基于匯票時代的企業管理策略

吳勇華 蘇州工業園區雅式汽車零部件有限公司

一、匯票時代完善企業管理的背景

匯票是指由出票人開立的委托付款人，在持票人或者收款人出示匯票時，向其支付一定金額的票據。匯票一般分為商業匯票和銀行匯票，區別在于是否為銀行簽發。匯票的產生主要是源于國際貿易行業的發展，由于買賣雙方較遠的地理間隔，不同國家之間不同的商業管理模式和法律法規體系，使得買賣雙方彼此缺乏信任，因而為了交易的順利進行，買賣雙方選取彼此都信任的第三方來進行保證或者承諾付款。伴隨著我國經濟發展，票據交易不斷發展，國家也十分支持和鼓勵匯票交易，因為使用匯票能夠減少企業間的現金交易，便于加強企業之間的經濟監管和調控。由于我國金融體系以銀行業為主，目前國內交易和結算中使用的主要是銀行承兌匯票，伴隨著我國經濟進一步發展，社會信用體系進一步發展完善，匯票使用的環境更加良好，匯票會逐漸成為企業間結算的主要工具。匯票不僅能夠提供企業正常的結算，還可以成為企業短期融資的手段，對于賣方企業可以促進企業的銷售，擴大企業收入，減少企業應收賬款規模，增加企業資產的流動性。在企業需要貨款對于買方而言，可以在為其提供短期融資，保證企業即使在短期資金不足的情況下也能夠買到貨物，保證企業的正常經營。

在匯票逐漸成為企業間結算和短期融資的主要工具背景下，以匯票管理為基礎建立起更為健全的企業管理尤為必要。由于我國票據管理起步較晚，社會信用體系建設也不是十分完善，企業盡管使用匯票，但是對于匯票的還缺乏深刻認識，更沒有完善的匯票管理制度，對于匯票使用過程中存在的各種風險缺乏了解，更缺乏識別和化解風險的策略和手段，因而在這樣背景下十分有必要分析在匯票背景下企業管理問題，為企業更好的適應匯票時代背景下的財務管理，建立起更為完善的企業管理制度，實現更高的經濟效益提供有效的策略建議。

二、匯票時代企業管理面對的問題和風險

盡管使用匯票具有眾多的好處，但是在匯票使用過程中，如果不能有效識別潛在問題和風險，就可能給企業造成較大損失。

（一）匯票無法兌付的風險

盡管商業匯票的開立和收付一般都有比較有信用的企業或者銀行來保證，但是仍然無法完全避免可能存在的兌付風險。我國目前的匯票流通主要是銀行承兌匯票，相對風險要比商業匯票要小的多，但是部分中小銀行承兌的匯票，仍然可能存在一定的兌付風險。同時，無兌付的意愿和能力，僅僅是匯票無法兌付的眾多原因中的一個。偽造、變造匯票，票據填寫不再完整、不規范，關鍵內容，例如出票人、承兌人或收款人，兌付期限或日期，兌付金額等等關鍵信息填寫錯誤，匯票背書錯誤，背書不規范，背書過于復雜，條款錯誤等引起背書不連續，背書無效等等造成的匯票無法兌付，或者匯票無追索權等等，都可能給持票企業造成較大的損失。此外，匯票管理不善，造成的匯票的損壞、匯票的遺失，匯票管理人員監督不力，擅自挪用匯票用于私人交易和抵押等等，都會給企業造成無法彌補的損失。因而，企業廣泛應用匯票，必須充分認識匯票無法兌付的風險，有效識別風險，加強匯票管理。

（二）占用資金的風險

盡管相對于其他方式而言，匯票具有較高的流動性，但是其畢竟是應收項目，而且在匯票二級市場不發達，且自身客戶對于匯票交易不認可時，就無法直接用于兌付企業的支出，這樣企業接受較多商業匯票就會占用企業較多的流動資金，造成企業損失。而在承兌期限內，匯票在期限內并不支付利息，如國商業匯票規模過大，就會給企業造成較大的機會成本，同時較多的商業匯票也會造成企業流動資金質量的下降，影響企業的資金營運效率，此外如果企業短期內買對較大的資金壓力，而手頭持有較多的商業匯票，只能通過向銀行貼現的方式獲得資金，而向銀行體現，企業必然要支付給銀行相應的利息，因而給企業帶來相應的損失。因而，對于持票企業來講，應該通過一定方式合理的規劃和使用匯票，來減少匯票可能帶來的資金損失。

（三）其他風險

除以上外，對于票據的開立方，承兌方，或者商業交易的買方而言，匯票也存在一定的風險。對于非銀行票據而言，商品交易買方開立且承諾兌付的匯票，可能存在開立票據不合法、不合規的情況，一方面可能造成最終匯票無法兌付，嚴重影響企業信譽，另一方面，可能會面對相關監管機構的處罰。對于承兌人而言，如果票據審核不嚴格，就可能造成，無法識別各種偽造、變造匯票的行為，進而錯誤兌付，最終承兌人不得不自行承擔相應的損失，抑或對于買方客戶的資金實力缺乏清晰的認識和有效評估，造成最終企業無法兌付銀行承兌的匯票金額，銀行不得不自行承擔相應的損失。

三、匯票時代完善企業管理和防范化解風險的策略

以上本文分析了在匯票時代企業可能面對的各種風險，針對這些風險，企業要充分認識匯票，建立全面的匯票管理制度和體系，積極通過各種方式評估風險和化解風險，建立專業化的匯票管理隊伍，進而能夠充分利用匯票，又能夠保證企業有效化解匯票風險，提升企業的管理水平。

（一）深化對于匯票的認識，全面評估和防范匯票兌付風險

要有效加強對于匯票的管理，必須首先充分了解匯票，首先要了解匯票的基本內容，構成要件，充分學習國家有關于匯票管理的各種法律、法規和規范性文件，對于各種法律法規的變化和修正要保持敏感性，及時修正匯票管理策略。其次，提高對于匯票的重視程度，建立嚴格的匯票審核和監管流程，從細節做起，嚴格審核匯票的格式條款，無論何種情況，一經存在條款不合格情況，或者偽造變造情況都不予以接收。再者，充分通過各種方式了解和評估買方企業和承兌人的匯票兌付能力，對于企業的還款能力建立系統性的評估等級和風險發生概率，針對不同信用級別的企業，采取差異化策略，對于信用水平不達標企業嚴格拒絕其匯票。

（二）強化匯票的過程管理和監管，保證匯票使用效率和安全

充分利用匯票能夠有效的促進企業擴大銷售規模，提升資產流動性，提升企業的信譽和客戶歡迎度。但是匯票過度使用，也會占用企業角度的流動資金，造成企業資金管理效率的低下，造成企業損失，甚至影響企業的正常生產經營。因而企業要建立評估自身能夠承受的匯票規模，將匯票規模控制在合理有效的范圍之內，既能夠擴大企業銷售，減少庫存，又不會占用較多流動資金。對匯票和貨幣資金進行一定的規模配比，并根據企業動態經營變化，適時利用貼現措施保證二者配比的動態平衡。

要強化對于匯票的過程監管，對于匯票管理部門和人員進行適時的監控，保證其在匯票管理過程中的各種行為，都在企業的有效管控之下，并建立嚴格的責任制，對于匯票管理過程中出現的管理不善問題，都落實的部門和個人，定向追責。

（三）建立專業化的管理隊伍

要實現對于匯票的專業化和科學的管理，必須要建立專業化的匯票管理隊伍，積極吸引和招聘專業人才對匯票進行管理，建立專業化的匯票管理模式和方案，充分識別風險，提升管理水平。