基于大數(shù)據(jù)背景下社保審計(jì)工作的開展研究

邵國平 山東菏澤成武審計(jì)局

一、社保基金審計(jì)

社保基金審計(jì)主要是審計(jì)部門在政府的委托下，審計(jì)監(jiān)督政府管理或者是社會(huì)團(tuán)體管理的社保金，其中重點(diǎn)為財(cái)務(wù)收支的3E原則（經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性）。在審計(jì)時(shí)，需將審計(jì)署規(guī)劃的針對(duì)社保基金的支出、收入、管理等多個(gè)方面進(jìn)行檢查與監(jiān)督[1]。就審計(jì)流程來講，主要包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段。就準(zhǔn)確階段來講，需制定計(jì)劃、明確重點(diǎn)、成立負(fù)責(zé)監(jiān)督的小組，組織審計(jì)、發(fā)放相關(guān)通知。就實(shí)施階段來講，主要包括收集資料、編寫承諾、編寫底稿。就報(bào)告階段來講，主要包括提出報(bào)告、征求意見、出具報(bào)告、提出結(jié)論以及整理資料。

二、當(dāng)前審計(jì)方式存在的局限性

審計(jì)工作在社會(huì)保障領(lǐng)域、企事業(yè)單位中都具有重要的作用，在大數(shù)據(jù)出現(xiàn)后，需要審計(jì)人員主動(dòng)適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，不過部分從事社會(huì)保障工作的審計(jì)人員沒有及時(shí)適應(yīng)社會(huì)的變化，對(duì)審計(jì)工作的開展造成一定不利影響。具體體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

（一）利用計(jì)算機(jī)開展審計(jì)工作的條件陳舊

在審計(jì)人員開展大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的過程中需要對(duì)數(shù)據(jù)庫和服務(wù)器進(jìn)行利用，由于審計(jì)的數(shù)據(jù)龐大，會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)庫消耗巨大的能源[2]。而且，在審計(jì)范圍擴(kuò)大的過程中，也會(huì)導(dǎo)致處理器的能力降低，大數(shù)據(jù)審計(jì)需要一個(gè)強(qiáng)大的底層硬件基礎(chǔ)平臺(tái)來為這些數(shù)據(jù)做保障和支撐，當(dāng)前審計(jì)人員的筆記本電腦版本普遍偏低，造成不能及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集轉(zhuǎn)換、儲(chǔ)存查詢。影響大數(shù)據(jù)工作的實(shí)施。

（二）數(shù)據(jù)抽樣調(diào)查會(huì)影響信息的完整性

在開展審計(jì)工作的過程中，當(dāng)前主要對(duì)抽樣檢查的方法進(jìn)行利用，盡管這種方法可以提升審計(jì)工作的效率，但是審計(jì)的數(shù)量不足也會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)整體的準(zhǔn)確性造成不利影響。此外，在審計(jì)工作中利用隨機(jī)采樣本身容易存在一定誤差，不利于對(duì)細(xì)節(jié)的處理。

（三）審計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)水平差異較大

審計(jì)工作的開展質(zhì)量和審計(jì)人員自身的素質(zhì)有直接關(guān)系，部分審計(jì)人員因年齡偏大電腦基礎(chǔ)操作能力低，對(duì)大數(shù)據(jù)語言和操作學(xué)習(xí)能力跟不上；部分審計(jì)人員在思想上存在誤區(qū)，認(rèn)為這項(xiàng)工作只是專業(yè)信息科的工作，各科室都學(xué)習(xí)實(shí)施大數(shù)據(jù)審計(jì)不現(xiàn)實(shí)也沒必要，沒有對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作有全面的認(rèn)識(shí)，這種思想下學(xué)習(xí)意愿不強(qiáng)，探索大數(shù)據(jù)審計(jì)方式方法懈怠，不利于審計(jì)工作的開展，也不利于審計(jì)人員素質(zhì)的提升。

