事業(yè)單位財務管理內控體制的建設和風險防范

張偉 黃河河口管理局東營黃河河務局

財務內控是有效提升事業(yè)單位財務管理質量的科學手段，也是確保事業(yè)單位財務規(guī)范性與透明化的客觀需要。當前，仍然有很多事業(yè)單位在財務管理過程中，忽視了內部控制的重要性，沒有構建完備的財務內控機制，導致事業(yè)單位財務管理缺少監(jiān)督力、約束力，使得事業(yè)單位的財務管理風險隱患較高，這對事業(yè)單位財務管理發(fā)展無疑是極為不利的。為此，事業(yè)單位必須要提高對財務內控制度的重視，加強人力、物力、技術的投入，從而保障財務內控制度的合理性與規(guī)范性建設，提升事業(yè)單位財務管理水平，保證事業(yè)單位更好地發(fā)展。

一、事業(yè)單位財務管理內控體制的風險

（一）財務內控制度管理意識有待進一步提高

企業(yè)基本都具有較為完善的內部控制制度，這是由于完善的內控制度可以降低企業(yè)的運營風險、大幅增加經濟效益。行政事業(yè)單位大部分經費來源于財政撥款，無須考慮經濟效益，部分管理者對于內部控制沒有一個全面客觀的認識，自上而下推動內控意識有待提高，無法有效推動財務內控制度的建設和完善；部分行政事業(yè)單位管理人員對財務工作認識不準確，觀念還停留在財務工作僅僅是會計核算工作，沒有將控制成本、預算管理、資金管控、資產管理、審批控制等方面作為財務工作的組成部分，財務管理內部控制被忽略，嚴重影響了財務信息的質量，大大增加了財務風險。

（二）內控機制不完善

據調查，事業(yè)單位發(fā)生一系列管理問題的現象近年來正以逐漸增長的趨勢呈現。在這一系列問題中最為突出的則是因財務風險管理不當所致，對事業(yè)單位發(fā)展造成極大威脅。在社會轉型形勢下事業(yè)單位想要持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展需切實落實內控工作，規(guī)避財務風險的同時完善內控體系。數據表明，國內諸多事業(yè)單位中能夠真正達到內控制定標準的不多，部分單位雖制定對應的內部管控制度，但做不到全面落實與執(zhí)行，致使制度難以發(fā)揮其價值。并且，部分工作人員實施暗箱操作。另外，多數事業(yè)單位內對財務專業(yè)技能較強、財會知識豐富員工的使用工作不夠重視，無法實現人力、物力及財力資源合理配置的利用目的，進而阻礙了事業(yè)單位長遠發(fā)展。

（三）缺乏完善的財務風險預警機制

事業(yè)單位的社會服務性職能較強，很多事業(yè)單位的最終目的就不是為了增加利益，所以導致其壓力較小，在這種溫室環(huán)境下，事業(yè)單位缺乏對風險管理的有效認知，在市場經濟體制不斷改革的今天，事業(yè)單位也加入轉型升級的大浪潮中，外在和內在的壓力使得事業(yè)單位必須將風險管理提上日程。但大多數事業(yè)單位卻缺乏完善的財務風險預警機制，最常見的便是很多事業(yè)單位的職權并沒有分離，也沒有合理節(jié)約人力資源成本，導致出現了一定程度的人力資源浪費以及財務管理混亂，在這種混亂的管理情況下，事業(yè)單位很容易被有心人鉆空子，出現貪污腐敗的情況。

二、事業(yè)單位財務管理內控體制的風險防范對策

（一）建立健全現有的監(jiān)督機制

事業(yè)單位的內部控制中以監(jiān)督機制作為管理依據，在實施中強化各個部門的互動和交流，只有有效落實監(jiān)督體征，才能符合需求。在管理中將財務信息及時發(fā)送到單位網站或者其他交流平臺中，供單位全體人員了解。針對重大項目，做到專人管理，可以實現動態(tài)顯示。在財務管理中，明確具體的管理責任，可定期開展資產自救活動，和領導督查人員等結合在一起，針對存在的各種盡快處理。此外可咨詢專門的服務公司，進行內部控制工作的開展，效果更為明顯。

（二）提高工作人員的綜合素質

工作人員的綜合素質與事業(yè)單位的發(fā)展有著直接的關系，為了更好的發(fā)揮人才的能動性，促進事業(yè)單位的發(fā)展，必須要提高工作人員的綜合素質，從而保證各項工作的推進。首先事業(yè)單位應該為工作人員提供專業(yè)的培訓機會，為工作人員提供專業(yè)課程的講解，使工作人員提高自身的財務、管理、信息等各方面的專業(yè)知識技能，保證工作人員能夠緊跟潮流不掉隊，滿足事業(yè)單位的發(fā)展需要。除了對現有員工進行培訓之外，事業(yè)單位還要引進新鮮血液，通過新鮮血液對事業(yè)單位的引導，提高事業(yè)單位的年輕性、知識性。在引進新鮮血液時，事業(yè)單位要注意提高人才的準入門檻，著重引入復合型人才，通過優(yōu)秀人才帶動員工學習先進的文化知識，推進財務管理工作的進行，從而不斷降低事業(yè)單位的財務風險，提高財務管理水平。

（三）事業(yè)單位要夯實財務內控機制

財務內控是保證事業(yè)單位財務管理質量與效用發(fā)揮的關鍵性舉措，更是穩(wěn)步提升事業(yè)單位內部發(fā)展實力的客觀需要，所以必須要重視對其的建設，事業(yè)單位要根據自身發(fā)展需要、市場發(fā)展需要、經濟發(fā)展需要等構建具有自身特點的現代化財務內控機制。首先，提升事業(yè)單位財務內控機制的全面性，全面性指的是事業(yè)單位財務內控機制一定要涵蓋考核、培訓、激勵、監(jiān)督等各個方面，做到財務內控無死角。其次，提升事業(yè)單位財務內控機制的技術水平，需要注意的是信息化技術的參與，會帶來一定的信息化風險隱患，這需要事業(yè)單位在開展財務內控時引起重視，加強對財務內控信息系統的管理。

三、結束語

財務內控制度在行政事業(yè)單位中發(fā)揮著保護資產完整、提高會計信息的質量、提高資源使用效率和經濟效益的重要作用。但目前行政事業(yè)單位的財務內控在其運行過程中仍存在較多的問題，為了使行政事業(yè)單位可以更加健康良性的發(fā)展，行政事業(yè)單位必須不斷加強其財務內控制度建設，從而使行政事業(yè)單位適應時代發(fā)展的需求。