小企業財務內部控制存在的問題及對策分析

姜艷琴 長春盈勝科技投資有限公司

在日益發展的今天，國際形勢也越來越嚴峻，企業之間的競爭也是很激烈，所以，在這種情況下，小企業要是想夾縫生存，必須要不斷地去提高自身的競爭力。提高競爭力的一個關鍵點在于要不斷完善公司內部的管理制度，尤其是財務部分，掌控著整個公司的收入與支出情況。一個完善的財務部門有利于企業戰略目標的制訂，有利于企業計劃的實施，有利于企業對計劃及時進行修改與反饋。因此越來越多的企業已經開始認識到財務部門的重要性。然而，目前很多小企業的財務內部控制還是存在很多問題。

一、小企業財務內部控制概述

企業的財務控制與整個企業的內部控制息息相關，是企業運轉的核心。企業的財務對整個企業進行監管與控制，既要確保財務的安全，又要對公司的數據進行整合與分析，從而給出建議與措施，有利于高層管理者根據公司的整個財務運轉的情況，制定出符合企業現階段的企業目標與計劃[1]。

企業財務具有四個特點：一全面性。企業的財務要涉及公司的方方面面，滲透到公司的各個環節，防止出現偏差；二關鍵性。企業的財務狀況反映了整個企業的經營狀況以及企業目前所處的階段。引導著企業制定發展戰略目標；三協調性。企業的財務部門與企業中的其他部門要相互協調，相互制約，相互作用，相互監督；四成本性。企業的財務部門要制定出符合公司目前發展的財務支出計劃，要以最少的成本達到最大的收益。

二、小企業財務內部控制所存在的問題

（一）內部監管制度不完善

1.職位責權不明確。很多小企業的財務崗位設置的很隨意，人員配置相對應的職位也較少，產生很大的業務不規范的風險以及法律風險。同時，在職人員的職權界限不明顯，很容易出現工作無人做，相互之間責任推卸的情況，這些都會給公司發展埋下巨大的隱患。

2.風險評估系統不完善。目前，很多小企業都會存在著財務風險評估系統不完善的情況。公司所處不同的生命周期，公司的財務管理都要制定出不同的經營戰略。但是由于小企業的管理者缺乏這方面的意識，只顧得最大限度節約成本獲得最大的收益，而去忽略了風險投資這方面，同時也缺乏風險應對這方面的人才，導致遇到金融風險的時候，小企業很容易被吞噬。

3.信息溝通機制不健全。有很多小企業的內部溝通機制不健全，缺乏溝通，溝通范圍小，導致信息傳遞不準確，這極大地影響了公司內部的管理，不利于企業目標的實現。

（二）小企業中高層領導掌控性比較強

由于小企業的規模較小，很多機制都不健全，沒有明顯的上下級關系，所以會出現很多多領導的現象。公司的很多部門尤其是財務部門，直接由領導掌控著，而部門里面的工作人員，只知道執行命令，沒有自己的一點思想，因此長久下去，就會導致領導沒有精力去做更重要的決策，財務部門的工作人員也沒有余地發揮自己的專業職能，很不利于企業的長期發展。

（三）財務人員的業務水平不夠

很多小企業由于規模較小，招聘人才的時候也是馬馬虎虎，因此就會出現財務部的人員業務能力水平不夠，導致分析公司數據能力不夠，不能根據現在公司的具體情況分析出應該有的對策。不僅如此，他們的管理意識底下，只僅僅享受目前的工作，沒有創新意識、團隊意識、執行力低下等等，這些勢必會導致企業的核心競爭力與持續發展力的削弱[2]。

三、建議與措施

（一）建立一個完善的監管制度

1.完善內部管理制度，職責分明

一個好的內部管理機制一定要責權明確，企業的管理人員要認識到職責分明的重要性，結合自身企業的發展狀況以及行業的特點，對財務部門的職位進行劃分，然后明確各自的崗位職責[3]。要嚴格按照每個人的特點來分配崗位，做到人人有事做，強化每個人的理論知識，不斷加強他們的相對理論的學習，使財務的各項工作都做的出色。

