對措施

（一）拓寬國有企業融資渠道

在國有企業進行具體融資過程中，需要對企業存在的資本市場進行全面性的了解，重視地方政府招商引資的進程，以及對國有企業業務的實際需求。如果有長期資本不到位的現象存在，必須要及時的向上級進行有關方面的問題反饋，并詳細的闡述由于資金不足所產生的各種風險，如法律風險問題和經營風險問題。與此同時，必須要對國有企業的資金管理水平和經營能力進行進一步的提升，從而使企業在不斷的發展過程中，能夠增強自身的盈利能力，進而使企業的日常經營活動能夠在資金方面得到滿足。在一些大型工程項目的具體建設過程中，企業可以采取引進戰略伙伴的方式，使資金得到滿足，從而使資金壓力得到一定程度上的緩解，并且參與到工程項目的具體建設過程中，進而使工程建設得到圓滿的結束。最后，國有企業需要根據自身實際情況在不同階段的需求，采取多渠道融資的方式，提升企業的資產合理化配置，有效的降低國有企業的融資成本，使企業能夠在有效期內獲取資金上的支撐，最終使企業的經營和運轉能夠得到相應的保障[5]。

（二）對國有企業項目投資決策實行規范化

國有企業的項目投資決策，在進行具體的制定過程中，需要對多方面的因素加以考慮。企業在不斷的發展過程中，企業管理層人員，必須要實行科學、全面性的預算編制和建立完善的預算管理機制，保證企業項目投資決策制定具有可行性和合理性。通過戰略目標作為前提導向，使財務指標和非財務指標都能夠得到相應的滿足，實現企業預算中的各項指標規范化，從而使預算指標能夠更加的具有針對性和有效性，使國有企業的資金得到合理化的配置。

四、結束語

在企業不斷發展壯大、國內經濟形式不斷好轉的今天，對企業資金管理有了更高的要求，那么就需要企業根據各方面的要求，將企業資金管理體系逐漸的完善，從而使企業的資金利用率得到快速的提升，使企業能夠創造更多的經濟利益和社會價值。