企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問(wèn)題及對(duì)策

劉穎 齊齊哈爾工程學(xué)院

一、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的必要性

（一）符合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作優(yōu)化的要求

新時(shí)期企業(yè)發(fā)展需要對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控方式進(jìn)行優(yōu)化，面對(duì)企業(yè)管理中大量的財(cái)務(wù)信息，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要符合信息化時(shí)代發(fā)展的要求，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的效率，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息更加規(guī)范化和透明化，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

（二）符合信息化時(shí)代發(fā)展

目前，企業(yè)的信息化管理無(wú)論是在生產(chǎn)過(guò)程中，還是在運(yùn)營(yíng)及銷(xiāo)售等過(guò)程中都普遍應(yīng)用，給企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作提出了更高的要求，因此企業(yè)需要構(gòu)建云平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的整理，從而挖掘深層次的財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在資源方面的優(yōu)化整合。

（三）促進(jìn)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展

管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中運(yùn)用是目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，但同時(shí)也給財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)提出了更高的要求。主要是企業(yè)管理會(huì)計(jì)要求財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)信息有效性進(jìn)行核實(shí)，使其符合企業(yè)的預(yù)算管理、內(nèi)部管理及企業(yè)發(fā)展，要求企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制步進(jìn)需要監(jiān)督和核實(shí)財(cái)務(wù)信息，還需要對(duì)職能部門(mén)管理及運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺乏

企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系時(shí)，監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制尚不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作中存在漏洞，資金對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要作用，其資金管理水平直接影響經(jīng)濟(jì)收益，需要加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的管理，從而提高資金的利用率，因此需要建立完善的監(jiān)督機(jī)制，從而提高資金管理效率。

（二）內(nèi)部控制責(zé)任混亂

企業(yè)需要明確內(nèi)部控制責(zé)任架構(gòu)，從而推動(dòng)內(nèi)部控制工作開(kāi)展，從而保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，但是部分企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任不清，導(dǎo)致各部門(mén)人員缺乏責(zé)任意識(shí)，不明確自身的職責(zé)。

（三）內(nèi)部控制意識(shí)缺乏

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，管理人員存在對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理重視不足的情況，對(duì)于內(nèi)控的認(rèn)識(shí)通常停留在表面上，這不利于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，導(dǎo)致內(nèi)控體系建立面臨困難。

（四）內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建立的基礎(chǔ)，對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)管理水平具有重要作用，但是實(shí)際上企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，不符合新時(shí)期企業(yè)發(fā)展的需要，一定程度阻礙內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建的開(kāi)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的策略

（一）完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

為了保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建，企業(yè)要完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，這對(duì)于企業(yè)的資金管理意義重大。資金作為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要組成，要做好資金管理工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平，這需要完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)，需要加強(qiáng)人員的監(jiān)督和管理，使其可以規(guī)范工作方式，配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行管理工作，為工作的開(kāi)展打好基礎(chǔ)。此外，監(jiān)督機(jī)制建立有助于提升財(cái)務(wù)資源的合理分配，而財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的范圍較大，需要突破傳統(tǒng)方式的限制，靈活的運(yùn)用監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系建立，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果。

（二）明確內(nèi)部控制責(zé)任

企業(yè)想要順利開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，不僅需要做好以上各環(huán)節(jié)，還需要明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任，每位人員都清楚自身的責(zé)任，從而主動(dòng)地承擔(dān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)工作，使其更好的參與到內(nèi)部控制體系建立中。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的資金核算要采取精細(xì)化管理方式，對(duì)于存在的不足要找到原因，從而采取針對(duì)性的解決措施。同時(shí)，企業(yè)要加大相關(guān)負(fù)責(zé)人的權(quán)利，使其可以順利的開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。此外，還需要明確企業(yè)相關(guān)責(zé)任人的權(quán)責(zé)及工作范圍，使其在明確自身控制職責(zé)的基礎(chǔ)上，可以做好職責(zé)范圍內(nèi)的工作，滿(mǎn)足財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的要求，推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）提高內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中生存越來(lái)越難，財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度，采取科學(xué)的措施來(lái)優(yōu)化管理工作，從而提高財(cái)務(wù)管理的效率。一是要讓內(nèi)部控制人員認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，能夠主動(dòng)的參與內(nèi)控管理工作中。二是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)的日常工作，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系。三是企業(yè)的管理者要以身作則，從而影響員工提升內(nèi)部控制意識(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員做好日常工作，為企業(yè)的發(fā)展提供更大的支撐，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，為企業(yè)今后的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（四）健全內(nèi)部控制制度

傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效率較低，主要是因?yàn)橹贫壬喜煌晟疲瑥亩鴮?dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建存在問(wèn)題。企業(yè)要想提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度方面進(jìn)一步完善。一方面，對(duì)現(xiàn)有的制度進(jìn)行優(yōu)化，滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部控制管理的要求，依據(jù)企業(yè)自身情況制定相應(yīng)制度，使其可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用。另一方面，提升制度的約束力，要求企業(yè)相關(guān)人員嚴(yán)格遵守制度，避免出現(xiàn)制度執(zhí)行不到位的情況。因此，可以說(shuō)提高制度約束力對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理十分重要，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，甚至對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益和資源分配都有重要影響，企業(yè)應(yīng)首先找到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中的不足，然后采取科學(xué)的解決方式來(lái)優(yōu)化內(nèi)控體系。想要做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，需要建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，只有科學(xué)的建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，才能使其在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)用的作用。