2.建立內審機制，加強內部監督

企業中設立內審機制，是對公司進行監督的一項工作，也是使公司能夠有效運行的機制保障。企業中的管理人員一定要對內審機制重視起來，內審不僅對公司的財務進行審查監督，而且還對公司的內部管理起到一定的作用，有利于察覺公司中存在的風險，方便公司中的管理者提出應對對策。

通過內部審計，提高公司的整體建設，針對審計發現的問題要及時有效的落實，制訂相應的對策計劃，加大責任追究力度，防患于未然，全方位的發揮內部審計的作用[4]。

（二）領導要適當的放權

一個優秀的領導者只做他該做的事情，比如：制訂決策、應對風險等等。設立財務部門，在每個崗位上面安排合適的人選，賦予他們相應的權利，不斷地發揮他們的想象力與創造力，最大限度地調動員工的積極性，培養他們的自覺能力與自制意識，打造一支有意識、有素質、有效率的優秀財務團隊。

（三）完善業務流程

要對財務部門的各項工作建立標準化的運營流程，規范各項業務。第一、要時常對公司進行全面預算管理。要提高對公司全面預算的能力，這是應對外界風險的一種表現。通過強化預算過程，對出現超出預算的行為進行及時調整，建立預算考核激勵體制，全面發揮預算的作用。第二、會計系統的控制。一個企業要有一個完善的會計管理系統。建立監督體系，明確內部人員的各自職責，確保公司的財務賬單與財務報表清晰明確。第三、嚴管財務支出控制。財務支出方面一定要秉承著公平公正的態度，要定期對公司的物資部門進行核實。嚴格控制產品的出入。要有完善的盤點機制，要不定期的對物品進行盤點。第四、提高運營分析控制。建立健全的財務機制體系，每月或者每季度對公司的運營結果進行分析研討，針對所得出來的財務報表，解決問題，以此制定出下次的公司目標。

（四）提高工作人員的業務水平

1.嚴格篩選人才

財務部門把握著公司的命脈，因此財務部分的員工也是要有高的專業水平與專業素質的。在招聘人才的時候可以從外部招聘和內部提拔兩個方面來選擇。外部招聘要不斷地考察他的專業水平的能力以及道德素質。內部提拔可以起到激勵員工的目的，不僅如此，內部提拔的人才都是公司所熟知的人才，因此工作起來比較得心應手。但是外部招聘可以為公司注入新鮮血液，避免受上級關系的影響。但是不論是外部招聘還是內部提升，都要對工作人員進行培訓，讓職業道德素養與業務水平都同步提升，完善會計的工作職能，使得會計工作處理的更加完善，滿足整個企業的發展需求。

2.加強員工隊伍的建設，提高公司內部的執行能力

財務部門的效率直接影響到整個公司的運轉效率。企業員工尤其是財務部門的員工，他們的職業道德素養的好壞直接影響著整個公司的生存。所以小企業要秉承著公平公正的態度去讓合適的員工去擔任合適的崗位，避免裙帶關系以及成本因素的影響。要不斷加強員工的業務水平與責任意識，在公司內部實行獎懲制度，對表現好的員工，要根據需要滿足他的需求，以起到鼓勵作用，對表現不好的員工要相應的懲罰，激勵他們改進自己，這樣培養出一支業務能力強、專業知識強、有責任心的財務團隊，為公司的發展不斷給予力量。

四、結束語

隨著社會的快速發展，很多小型企業由于沒有健全的管理制度，在變化莫測的今天很快就被淘汰，因此，小型企業一定要緊跟時代的潮流，健全一個強大的財務團隊，時時刻刻監控著外界的風險，迅速做出相對應的措施。除此之外，企業還要充分利用現代化的科技，是公司運行與信息化技術相結合，防止泄露商業機密，不斷完善內部系統，組建一個高水平的管理團隊。

雖說中大型企業占中流砥柱的地位，但是隨著這幾年的發展，小型企業也是社會中不可或缺的一部分，并且根據這幾年的數據，小型企業也在不斷地壯大。這些企業一定要認識到自身的劣勢與優勢，不斷改正自己的缺點，完善自己的優點，不斷建立自己的內部管理機制，加強對公司進行全面預算管理，使自己更加具有競爭力，不斷擴大自己的發展空間，提高自己的競爭優勢，加快企業的發展。