新形勢下代理記賬公司面臨的財稅風險及應對措施

羅衛華 云南云昊融財務管理有限公司

目前，我國代理記賬的行業準入門檻比較低，但是，隨著我國財稅政策的不斷完善，代理記賬公司的行業競爭壓力逐漸增加，代理記賬公司所面臨的財稅風險也在不斷的增加，很多代理記賬公司為了追求短期的經濟利益，置公司于財稅風險境地，為企業的健康發展埋下了眾多的安全隱患，那么，在這樣的情況下，代理記賬公司該怎樣抓住我國財稅政策不斷完善的機會，提高自身企業的競爭力，成為代理記賬公司需要重點考慮的內容。

一、我國代理記賬行業發展現狀

（一）行業發展規模

現階段，在發達國家中代理記賬形式應用已經非常廣泛，國內開展相對較晚，并且受各地區經濟發展水平影響，開展程度差異性較大，行業發展存在區域不平衡特點。在我國經濟較發達地區，代理記賬機構已經具備一定的規模，并且具有良好的發展勢頭。代理記賬機構大多是一些財務咨詢公司、會計師事務所、稅務師事務所以及一些投資管理咨詢公司等。一些發展較快的代理記賬機構已經完成了規模化發展，并且服務對象行業覆蓋范圍較為廣泛，服務內容不斷豐富，已經超出單一的代理記賬服務，同時服務業務也實現了廣泛的延伸，包括代理記賬相關的稅務工作、審計工作、工商注冊業務、財稅咨詢業務等。一些代理記賬公司還通過專門設立網站，為用戶提供便利的網上賬務查詢及報稅等服務。

（二）代理記賬行業管理的情況

最早代理記賬機構在管理時主要采用分級管理的方式。例如：由省級財政部門對全省代理記賬管理工作進行管理；在監督工作方面主要由縣級以上的財政部門對代理記賬機構進行監督和管理。其中縣級財政部門主要對代理記賬機構的資格進行上報和審核；地市級財政部門主要負責審批和備案的工作；市級財政部門加大對代理記賬機構的管理，各轄市和區財政部門主要對本級區域的代理記賬機構進行管理。從當前代理記賬行業的管理情況可以看出，由于很多記賬行業的增多，競爭較為激烈，但是相關的人員專業能力較為薄弱，財務公司進入的門檻相對較低，這就導致很多代理記賬公司的專業能力水平較低，財務管理較為混亂，沒有規劃，僅僅為了應付工作，而做出影響企業長遠發展的情況，從而為公司的發展留下了安全隱患，財務風險將大大提升。

二、新形勢下代理記賬公司面臨的財稅風險

（一）為客戶做假賬的稅務風險加大

在新形勢下，我國會計制度愈加完善，并加大財稅管理力度，以規范企業納稅行為。企業需要根據財務會計票據和數據，推進納稅工作。在申報會計票據和數據或稅額不合理的情況下，企業就容易被發現納稅問題。其中，主要從企業收入、成本、利潤、應納稅額等，分角度判斷其納稅工作是否具有合理性、合法性。代理記賬公司負責代理企業財務、納稅等工作。企業通過偷稅漏稅可以減少自身納稅額，保證自身經濟效益。而代理記賬公司通過幫助企業做假賬也可以達到以上目的。但是在新形勢下代理記賬公司這種做假賬的行為既容易加大企業納稅違法成本，導致企業受罰，又容易被列入失信名單，影響自身健康發展。

（二）無法通過不繳或少繳社保費降低成本

為節約成本，提高資金合理利用率，促進自身穩定運行，部分代理記賬公司采取不與員工簽訂正式勞動合同，更不會為員工繳納社會保險。公司在為員工繳納社會保險需要根據工資標準，但是有的公司沒有按照規定標準為員工繳納社會保險。

