試論內部稅務審計對企業稅務管理的重要作用

許小燕 周洋進 中國電建集團青海省電力設計院有限公司

一、稅務風險含義

所謂企業稅務風險，主要是指企業在發展與經營中存在違反稅法的涉稅行為所導致今后利益存在損失的可能性。在越來越激烈的市場競爭背景下，企業無論是制定相關的運營政策，還是開展相關的稅務活動，稅務風險是需要重點考慮的問題，從而保證決策制定的科學性，推進稅務活動順利開展。目前來看，影響企業發展經營的因素眾多，其中，國家稅收政策很大程度上會對企業生產與運營帶來巨大影響，尤其是會影響企業的合法運營、經濟效益以及社會形象等。其中，從合法運營層面來看，主要指的是企業在開展相關納稅活動時，要嚴格遵循國家相關法律法規與政策等；主要指的是稅收罰款以及補繳稅款等是企業風險最為主要來源，而這些對企業的經濟效益影響較大。從社會形象層面來看，主要指的是企業大力響應稅務部門提出的號召，積極履行各項納稅義務，由此進一步地提升企業的社會形象。

二、內部稅務審計對企業稅務管理的重要作用

（一）降低企業稅負，防范信用風險

企業在開展內部稅務審計工作中，主要是由相關工作人員實行繳稅各個環節的審查，及時發現并彌補繳稅中存在的不足，全面保障稅務行為符合法律法規的要求，否則，一旦出現違法違規的行為，稅務部門會對企業進行多種形式的處罰。由此可以看出，加強內部稅務審計是降低企業稅務以及減少經濟損耗的重要方式，從而幫助企業實現經濟效益最大化這一目標。如果稅務機關查出企業存在偷稅、漏稅、逃稅等不法行為，按照法律規定要對其進行處罰，這必然增加企業的經濟負擔，同時會影響企業的信用度，從而使企業形象嚴重受損。

（二）提高稅務監管能力

我國內部稅務審計主要是以法律規范為依托對企業運營情況及企業管理現狀進行高密度監督，作為一項管理行為，內部稅務審計可對企業稅收信息進行監督，由于它所涵蓋的內容較為復雜且面積較廣，故而可對企業財務實行全方位管理，企業還應具有一定的自查能力，在內部稅務審計的輔助下能夠促使企業稅務管理工作擁有較大成效。比如企業在原料采購環節財務報表信息存在紕漏，那么在內部稅務審計下能夠快速發現問題，由此增加企業財務信息的準確度。

（三）確保企業穩定發展

如果企業沒有構建完善的稅務風險管理控制體系，則會引發違法行為，影響企業名譽，在某種程度上限制企業發展。基于此，選擇合理的方式方法能夠將損失降到最低，但同時也增加了其他環節的損失。企業應事先了解內部稅務審計的作用價值，加強稅務管理工作，減少企業資金消耗。除此之外，企業還要定期繳納稅費，穩固社會地位，同時，政府資金也會流入企業，使企業經營保有充足的資金，保證企業順利發展。

三、企業內部審計與稅務管理結合的途徑

（一）加大稅務風險管理力度

在企業的經營與發展中不可避免遇到各種風險，加強風險管理是企業管理的重要一個環節。所以，企業要重視對內部控制的完善，尤其是重點完善稅務審計以及稅務管理，實現對影響稅務管理的各種風險進行準確、及時識別，并評估風險發生概率與影響程度，并以風險評估結果為依據制定風險降低、風險承受以及風險轉移等措施，其中，針對發生可能性大且影響大的事件，要按照優先處理原則進行妥善處理。

（二）合理規劃資產、保障資本支撐

通過企業內部稅務審計的相關工作以及財務整體工作能夠及時明確企業自身財務狀況，并且能夠幫助企業高層領導以現有資產為依托合理規劃資金使用方向并制定下一步發展計劃。對此，企業可以定期對財務報表進行審核以降低資產不明流失現象、規范自身改制行為如設立單獨資產核算小組、各部門之間按照規范互相配合以減少改制過程中的資產流失數額、做好企業現有以及新購進生產設備的跟蹤與管理工作等多種措施入手對企業資產進行合理規劃。

（三）加強信息化審計建設

在新時代背景下，內部稅務審計工作需充分引入信息化技術，打造“互聯網+稅務”審計模式，進而滿足新興企業的審計需求。首先，可聯合銀行機構、公安部門、保險單位建立數據庫，這樣可在預防稅務風險時實現全范圍覆蓋。其次，可借助數字化平臺對內部稅務審計工作中的稅收業務、企業稅務管理項目進行智能處理，審計人員可直接在平臺上快速完成審計任務，由此提高工作效率，在審計稅務監管系統對企業稅務信息的準確性及真實度進行審核。還需根據企業以往行政處罰數據、申報數據評判企業是否具有稅務風險及偷漏稅嫌疑。當內部稅務審計在企業稅務管理中能夠依托信息化技術實現高效審計時，將有效提升企業管理質量。

（四）優化稅務審計管理規范完善的制度

詳細闡述了稅務審計原則與標準，有利于推動企業內部稅務審計工作順利開展。要通過落實稅務審計，督促企業經濟活動順利開展；增設稅務審計部門，制定合理的稅務風險防范制度，不僅能在一定程度上約束員工行為，還能促進人力資源科學分配。在完整的稅務審計管理規范下，明確管理結構，從而衍生出一種內部管制力，提高企業內部控制水平。

四、結語

綜上所述，內部稅務審計對企業稅務管理的確產生了深遠的影響，因此，企業應當從思想層面上提高對內部稅務審計的重視，并加強內部稅務審計和稅務管理的結合，實現對稅務成本的控制，從而，想要實現這一目標，企業必須注重稅務問題，遵守法律，有效規避稅務風險。