論小額貸款的風險控制

張文甲 安徽安糧控股股份有限公司

一、小額貸款及其特點

（一）小額貸款的概念背景

自1994 年建立社會主義市場經濟以來，民營經濟的發展使我國經濟的市場競爭現象更為充分，在這種競爭下，許多國有企業破產，為了安置這些國有企業職工，中央便想采取一種辦法來緩解這大量失業所帶來的社會問題。但是與此同時，資金問題成為主要障礙。中央政府緩解失業和國有企業員工失業創業兩種想法完美結合。這樣由中央牽頭，推動地方小額貸款公司的發展，便成了一個具有時代特色的制度。

（二）小額貸款的特點

由單純的扶持國有企業下崗職工轉向扶持普通低收入群體。在國有企業經過多年的市場消化后，下崗職工的這種轉變是小額信貸繼續存在的必然選擇。這個必然的選擇也能讓自己獲得好名聲，何樂而不為呢。

由金融機構小范圍的自覺行為到政府實際的資金支持。早期有意識地通過金融機構獲取利潤，進入由政府資助福利事業的傳統，是尋求政府資助的公益資本不斷增長的必然結果。

對下崗職工，從扶植下崗職工到吸納其就業。它反映了政府對這些失業者的期望從企業家思維轉變為穩定思維，造成這種轉變的主要原因是政府對失業者創業能力的初步估計過高。

二、小額貸款的意義

（一）對就業的影響

與最初建立小額貸款的目的一樣，就業問題也是小額貸款系統關注的核心問題。國家對小額貸款數據和小額貸款基金數據進行監測，發現小額貸款直接扶持就業的總體比例不高，但絕對數量較理想。小額貸款公司就業之后帶動的其他就業都是意外收獲，這兩個都能產生就業倍增效應。

服務行業作為第三產業中最重要的部分，在小額貸款公司的創業行動中更是遍地開花，深入社區。第三產業就業人數增加較多，促進商業繁榮的作用不容忽視。當前，中央農村工作的重點是如何改善農村薄弱狀況，而農村小額信貸體系為農民改進農業生產方式、提高農業生產質量提供了資金支持。

（二）對地方經濟發展的影響

小額信貸由中央推動，地方具體實施。這是一個有利于地方經濟發展的政策。這些影響主要有：第一，實現了資產的增長。由商業銀行提供小額貸款，由專業擔保公司提供擔保，并由財政部門設立擔保基金。這種體制保證了貸款人可以通過貸款參與經濟運行，從而有利于其增加產值。這將會給商業銀行的利息收入、擔保公司的擔保費用收入帶來增長，并可將其聚集起來。其次，要讓更多的資金投入企業。本論文的第一部分主要論述了小額信貸對象從個體向中小企業的擴展。中小型企業的發展需要少量的資金來運作。第三，小貸公司增加了地方財政和稅收收入，為地方經濟發展作出長期貢獻。

三、小額貸款存在的幾點問題

（一）貸款申請限制條件多

小額貸款在各地的限制各不相同，主要有以下兩個問題：一是貸款手續煩瑣。由于資格審核過程的存在，小額貸款從社區審核到銀行再到擔保公司等，都需要經過多個主體，導致從申請開始到完成通常要花費數月時間。二是小額貸款是短期貸款。僅僅幾年后申請小額貸款償還債務，使小額貸款者在剛開始開展業務活動時籌集資金償還債務，影響了一些貸款者的信心。

（二）發放貸款的商業銀行積極性不高

由于小額貸款具有支持性特征，因此這一業務不屬于高收益業務，而商業銀行的商業性質注定了它對這一業務缺乏熱情。其具體原因是：1.貸款成本高，收益相對較低；審查小額貸款業務和管理和維護賬戶都需要投入更多的精力和資金，而小額貸款的利息率又有限制，不能過高，銀行也不能因此獲得更高的利潤。2.小額貸款風險較大。一般來說，風險越大，利息越高。但小額貸款并不具備這一特點，因為申請人一般都是低收入群體，創業成功率不高，貸款風險也很大。

（三）地方財政有限

在實踐中，地方政府需要有專項資金來設立擔保基金。保險資金的規模直接決定著銀行發放貸款的數量以及保險公司的承保數量。一般而言，大城市財政比較充裕，可在預算時列入擔保基金。與普通小城市相比，財政壓力普遍較大，要成立擔保基金還需要多方運作。

（四）小額貸款者中存在信用不高的情況

小額貸款定位為政策性貸款，具有一定的福利性質。因此，必然要求貸款人具備被支持的條件，于是問題就產生了。首先，小額擔保貸款申請材料不實，騙取貸款。第二，小額貸款機構一般都是低收入群體。它的才干、信息有限，在創業過程中會出現創業失敗的情況，使債務更加沉重，無法償還。第三，由于小額貸款擔保基金的建立，小額貸款人不必承受擔保壓力。

四、小額貸款問題的解決

（一）采用比較靈活的利率

推動企業發展的核心問題是如何讓各方都有動力持續發展。小額信貸幾方主體：貸款人，銀行，小額貸款擔保公司。它們都需要激勵系統。因此，貸款利率可以上浮，利率上浮部分由財政貼息。通過這種方式，提高利率也符合高風險高利率的原則。這樣可以吸引更多的商業銀行參與到小額擔保貸款中來。

（二）完善部門合作

政府、勞資、財政、銀行、擔保等多部門作為多關系主體，要加強溝通協調，形成積極的激勵機制。真誠而協作的工作狀態才會真正讓小額貸款者感受到這是政府的幫助，用網絡上的詞“走心”來表達最合適不過了。這至少能增強小額貸方償還意愿，從而使得貸款業務更加完善。

（三）采用信用聯保的方式降低風險

小額貸款公司利用了小組之間的相互了解和牽制，只是成員不能輕易地逃避還款。此外，銀行監管工作也由集團成員負責，以降低銀行成本。

（四）提高貸給中小企業的貸款數額

這一系統的目的就是讓小額貸款公司被雇用，而這些貸款公司不僅能自己創業，而且還能通過企業吸收他們的工作。因此，政策對勞動密集型的中小企業給予支持。特殊優惠可以是企業所得稅減免、貸款優惠、企業社會評價加分等優惠政策，也可以是其他優惠政策。

五、結語

在實施過程中，我國小額貸款企業內部審計工作還存在較多的問題和風險，要有效地解決這些問題，提高防范小額貸款企業內部審計風險的效果和質量，必須借助有效的手段，提高審計人員的綜合素質，減少企業發展的制約因素，以促進企業健康、持續發展。