中小企業財務管理存在的問題及對策

袁琪寒 長春光華學院

企業財務管理貫穿企業整個生命周期，隨著企業在市場大環境中的角色變化不斷推陳出新。有了好的財務管理制度，還需要管理層的支持、財務人員的強專業能力、高職業素養，員工的認知度與配合度也決定著財務管理制度的開展是否順利。中小企業的財務管理，重點就是對利益崗位的管理，對相關人員的監督，對流程的控制。

一、我國中小企業財務管理面臨的困境

（一）管理水平低下導致財務管理混亂

由于管理者分析決策的盲目或是缺乏主觀性抑或是粗放式，導致一些中小企業出現知識產權不明晰，權責不明確，財務風險管理制度不夠規范等問題。許多公司管理者管理意識淡薄，缺乏科學的經營管理水平，對財務管理系統理論知識缺乏相關研究，內部管理權傾向親緣關系，企業發展無戰略性規劃，造成對成本的管控不夠嚴謹，決策不夠科學，會計數據信息不可靠，財務資源管理混亂等諸多問題。

（二）外部融資困難，籌資難度較大

首先，企業存在過度負債情況，需要支付較多的融資成本，加大了融資風險與貸款難度；其次，中小企業缺乏良好的信用狀況、財務管理、資產抵押等，使金融機構不愿意積極為其提供信貸服務；再次，雖然近年來國家出臺相關政策，大力支持各類銀行向中小企業發放貸款，但是相比于中小企業對信貸市場的需要來講，這些貸款數量較少，顯然無法充分滿足中小企業的資金需求；最后，國家大力扶持創新性、科技型、雙創性中小企業，收緊對傳統行業中小企業的貸款服務[1]。

（三）制度建設欠缺，財務隱患較大

與大型企業集團和公司相比，中小企業缺乏完善的現代公司制度和財務管理機制體制。正規企業一般會在財務部門中安排會計和出納，但是中小企業的出納和會計可能是同一人。這些企業并未實施不相容的崗位分離制度，后期檢查和監督不夠。極少數中小企業甚至沒有獨立設置財務部門，出現了老板管賬的現象，這樣容易給企業經營管理帶來財務隱患。

二、中小企業財務管理策略

（一）國家出臺政策大力扶持

2019年中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于促進中小企業健康發展的指導意見》，出臺了一系列的措施，在財政和金融政策、商業環境、公共服務等領域取得積極成果，使中小企業發展迎來了全面上漲的發展勢頭。調整經濟政策中對中小企業的不合理限制和歧視性政策，不斷完善銀行等金融機構的信用風險評定的等級標準，提高信用擔保機構在中小企業融資貸款方面的服務水平，建立相關的法律法規，保障中小企業的合法權益，降低中小企業的行業準入限制。積極推進創業板市場，加快中小企業板市場的發展，提高各類企業債券的發行規模，在國家政策大力扶持下中小企業將具有更大的發展活力和潛力。

（二）財務管理執行過程需要及時完善

根據新業務形態，中小企業調整財務內控管理方向，在制定管理措施時，需要有預見性、有針對性，可落地，目的明確，從而達到效果。財務內控管理中的所有權與經營權高度的統一有利必有弊。中小企業在建立了大的內控體系，根據自身情況抓住了符合企業實際的財務內控管理重點后，制定能夠真正落地的管理制度，才能保證其可操作性。制度不能隨意變更，但內控管理措施要隨著市場、政策的變化不斷完善，堵住漏洞，嚴防舞弊[2]。

（三）加強投融資管理，減低財務風險

中小企業的投融資管理要以中小企業管理能力、經營規模及總體戰略目標為基礎，初步分析投融資項目的必要性和可行性，為中小企業項目決策提供可靠依據。中小企業在綜合考慮市場需求、技術、資金等方面的方案時，盡可能從企業未來預期收益角度進行分析。通過互斥方案的比較分析，選擇最佳投融資方案，為項目風險投資決策提供理論依據。為了降低風險，中小企業應制定詳細的財務活動計劃，分析計劃中的各種不確定性風險，以減少風險對財務活動的不利影響。

（四）強化財務風險控制，做出正確投資決策

新時代背景下，國內企業面臨著復雜的內外部經濟形勢，必須強化企業的財務風險控制意識。經營者應該充分意識到強化企業資金管理，讓資金穩步推動企業可持續發展和有效運行的重要性。財務管理者應該更新風險控制理念，增強企業資金財務管控的能力，優化企業財務管理目標。企業要對財務管理人員實施不相容崗位分離制度，明確各個崗位的具體職責，在財務管理中禁止發生越權行為。在各個工作崗位間實施彼此監督制度，提升本公司的財產安全水平。企業在設定和落實財務目標管理的過程中應該一直保持客觀性和可操作性，大力協調和優化本身的償債能力、運營能力、盈利能力等，強化企業的可持續盈利能力。

（五）提升財務人員專業能力與個人素質

中小企業需要不斷修正、完善《企業管理制度》《財務內部控制管理制度》，以適應新形勢、新政策、新環境。制定好的制度需要人去執行，才能發揮應有的效用，達到管控好企業的作用。企業財務人員對嚴謹性的要求是從職業特征里帶著的，財務人員在當下政策、法規不停更新的年代，更應該與時俱進，時刻保持學習的積極性，政策的解讀、運用能力，獨立思考、判斷的能力。同時，能聽取好的意見、建議，堅持原則、遵紀守法、有主人翁意識，才能保證財務內控管理工作在遵守“母法”的同時，適應企業特色，可操作性強。

三、結束語

中小型企業在發展到收入、利潤都進入了一個平臺的穩定期后，市場占有局面難擴展。此時企業可能處在SWOT模型的任意象限，在企業面臨著機會與威脅、優勢與劣勢時，節支增效與提高企業盈利水平等一系列的財務管理措施能保存實力、厚積薄發，使企業生存下去，提高企業抗風險能力。