三、應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維開展社保審計(jì)工作的對(duì)策與建議

1.制訂健全的法律法規(guī)制度從規(guī)定和制度的層面對(duì)大數(shù)據(jù)社保審計(jì)工作的開展環(huán)節(jié)和流程進(jìn)行約束是最為根本和徹底的完善審計(jì)工作的方式。大數(shù)據(jù)技術(shù)本身就具有海量的數(shù)據(jù)量，配合高速的先進(jìn)運(yùn)算方法，其在價(jià)值性和準(zhǔn)確性等方面都有著先天的優(yōu)勢(shì)。借助這些優(yōu)勢(shì)便能夠?yàn)樯绫徲?jì)工作的開展創(chuàng)造便利的條件，常規(guī)社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的內(nèi)容及方式可參照大數(shù)據(jù)的應(yīng)用條件而做出細(xì)致的規(guī)定和優(yōu)化，進(jìn)而讓社保審計(jì)人員能夠在流程化的辦事過程中有法可依，有法可循。任何操作步驟都能夠按照規(guī)章制度有序完成。

2.加強(qiáng)社保數(shù)據(jù)安全管理社保數(shù)據(jù)的信息除了關(guān)系到勞動(dòng)者的隱私及合法權(quán)益外，還包含了較為敏感的財(cái)務(wù)信息。目前我國的網(wǎng)絡(luò)安全水平仍處于發(fā)展階段，在不斷地完善和健全的同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的交互平臺(tái)和傳輸渠道在抗風(fēng)險(xiǎn)能力方面仍然存在著一定不足。特別是在社保審計(jì)的內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)之間進(jìn)行交互和隔離時(shí)所應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)還不夠成熟。社保服務(wù)除了面向數(shù)據(jù)化發(fā)展外，同樣應(yīng)該關(guān)注社保信息的隱私及安全問題。然而，大數(shù)據(jù)本身就是對(duì)數(shù)據(jù)的重新組合和高效利用。如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)在提升社保信息利用效率的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化其數(shù)據(jù)安全性？關(guān)鍵就在于數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和傳輸通道中服務(wù)器及終端的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)組成。通常社保審計(jì)都使用專用的社保數(shù)據(jù)服務(wù)器，而非外包公司的終端或傳輸介質(zhì)。這種數(shù)據(jù)共享所具備的方向性和針對(duì)性能夠有效避免社保信息的意外泄露和丟失。

3.建立信息共享交互平臺(tái)建立社保系統(tǒng)專用的信息共享平臺(tái)及管理機(jī)制能夠進(jìn)一步強(qiáng)化社保信息的專用性[3]。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)所提供的資源優(yōu)勢(shì)，社保工作能夠更加便捷地實(shí)現(xiàn)信息的多元共享，破除辦公場(chǎng)所，地域與企業(yè)部門之間的信息傳輸障礙，同步打破業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門間的交流障礙，形成系統(tǒng)內(nèi)部全員參與的監(jiān)督協(xié)作機(jī)制。在實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸和資源共享的前提下，通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口和服務(wù)流程，讓數(shù)據(jù)從采集到應(yīng)用都更加的便捷和統(tǒng)一。將大數(shù)據(jù)技術(shù)與標(biāo)準(zhǔn)化的管理理念相結(jié)合更符合社保審計(jì)工作的開展需要。

4.重視人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，在大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景中，社保審計(jì)工作正迎來運(yùn)行機(jī)制和管理辦法的轉(zhuǎn)型。參與社保的工作人員不僅需要具備扎實(shí)的社保工作基礎(chǔ)技能，同時(shí)也要具有熟練的計(jì)算機(jī)操作技能，能夠在大數(shù)據(jù)平臺(tái)上熟練地查閱和調(diào)取各種社保檔案資料或信息[4]。

四、結(jié)語

在當(dāng)前數(shù)字化的時(shí)代背景下，大數(shù)據(jù)等新興互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展與應(yīng)用深刻地改變了人們的生活和工作方式。同時(shí)，社會(huì)保障等領(lǐng)域相關(guān)事務(wù)的處理及工作管理也需要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)做出一定的改變與創(chuàng)新。