保險企業資金管理問題破解

周坤 中國人民人壽保險股份有限公司大連市分公司

為了適應經濟形勢，推動保險企業創新改革，實現健康快速發展目標，保險企業管理者應重視資金管理工作，樹立正確的資金管控與資金風險防范觀念，防止保險公司資金鏈斷裂，實現資金公平合理分配與利用回收，為保險公司拓展市場、壯大經營規模、實現長期良好發展，打下堅實基礎。

一、保險企業資金管理的現實情況與不足分析

（一）閑置資金數額大，資金監督管理方式應用不當

實踐中，部分保險企業存在閑置資金數額大，資金監督管理方式應用不當，保險企業開設銀行賬戶不合乎國家企業法和部門管理規章等情況。舉例說明，一些保險集團下設了很多子公司、分公司和分支機構，但保險企業內部沒有執行統一的銀行賬戶管理與設立規范、程序和要求，導致保險企業的銀行賬戶混亂、違規、管理無序、無法通過評級等問題，其結果是保險企業的資金大量閑置，沒有充分被利用，一些部門缺少運營資金，而另一些部門卻有大量的剩余資金，保險企業的賬戶數量太多、管理粗放、清算不合理，增加了保險企業的運營風險。

（二）保險企業的資金監督管理制度存在漏洞

從我國一些保險企業的資金監督管理情況來看，資金監督管理制度存在漏洞，資金分配未能讓保險服務質量升級，也沒有開發設計出新型保險產品，沒有為保險產品和保險服務制定成本預算方案并提供充足的資金支持；沒有為各部門的成本預算編制列出清晰詳細的清單，造成成本預算方案不能夠按預期目標完成；對資金的分配與管理過于松散或者過于嚴格，資金審批程序設計不合理，等等。

（三）保險企業應收賬款數額過大，無法保障企業現金流穩定周轉

某些保險企業為了增加交易額、拓展保險市場，而讓應收賬款數額超出了保險企業的資金能力承受范圍，導致保險企業的保單償付資金不足，資金壓力過高，現金流不穩定，阻礙保險企業生產經營和健康發展，增加了財務風險和資金危機的發生概率。

（四）資金風險防范意識不足，資金風險預警應對制度缺失

實踐中，少數保險企業負責人、領導人還沒有形成對資金監督管理的正確觀念，資金風險防范意識不足，資金風險預警應對制度缺失，沒有形成事前預警和風險分析、事中跟蹤與資金管理、事后核算與績效考核的全面風險應對管控制度，部門與部門之間的對話不足、配合不到位，增加了企業資金風險的發生概率和危害后果。

二、保險企業資金管理的機制構建與策略完善

（一）建立集中化、系統化資金監督管理制度，提高保險企業資金利用率

保險企業應在現有基礎上，繼續建立與完善集中化、全流程、系統化資金監督管理制度，提高保險企業資金利用率，加強對電子銀行結算、賬目收支和保險企業銀行賬戶的進一步監督管控，完善保險公司結算、支出收入的模式、程序和規章守則，具體應做好以下幾個方面的工作：

一是，科學管理保險企業的銀行賬戶。保險企業應重視對子公司、分公司和下屬機構的賬戶管理，制定統一集中化的銀行賬戶管理制度。舉例說明，在設立保險公司銀行賬戶之前，做好對銀行資質和信用等級的考核評估，不得在最近三年內受行政處罰、存在違規違法事由的銀行內開設保險公司賬戶；要保證保險公司的經營狀況穩定，業績良好，凈資產和資金儲備充足，等等。保險集團中的總公司或者母公司負責監督、審核下級分公司、子公司和下屬分支機構的銀行流水、賬戶明細、賬戶變更注銷和開立等其他情況。保險公司應以半年為限，定期向銀行查詢其所有分公司、分支機構的銀行賬戶開立情況及賬目收支明細，對于在規定期限內沒有賬目收支變化的保險企業賬戶，予以撤銷。

