稅務籌劃風險及規避策略的探析

周娜 陜西航天建設集團有限公司

目前，隨著我國的經濟體制不斷完善，在企業管理過程中稅務籌劃是工作的重點內容。要利用稅務籌劃，增加企業的經濟效益，但是在活動中會有風險存在，為此作為企業就要結合自身的現狀，完善稅務籌劃方式，才能有效地規避掉稅務風險。

一、企業稅務籌劃及稅務籌劃風險概述

稅務籌劃風險在企業開展稅務籌劃中因為很多不確定因素造成的稅務籌劃結果和預期的目標出現了偏差，給企業造成了嚴重的經濟損失。隨著社會市場經濟的不斷變幻，同時缺乏完善的稅收制度，導致企業經營較為復雜，增加了企業的稅務籌劃風險，為此，作為企業就要重視稅務籌劃的風險，同時分析其不確定因素，合理地規避稅務籌劃風險。

二、企業稅務籌劃中存在的風險

進行稅務籌劃過程中，要分析政策風險、經營風險、財務風險、信譽風險等；政策風險分為兩種，其中有政策變化風險，另外一種是政策選擇風險；政策在選擇上如果不合理，就會產生風險。經營風險也就是企業開展稅收籌劃中，要按照既定的計劃進行經營活動，要有前瞻性和計劃性。財務風險是企業在稅收籌劃過程中，要負擔企業的各種債務，也會出現來自各種負面的影響，此時就出現了財務風險，股東的經濟利益就會受到影響。企業在經營活動中，會受到來自各方面的影響，同時還有各種變化，如果預期的經濟活動尚未作出合理的判斷，就會給稅收增加負擔，就會造成經營的風險。另外，企業的稅收籌劃中，一些法律法規尚未有效的掌握或者是在認識上有很大的偏差，也會存在法律上的風險。以上這些風險都是企業稅收籌劃中存在的，作為企業的管理人員要重視，同時要采取合理地措施，才能規避風險，降低風險給企業造成的經濟損失。

三、企業納稅籌劃風險的規避措施

（一）增強納稅籌劃風險管理意識

企業對于稅收籌劃中造成的各種風險原因進行分析，其中一項重要的因素就是由于缺少風險管理的意識，警惕性很低，為此，進行企業稅收籌劃中要增強風險的意識，同時要在工作中將風險防范放在第一位。企業的管理人員要針對納稅籌劃人員進行指導、監督等。進行稅收籌劃中，要按照國家的相關法律法規和政策，堅持科學、合理性原則，才能有效地開展納稅籌劃以及申報活動。另外，企業的管理人員要消除掉錯誤的認知，很多認為稅收籌劃可以有效地降低企業的納稅額，為此，要全面地分析納稅籌劃會給企業造成經濟上的風險。增強風險管理意識，提高所有人員的意識層面，才能順利地開展納稅籌劃工作，實現預期的目標。

（二）加強稅務機關的溝通

在企業的經營活動中，企業要多和當地的稅務機關進行溝通和聯系，了解當地的稅務特點和各項要求，才能更好的開展納稅籌劃和申報。在稅務籌劃開展中由于具有復雜性，很多的稅務籌劃人員無法有效地把控界限，尤其是概念的界定上比較模糊，無法區別納稅籌劃和避稅方面的區別。另外，每個地區的稅收征管在方式上有很大的區別，稅收執法部門有裁量權。對比，企業的納稅籌劃人員就要和稅務機關溝通，多進行指導，也是規避稅務籌劃風險的措施。現階段，很多的企業在實際的經營中都是將納稅籌劃工作給稅務人員，但是實際操作中效果不明顯。企業沒有得到納稅籌劃的指導，也會造成風險。

（三）科學、合理地制定稅務籌劃方案

稅務籌劃方案的制定要科學化、合理化，同時要在實施中按照實際情況進行有效地調整，要符合國家政策法律。隨著經濟的發展，國家在稅收方案上頒布和實施了很多，對于宏觀調控也有所加強，修改和調整了稅收政策。無論是作為企業的管理人員還是財務工作人員，要及時地掌握國家稅收政策和變化，利用合理地納稅籌劃技術和方法規避風險，才能讓企業的經濟效益增加，使企業更好的發展。

（四）健全風險預警機制

企業在管理過程中要健全風險預警機制，才能在發生風險之后及時地應對，要提高企業的風險防范能力。企業要應用納稅籌劃風險信息交流系統，把企業的各項經濟現狀及時地上報給上級，才能第一時間地處理，落實風險快速反應機制，面對風險時才能作出處理，另外，企業要成立專門應對風險的預警小組，領導人員負責管理，同時承擔各項職責，完善監督機制，對于企業內部稅務活動加大監督力度。在企業的經營活動中進行互相監督，才能起到約束管理，讓企業的管理更規范、更合理，確保流程更完善，提升企業應對風險的能力，才能有效地規避財務風險。

（五）提高稅務籌劃人員綜合素質

第一，企業的稅務籌劃需要提前進行準備，對于企業的經營情況要時刻地掌握和了解，要清晰地掌握財務現狀，才能讓稅務籌劃方案實施的更科學、合理。第二，作為稅務籌劃人員要提高自身的專業技能和綜合素養，及時地掌握稅務各項政策和法律法規，企業在實際經營中才能制定出稅務籌劃的方案。另外，企業要多和稅務機關加大交流和溝通，確保稅務籌劃人員更好的了解界限，才能有效地降低稅務風險，應用各項優惠政策，得到稅務機關的認可。因為稅務籌劃人員的綜合素養關系著企業的稅務管理，為此，企業要重視稅務籌劃人員的培訓，加大培訓力度，提升專業知識和工作技能，提高稅務籌劃人員的判斷能力，給企業創造更多的經濟效益。

四、結語

綜上所述，在企業的財務管理過程中，稅務籌劃發揮著重要的作用，促進著企業經濟的發展，提升了經濟效益。為此，企業要深度地了解稅務籌劃風險，分析各種風險的原因，然后及時地作出處理，降低給企業帶來的經濟損失。另外，企業要提升稅務籌劃的水平，才能合理地規避風險，提升企業在市場競爭中的競爭力，讓企業實現健康的發展。