當前，稅務部門負責開展社保費征收工作。若公司存在不合理為員工繳納社會保險，就容易被稅務部門發現問題。所以，公司需要合理、合法地開展社會保險繳納活動。

三、新形勢下代理記賬公司財稅風險的應對措施

（一）實施精細化客戶管理

首先，提升客戶對財稅知識的認知。可以對客戶進行財稅知識培訓，使雙方稅務風險得到有效降低。主要是針對客戶經營管理者、企業財務部門實施基本財稅知識、內控、預算管理、稅務籌劃相關知識的培訓，幫助他們了解當前財稅政策和動向，提升他們對財務風險的辨別能力，進而及時采取有效應對措施。其次，定期開展評估分析，做好稅務風險分類管理。隨著企業規模進一步發展壯大，客戶數量也在進一步增加，行業競爭對手也在不斷增加。為此，企業要能夠對每一位客戶定期開展評估分析，掌握每一位客戶在提升企業業績的同時所帶來的稅務風險，并對客戶進行ABC分類管理。可以將經營效益呈現出穩定增長，財務管理規范化，并且不存在較高稅務風險的客戶劃分為A類客戶，并且將重點放在A類客戶中。為A類客戶提供代理記賬服務，并提供專門的財務服務對接人，可以隨時分析當前企業經營現狀并給予財務建議。將經營效益一般，財務管理缺乏規范性，但是非常配合進一步完善自身財務管理工作的客戶劃分為B類客戶，這類客戶要將重點放在風險宣傳中，對其開展財務培訓，使他們的財務管理工作更加規范。對于缺少企業長期經營發展規劃，稅務風險意識不足，并且不積極配合完善自身財務管理工作的企業劃分為C類客戶，針對這一類客戶進行評估時，如果發現客戶存在稅務風險要立即停止合作，避免引發自身稅務風險的發生。最后，積極與客戶進行溝通反饋，做好與客戶的溝通反饋尤為重要。為此，要構建一個專門用來與客戶溝通的平臺，方便收集客戶的意見和建議，以便對自身服務進行改進調整。針對有投訴行為的顧客要及時進行溝通和回訪，這樣可以有效提升客戶滿意度，并提升客戶對企業的忠實度，對構建忠實顧客群體，提高企業經營效益有著重要作用。

（二）對風險管控能力進行提升

首先，提高對風險評估的重視。風險存在于企業從開業到注銷的全過程，基于此，代理記賬公司不僅要對客戶公司業務進行處理，還要評估公司面臨的各種風險，并針對這些風險制定有效的應對對策。通過對風險應對制度進行制定和完善，能夠對潛藏的風險進行預測，還可以對這些風險進行規避。其次，對規章制度進行完善，對內部監督力度進行增強。為了提高公司會計人員的工作質量，也為了對服務質量進行增強，代理記賬公司就要制定相關規章制度，利用規章制度的約束力來促使會計人員更加專業、高效和精確的完成工作，而且規章制度還可以將工作職責落實到每個會計人員身上。要想對企業內部存在的管理問題進行及時發現和修正就要依靠內部監督，所以就要對內部監督力度進行增強，為內部管理的順利、有效開展提供保障。最后，對合同管理進行完善，對雙方權利義務進行明確。為了對雙方的權利義務進行明確，代理記賬公司就要和委托公司簽訂書面合同，并將合同中關于客戶權利和義務的內容詳細的告知客戶，防止客戶提出超過權利范圍的要求，為會計人員順利的完成工作提供保障，而且能夠讓客戶認識到風險管理的重要性，從而可以在法律允許范圍內降低客戶納稅金額。此外，涉及重要涉稅事項，代理記賬機構在清楚了解委托人真實業務的前提下，與委托人講清楚稅務法律法規，并在委托人授權下辦理。代理記賬機構要將代理服務協議、專項業務授權書等資料進行安全保存。

（三）強化培訓提升員工素質技能

在新財稅政策變革優化下，代理記賬行業的稅務業務中需要規范改進的方面也越來越多，無形中增加了工作偏差風險，不利于公司運營質量及行業口碑的提升。因此，公司應強化新財稅政策培訓，規范員工的工作專業性、提升員工的財務崗位素質、降低稅務業務偏差風險。公司還要積極開展《代理記賬行業協會管理辦法》的針對性、系統性培訓，切實保證員工崗位技能和綜合素質的與時俱進，促使公司的經營運轉符合國家法規、符合行業標準、符合稅務部門要求。因此，在這樣的時代大趨勢下，代理記賬機構不能僅僅靠打價格戰在財務會計的行業內搶占市場，而要通過提高從業人員的素質減少財稅風險，只有這樣才能在市場中獲取更多的份額，以及持續發展的機會。

四、結語

財稅政策不斷革新、調整下，代理記賬公司應提升公司發展格局，關注財稅政策的革新調整，并及時認知遵循到工作要求及指導中，積極改進業務開展方式，降低財稅風險，從而實現代理記賬公司的可持續發展。