淺談全面預(yù)算管理

白燕 成都建工賽利混凝土有限公司

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。說“廢”有些夸張，因?yàn)橛行┎蛔鲱A(yù)算的企業(yè)照樣活得好好的，隨著企業(yè)發(fā)展越來越壯大，這時(shí)企業(yè)就需要精打細(xì)算，做好預(yù)算管理顯得尤為重要。如果把企業(yè)管理比作一道菜，預(yù)算則是調(diào)味品。只要企業(yè)跨過了生存這道坎，并在發(fā)展壯大，預(yù)算管理就會成為必經(jīng)之路，跨不過預(yù)算管理這道坎，企業(yè)越大，紊亂程度會越高，因?yàn)樗械墓芾矶荚谑轮泻褪潞螅芾泶嬖谝欢笮浴?/p>

預(yù)算是什么？預(yù)算是戰(zhàn)略和規(guī)劃的落地，是企業(yè)目標(biāo)管理的工具，有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層自己的心中都沒有對企業(yè)未來五年十年二十年的規(guī)劃，并對這些規(guī)劃清晰的講述給企業(yè)的各個(gè)層級的管理人員及員工，你說預(yù)算管理怎么管理才能使企業(yè)完成每年的目標(biāo)，最后達(dá)成五年十年二十年規(guī)劃。

預(yù)算是什么？預(yù)算是每個(gè)業(yè)務(wù)單元的標(biāo)準(zhǔn)化，如果用簡單的一刀切，統(tǒng)一的規(guī)矩來，不根據(jù)企業(yè)自身情況結(jié)合未來發(fā)展的規(guī)劃及各項(xiàng)指標(biāo)，這些預(yù)算就算做的再光鮮亮麗，與現(xiàn)實(shí)的差異就越遠(yuǎn)，這樣的預(yù)算有意義嗎？這樣違反經(jīng)濟(jì)規(guī)律，就容易讓預(yù)算像豆腐渣工程一樣毫無意義。

預(yù)算成功與否，企業(yè)的內(nèi)部控制很重要，制定切合企業(yè)的實(shí)際的內(nèi)部控制系統(tǒng)，把握重點(diǎn)企業(yè)的控制的關(guān)鍵點(diǎn)如：資金控制、應(yīng)收賬款管理、存貨管理、員工激勵制度、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等等，如果任何一項(xiàng)出現(xiàn)問題都可能導(dǎo)致預(yù)算失效，預(yù)算管理的時(shí)間越早越好，有很多企業(yè)的預(yù)算管理都在事后，等業(yè)務(wù)結(jié)束后，逐一分析與預(yù)算的差異進(jìn)行分析，來年呢？去年犯過的錯誤繼續(xù)犯；部分企業(yè)把預(yù)算做在事中進(jìn)行控制，這些企業(yè)自認(rèn)為企業(yè)預(yù)算做的很不錯，但是還有上升的空間；很少一部分企業(yè)將預(yù)算管理做到了事前，舉個(gè)例子：某企業(yè)業(yè)務(wù)部門提前兩個(gè)月收到某機(jī)構(gòu)的會議通知，邀請某企業(yè)負(fù)責(zé)人從四川到北京參加某業(yè)務(wù)交流會，當(dāng)收到這個(gè)會議通知時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該第一時(shí)間通知綜合辦公室負(fù)責(zé)辦理機(jī)票的預(yù)定業(yè)務(wù)，提前預(yù)定好行程。

