以市場定價取代資產(chǎn)評估浙江科技成果轉化亮出“新姿勢”

浙江科技大市場 陳樂平

近日，《浙江省技術轉移體系建設實施方案》（以下簡稱《實施方案》）經(jīng)浙江省人民政府同意后正式發(fā)布。方案中規(guī)定“政府設立的研究開發(fā)機構、高等院校轉化其持有的科技成果時，除涉及國家秘密、國家安全外，通過省內(nèi)技術交易場所，以掛牌交易、拍賣方式確定價格的可以不進行資產(chǎn)評估和結果備案”，即以公開市場定價為保障，取消高校院所科技成果轉化時的資產(chǎn)評估和結果備案。

這一政策為進一步促進科技成果轉化、加快技術轉變?yōu)楝F(xiàn)實生產(chǎn)力鋪平了道路。這也是浙江汲取“八八戰(zhàn)略”精髓，以八八戰(zhàn)略再深化、改革創(chuàng)新再出發(fā)為指引，深入分析區(qū)域科技創(chuàng)新優(yōu)勢和劣勢，通過掃除制約科技創(chuàng)新的制度藩籬、深化體制機制改革、激發(fā)創(chuàng)新主體活力、化區(qū)域劣勢為區(qū)域優(yōu)勢的重大創(chuàng)新舉措，從全國層面看亦是改革創(chuàng)新的“新姿勢”。

《實施方案》出臺前高校科技成果評估中存在的難題

《實施方案》出臺之前，科技成果的資產(chǎn)評估成為制約浙江高校院所科技成果轉化的“卡脖子”難題。高校院所科技成果的資產(chǎn)評估，不僅評估周期長、過程繁瑣，還存在評估機構不愿意接受小額標的評估的情況。如浙江高校科技成果資產(chǎn)評估的時間一般在15天以上，且需要職務發(fā)明人提交詳細的情況說明和較多的佐證材料，導致科研人員的精力被大量占用，且20萬以下的標的因評估手續(xù)費較低，很少有資產(chǎn)評估機構愿意承接。科技成果屬于無形資產(chǎn)，高校院所科技成果屬于事業(yè)單位國有無形資產(chǎn)，轉化應遵循國有資產(chǎn)處置的規(guī)范要求，科技成果的資產(chǎn)評估難直接導致成果處置、轉化困難。

為解決高校院所科技成果轉化評估難的問題，財政部于2019年3月發(fā)布《關于修改<事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法>的決定》（財政部第100號令），規(guī)定“國家設立的研究開發(fā)機構、高等院校將其持有的科技成果轉讓、許可或者作價投資給非國有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進行資產(chǎn)評估”。但由于科技成果轉化后續(xù)價值可能發(fā)生較大變化，且越是交易價格低的轉化后發(fā)生增值的可能性越大，因此在具體實施過程中，高校院所普遍反映判定是否應進行資產(chǎn)評估存在困難，無相應的參考標準和操作依據(jù)。有高校出于審慎監(jiān)管和保護轉化當事人的考慮，規(guī)定除普通許可之外所有的轉化方式均須進行資產(chǎn)評估，導致科技成果轉化數(shù)量和金額出現(xiàn)斷崖式下降。

非部屬高校科技成果評估結果備案無規(guī)可依

浙江高校科技成果評估結果備案的相關規(guī)定存在部分空白。根據(jù)《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》(國辦發(fā)〔2001〕102號)、《財政部關于印發(fā)<國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法>通知》（財企〔2001〕802號）、《財政部關于<國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法>的補充通知》（財資〔2017〕70號）等規(guī)定，高校院所科技成果轉化時按有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估后，應在轉化行為發(fā)生前將評估結果向主管部門備案（即將評估項目的有關情況專題向主管部門報告并由主管部門受理的行為）。根據(jù)《教育部辦公廳關于進一步推動高校落實科技成果轉化政策相關事項的通知》（教技廳函〔2017〕139號）規(guī)定，“教育部授權部屬高校負責科技成果資產(chǎn)評估備案工作”。按照國有資產(chǎn)處置“無規(guī)不可以為”的審慎原則，浙江省內(nèi)非部屬高校科技成果轉化評估結果的備案工作在政策適用和操作細則上存在空白。

取消科技成果評估和結果備案的政策依據(jù)

《實施方案》出臺前，取消資產(chǎn)評估和結果備案在現(xiàn)有的規(guī)章制度中已有政策依據(jù)：《關于擴大高校和科研院所科研相關自主權的若干意見的通知》（國科發(fā)政〔2019〕260號）中規(guī)定，“修訂完善國有資產(chǎn)評估管理方面的法律法規(guī)，取消職務科技成果資產(chǎn)評估、備案管理程序”；《財政部關于進一步加大授權力度 促進科技成果轉化的通知》（財資〔2019〕57號）中規(guī)定，“鼓勵地方開拓創(chuàng)新，探索符合科技成果國有資產(chǎn)特點的管理模式，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)在科技成果轉移轉化中的支撐作用，支持地方促進科技成果轉移轉化”。以上相關政策為取消高校院所科技成果轉化過程中的資產(chǎn)評估和結果備案提供了明確的導向和依據(jù)。

取消科技成果評估和備案必須以公開交易和市場定價為前提和保障

保證科技成果合理定價、保值增值，是取消科技成果評估和結果備案的前提和保障，浙江技術交易市場良好的市場定價和增值能力，已成為高校院所科技成果保值增值的堅強保障，也讓國有資產(chǎn)管理部門同意取消資產(chǎn)評估和結果備案成為可能。

浙江于2002年啟動建設中國浙江網(wǎng)上技術市場，2012開始探索科技成果的競價拍賣活動，2014年建立浙江科技大市場，2016年設立浙江知識產(chǎn)權交易中心，至今已形成了網(wǎng)上網(wǎng)下相結合、有形無形相融合、市場場所相契合的多層次技術市場體系。2019年，浙江科技大市場共發(fā)布科技成果20327項，成交并簽約1976項，成交金額62億元。2019年，科技成果“浙江拍”共成交高校院所科技成果203項，起拍價1.24億元、成交價1.6億元，增值3600萬元，增值率29%。2019年，浙江知識產(chǎn)權交易中心進場交易的省內(nèi)外院所已達40家，共成交科技成果1296項，掛牌價1.98億元，成交價2.29億元，競價率15%，增值率16%。

取消科技成果資產(chǎn)評估的影響

取消科技成果資產(chǎn)評估有助于深入推進科技成果轉化領域的“最多跑一次改革”，有利于加快培育技術交易市場發(fā)展，以市場公開定價確保國有資產(chǎn)的保值增值。有利于浙江打造公平競爭的營商環(huán)境。根據(jù)《關于修改<事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法>的決定》（財政部第100號令）的規(guī)定，國家設立的研究開發(fā)機構、高等院校將其持有的科技成果轉讓、許可或者作價投資給國有全資企業(yè)的可以不進行資產(chǎn)評估；轉讓、許可或者作價投資給非國有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進行資產(chǎn)評估。浙江是民營經(jīng)濟大省，民間資本豐厚、創(chuàng)新氛圍濃郁、中小企業(yè)眾多、技術需求旺盛，取消高校院所科技成果轉化時的資產(chǎn)評估，有利于促進市場公平競爭、優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境，有效激發(fā)民營企業(yè)受讓高校院所科技成果的積極性，從而整體有利于浙江經(jīng)濟發(fā)展。