新形勢下優化財政稅收體制的策略分析

于鳳竹 沂南縣界湖街道財政所

在對財政稅收體制進行調整時，要保障稅收制度能符合我國經濟發展的目標，重視財政預算管理，完善財政稅收管理體制，以保障我國財政支出力度不會受到影響。另外，在財政稅收制度創新時，還要加大對權利劃分的重視，優化地區產業結構，提升資源配置的合理性，以提升我國經濟發展的穩定性。

一、我國當前背景下的財政稅收體制

（一）分稅制劃分中央和地方的一部分權力

根據中央和地方各級政府在各種勞務服務中應承擔的職責和擁有的權力確定分別對應的支出范圍：中央政府主要承擔的職責包括國家的國際安全、外交活動和對外援助支出，使我國經濟結構更加完善協調，各地區發展統一步調，縮小不同區域的貧富差距，加強中央對地方的社會各方面發展的宏觀調控。

（二）將中央和地方的收入劃分成三類

我國按照稅收管理的權限將總體實施宏觀調控、保障國家權益和外交安全的稅種劃分為中央稅，將由地方政府進行征收管理的稅種劃分為地方稅，如車船稅、土地增值稅。將地方和中央的收入進行明確的劃分，可以使二者對自己范圍內的收入進行更直接、更方便的管理，提高總體的工作效率。

（三）調整財政轉移支付制度

因為中央政府和地方政府各級之間的橫向、縱向存在不平衡提出財政轉移支付制度，在制度的實施過程中，我國不斷調整轉移支付形式，在原來方案的基礎上，根據現在我國財政收入擴大等新的情形的出現，建立一種由中央返還稅收給地方的制度。

二、新形勢下優化財政稅收體制的策略分析

（一）要全面加強對財政稅收體制的進一步規劃，確保合理性、可行性

面對當下我國財政體制改革的需求，應該結合經濟的發展現狀，在保證經濟穩定發展以及稅收不斷增長的條件之下進一步對地方的財政稅收進行放權，確保地方具有一定的權力。通過將相應的權力歸于地方，保證地方財政的穩定，并且使得財政稅收符合地方實際，確保我國的稅收政策更加具有可行性，能夠保證地方的發展，同時維護國家的利益，推動經濟結構不斷調整，財政收入穩步持續增加，從而保證基礎設施建設。

（二）形成健全的財政稅收管理體制

如果要使我國經濟又好又快發展，就需要在科學發展觀的影響下建立起相適應的財政稅收體制，尤其是要在以下幾個方面進行重點加強：首先是要對個人所得稅進行整改，可以在一定的范圍內征收環境保護稅和適當的資源稅；其次是對于不同地區的經濟發展，需要結合不同地域和當前的國情進行適當的改變，特別是在稅收優惠的方面，要針對不同地區的貧富差距進行合理的制定；最后要調整好直接稅和間接稅占總體稅收收入中的比重，改變之前以間接稅為主的稅收體制，將直接稅的比重逐漸加大。

（三）提高財政預算管理

在當前稅制改革的過程中，要將涉及資金活動方面的各種收入和支出納入財政預算的范圍內，以進一步擴大我國的財政預算管理的體系。對于一些復式預算形式要大力完善和管理，因為在整個預算方面，它不僅可以反映當前資金的走向和流量，還能全面地反映出財政方面的收支結構；還有一些較長期的預算需要結合整體的國情和國家在中長期內的發展目標來進行總體的規劃，從而使二者能夠齊頭并進。對于教育、文化、社會保障、農業等國家重點扶持的項目要加大財政支出，以保證國家的財政支出力度。

（四）落實財政稅收監督管理

在財政稅收深入改革過程中，要重視相關監督管理工作，加大執行力度，確保各項工作規范化進行。客觀上來看財政稅收工作具有高度的復雜性，它與民生國情息息相關。通過加強財政稅收監督管理，可嚴厲打擊漏稅、偷稅現象，維護市場秩序，促進社會主義市場經濟穩定、健康發展。在上述要求下，中央財政部門需要對不同稅收比例進行協調。同時，要完善相關法律建設，以法律為導向對違規、違法行為進行重點打擊。另外，要加強監督體系建設，特別要關注大額稅收征收行為，并對其進行嚴格監控。

（五）加強稅收征管及審計力度

要提升財政稅收工作效率，必然要加強稅收征管及審計力度。一方面，要對稅收征管制度進行完善，特別要對財政稅收征管程序進行優化，利用科學的稅務管理軟件提升征稅管理成效，實現稅收征管一體化。同時，要加強定額納稅戶名單管理，采取適當的稅收管理方法，保證各項工作順利實施，確保財政稅收收入。另一方面，要加強財政稅收內部審計。以審計活動為導向，進一步強化財政稅收的監督及制約作用。對于部分重點納稅單位可進行延伸審計。例如，通過對地稅系統稅收入庫資料、征管檔案等基礎資料等進行審查，可充分掌握地稅系統稅收征管整體態勢，在此基礎上進一步審查相關單位納稅情況，更為準確、完整地反映稅收征管情況。

（六）完善補充財政轉移支付制度

要整改財政稅收體制，需要根據各主體的功能不同對各地區進行統籌協調安排和發展，對于基礎的公共服務實行發展均等化，緩解不同地區的財政稅收收入的不足，同時也促進財政轉移支付制度的完善。可以成立專門的轉移支付的機構，保障資金的來源，使中央和地方政府都能夠對轉移支付進行監督管理；還可以適當地對轉移支付的方法進行整改，調整比例以適應當前社會經濟發展。

三、結束語

綜上所述，我國財政稅收制度的完善發展，需要各行各業的綠色健康統籌規劃，對國家財政稅收合理的改革完善的同時，選擇符合我國自身經濟發展特點趨勢，針對問題解決問題，促進我國經濟良性發展。對稅收改革新形勢新背景下不斷調整、穩步調控，讓我國經濟持續和諧穩步發展。