二是，加強保險企業的支出收入賬目監管。保險企業的總公司、母公司需要加強對下屬分公司和子公司的賬目支出與收入監管，比如分公司的賬款支出和收入應定期上報給總公司，每天清零賬戶的余額；分公司的收入支出應與總公司的賬目明細同步更新，總公司應為分公司的銀行賬戶支出設定最高限額；總公司應集中匯總分公司的閑置資金，并結合保險企業的發展需求重新分配資金，建立資金監督管理的信息化平臺。

三是，保險企業應依據我國人民銀行制定頒布的管理辦法，加強對支付平臺的資質審核，審核內容包括業務資質、服務范圍、經營許可證、備付金及注冊資本，等等；建立風險評估與管控監督體系，確立并遵守成本核算原則，實施集中化、系統化對賬策略，以提高保險企業的客戶滿意度，合理分配與利用資金，有效及時監督風險并防范規避風險，確保保險企業交易結算和資金收支的共享、快速、穩定、安全。

（二）制定科學的資金預算成本管控策略

一是，結合保險企業的自身情況、現實經濟實力和發展經營需求，制定資金預算成本管控策略，全面分析現實中可能會影響到保險企業資金分配、支出與收入的風險因素，規劃整合保險企業的業務、資金分配與成本預算編制方案之間的關系，為成本預算的科學編制打好基礎。

二是，提高保險企業的資金回收利用率。結合保險企業的經營規劃，預測與分析保險企業資金投入、利用與回收的情況，編制季度和年度成本預算方案，加強對保險公司收入盈利、支出花費的監控管理，有效調用、分配閑置資金，控制臨時支出，管理預算支出，增加保險企業的經濟收入。

三是，針對成本預算管理，組織開展績效評估與考核工作，采用不定期抽查、定期檢查和評估打分等策略，對各分公司、子公司的成本預算執行情況作出評估，為激發各分支機構工作積極性，為日后資金預算成本管理工作的順利開展，打好基礎。

（三）確保保險企業的現金流穩定，做好對應收賬款的管理

目前保險公司存在的流動性持續緊張的情況主要由應收保費造成，非車險與農險的應收保費的增長是經營現金流入減少的主要原因，顯示出增產不增收的局面，流動性風險加大。應收保費管理的主抓源頭是建立各業務條線應收閉環管理機制，管控前移核保前置，將應收管控提到承保環節，對高風險客戶實行黑名單管理，落實考核，與業務品質經營業績掛鉤，強化督導定期通報。

（四）重視對資金風險的防范，加強對保險企業資金的監管

一是，建立有效的資金管理制度。保險公司需在內部設置合理清楚的崗位并訂立職責，對授權批準、業務經辦、會計記錄、資產保管、資金支儲等不相容職務必須實行相互分離制度，確保資金業務的獨立性。對票據，印章的管理要制定相應的制度，并落實到人，分別由專人進行管理，同時要將所有操作流程做詳細備案，定期對企業票據進行盤點，確保實際情況與賬面信息一致，杜絕財務人員違規違紀行為的發生。實行定期輪崗制度，對負責資金業務的工作人員定期輪流修正崗，使員工互相監督對方的資金管理工作，有效避免貪污等行為的發生。二是，分支公司要加強制度執行，做好人員轉型，將現金分置于企業日常運營各個環節，優化企業原有資金體系，推動企業管理模式朝著集中式方向發展，達到提高企業資金管理模式運行效率的目的。

三、結束語

綜上所述，為了實現長期健康發展，國內保險企業應正視自身在資金管理工作中的缺陷與問題，提高企業員工的資金管控工作觀念意識，防范資金和財務危機，通過建立集中化、系統化資金監督管理制度，提高保險企業資金利用率，科學管理保險企業的銀行賬戶，加強保險企業的支出收入賬目監管，制定科學的資金預算成本管控策略，確保保險企業的現金流穩定，做好對應收賬款的管理，重視對資金風險的防范，加強對保險企業資金的監管等手段，合理利用分配保險企業的資金，推動保險企業良好發展。