金融企業會計內部控制的有效性探析

劉劍峰 泰安金融控股集團有限公司

金融企業在制定新型的會計內部控制方案之前，需要及時的發現存在于以往會計內部控制工作中的不足之處以及缺漏之處，樹立現代化的工作理念提升金融企業會計內部控制的有效性，并且還要具備一定的風險防范意識，不僅可以推動金融企業的穩定性發展，還有助于促進我國金融行業的穩定進步，因此在新時期下，加強金融企業會計內部控制工作是非常重要的。

一、金融企業會計內部控制中存在的問題

（一）內部控制體系的不完善

對于金融企業來說，所涉及的業務范圍和領域屬于高風險的投資領域，在企業運營的過程中，為了保證經營策略效果的提升，需要加強對內部控制工作的重視程度。但是在內部控制中所遇到的風險是比較多的，這就需要相關管理人員加強對這些風險的認識，具備完善的風險防范意識，從而解決在實際工作中存在的問題。但是大多數集中企業在長發展的過程中，會計內部控制中存在的問題是比較多的，一些企業知識結合實際情況制定出一系列的規范和條例，但這些規范和條例并沒有本質性的落實在實際中。另外對于會計制度來說缺乏完整性的特征，并沒有凸顯內部控制在企業中的重要性和必要性，因此導致了金融企業的發展水平無法得到有效提高[1]。從整體上看，在我國金融企業中一些管理人員并沒有加強對會計內部控制工作的重視程度，也并沒有結合當前時代發展的方向，對內部控制體系進行深入的分析和研究，也沒有融入新的技術方案，這就導致企業內部控制體系是相對來說較為落后的，嚴重影響了企業的穩定性發展。

（二）崗位工作人員綜合素質有待提高

金融企業在經營會計內部控制的過程中，存在著一些細小的問題，這些問題需要引起相關工作人員的注意，并且提出有效的解決措施障礙才可以對會計內部控制中的薄弱環節進行有效的解決和優化，但是在實際工作過程中，一些工作人并沒有加強對細節問題的有效關注和重視，嚴重影響了會計內部控制效果的提升。比如一些會計人員認為內部控制屬于管理層的范疇，并不屬于自己所承擔的責任，這就導致了會計人員的工作水平無法得到有效的提高，并且這部分工作人員并沒有對內部控制有一個充分的認識。另外一些工作人員還認為內部控制屬于管理的一些綜合性內容，并沒有認識到內部控制在金融企業長發展過程中的重要影響作用，因此在實際工作過程中所實施的內部控制方法和手段存在著一些偏差，相關管理制度無法在實際中得以全面的實施，嚴重影響了企業的正常運營。

二、金融企業會計內部控制的策略分析

（一）加強會計內部控制體系的建設

從整體上看金融企業會計內部控制中所涵蓋的內容具有復雜性和多元性的特征，并且貫穿于金融企業發展的始終，所涉及的范圍是比較廣的，因此在進行金融企業會計內部控制工作中，需要結合企業當前的經營目標以及戰略發展方向來進行綜合性的考慮以及分析，結合金融企業的實際情況進行內部控制體系的有效構建，從而使得內控機制能夠在實際中發揮其應有的價值和效果[2]。首先在實際工作過程中需要進行組織機構制度的合理化配置，將企業內部組織進行科學的設置，并且將各個組織機構的職能進行科學和合理性的分工，在企業日常運營的過程中，各個組織機構要行相互的監督以及制約，在遇到一些不同經濟業務時，相關資料要經過這些部門的全面審核，從而實現良好的制約和管理作用，并且在一定程度上還減少了糾紛發生的次數。其次在實際工作過程中還需要建立不相容的職務分離模式，金融企業在日常運營的過程中，如果某一個經濟業務都由一個人全面負責的話，那么在一定程度上很容易出現徇私舞弊問題的發生，因此相關金融企業需要結合經濟業務的特點來進行職權的有效劃分以及控制，讓不同崗位的工作人員進行業務的記錄以及審核等等，從而提高實際工作的效率以及質量，也有利于彰顯整個工作公平性的特征。

（二）提高工作人員的綜合素質

為了保證金融企業會計內部控制效果能夠得到有效提高，在實際工作過程中還需要提高相關崗位工作人員的綜合素質，從而保證審計工作效率的提升。首先在實際工作中需要加強對工作人員職業素養和基本道德的有效培訓，讓員工可以更加積極地參與到企業的日常運營中。在企業會計內部控制工作中，員工是考核者，也是實施者，因此需要大力加強對工作人員綜合素質有效培育，幫助工作人員綜合工作能力的提高[3]。其次相關企業需要開展一些培訓活動，選擇素質較好并且基本道德修養較高的管理人員來擔任一些非常重要的崗位，從而使得實際內部控制效果能夠得到有效的提升。最后在實際工作過程中，還需要大力堅持會計人員定期輪崗制，不僅可以使工作人員的綜合素質能夠得到全面的發展，還有助于避免員工由于長期從事同一種工作而形成慣性思維，這樣一來可以及時的糾正工作人員在日常工作中的一些不正確行為。

三、結束語

在新時期下金融企業加強會計內部控制是非常重要的，這主要是由于金融企業屬于高風險的行業，如果并沒有加強對內部控制工作重視程度的話，那么會帶來較多的損失。因此相關工作人員需要革新自身的工作觀念，加強對會計內部控制工作的重視程度，構建完善的內部控制管理模式，并且提高相關崗位工作人員的綜合素質，從而保證金融企業的穩定性發展。