預(yù)算的目的是讓企業(yè)從上到下都知道企業(yè)明年將要向什么方向發(fā)展，從企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子到生產(chǎn)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)，所有員工擰成一股繩，想方設(shè)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。現(xiàn)實(shí)中的很多企業(yè)把預(yù)算全部推給了財(cái)務(wù)部門，認(rèn)為預(yù)算就是財(cái)務(wù)部門的工作；預(yù)算管理中的績效考核主要作用就是獎勵和懲罰，現(xiàn)實(shí)中的很多企業(yè)把績效的重點(diǎn)放在生產(chǎn)的環(huán)節(jié)，很少注重財(cái)務(wù)管理人員的獎勵和懲罰，有預(yù)算和沒有預(yù)算的績效毫無區(qū)別，由于政策性和行業(yè)環(huán)境的變化，績效管理沒有做及時(shí)的調(diào)整，有些公司盲目采用集團(tuán)公司的績效考核方法和管理方法，這樣盲目的把個(gè)人的績效等同于組織的績效，這個(gè)問題在現(xiàn)實(shí)中非常值得我們深思。有部分企業(yè)對外面環(huán)境變化反應(yīng)過于遲鈍，當(dāng)外部政策和大環(huán)境發(fā)生了變化時(shí)，預(yù)算依舊是之前的預(yù)算，反正是一年預(yù)算一次，預(yù)算結(jié)束年底分析一下，這樣的預(yù)算僅僅在紙上，就算是分析的多么到位，解決方案不付諸實(shí)踐永遠(yuǎn)是空的，這樣的預(yù)算一點(diǎn)意義都沒有，如2020年初的新冠病毒疫情對大多數(shù)企業(yè)都有一定的影響，我們可以根據(jù)企業(yè)受疫情影響的不同程度分析企業(yè)的預(yù)算是否需要調(diào)整；在企業(yè)的發(fā)展過程中注重實(shí)踐，不要一味的強(qiáng)調(diào)增長，而忽略了很多因素，譬如2020年的新冠病毒疫情我們首先應(yīng)該注意保命，在活下來的情況下求發(fā)展，注意資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、人才的管理，在預(yù)算時(shí)考慮企業(yè)增長所需要的現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)及人才管理等因素。

資金管理是預(yù)算管理的靈魂，所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都是從資金開始，通過資金購買物資到生產(chǎn)產(chǎn)品，收回資金這樣的輪回，預(yù)算管理從規(guī)劃與計(jì)劃、控制與監(jiān)督、考核與評價(jià)，我們每次在開始預(yù)算的時(shí)候到結(jié)束預(yù)算的時(shí)候，在這個(gè)過程中我們可以多反思多總結(jié)分析，預(yù)算工作的好壞成功與否，如果我們以后遇到類似問題時(shí)如何改進(jìn)，能不能在以后的實(shí)際工作中做到舉一反三。全面預(yù)算就是全員參與，包括企業(yè)的研發(fā)部門、生產(chǎn)部門、采購部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門以及其他后勤管理部門，他們在全面預(yù)算管理中扮演著不同的角色，對全面預(yù)算的編制起著關(guān)鍵性的作用，這樣避免了財(cái)務(wù)部包攬的預(yù)算方式，避免了一刀切的剛性的思路和工作方法，在時(shí)間上也可以延長和縮短，不要受一年時(shí)間性的限制，在戰(zhàn)略地位的重要性和輕重緩急中，拉緊成本費(fèi)用的松緊度，在預(yù)算和預(yù)測中不停的推敲和總結(jié)，讓數(shù)據(jù)從資金中來，再回到資金中去，并不斷的加速資金的流轉(zhuǎn)，提高周轉(zhuǎn)的速度。提高資金的使用效率，提高存貨的周轉(zhuǎn)率，及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)；從實(shí)際出發(fā)，分析出影響經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制，保證利潤的順利完成；

全面預(yù)算管理要與企業(yè)的戰(zhàn)略一致，把企業(yè)的年度預(yù)算目標(biāo)分解成季度、月度目標(biāo)，每月、季進(jìn)行分析，重點(diǎn)控制資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、人才的管理及時(shí)分析預(yù)算的執(zhí)行情況，根據(jù)企業(yè)實(shí)際及時(shí)采取控制措施，重點(diǎn)把好資金命脈，把企業(yè)的預(yù)算管理貫穿于預(yù)算執(zhí)行的全過程中，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、防控結(jié)合。