淺談建立智能化財務體系——以B銀行為例

耿斯

摘 要：隨著社會的快速發展，企業需要收集大量的財務數據進行分析，數據的準確性和及時性影響著企業的戰略決策和未來發展規劃，財務數據既要滿足企業的戰略要求，也要滿足檢查機構的指標要求。運用人工智能技術重建智能財務體系，從多個維度快速完成數據的收集，并從多個板塊將數據進行整合，快速進行同比、環比分析，有效完成基礎性的數據歸集和財務分析，將傳統的事后核算和監管工作前移，幫助企業識別現階段發展狀況、產品運營情況，并給出合理的決策建議。本文首先將現階段普遍財務體系狀況和智能財務體系做對比，體現出智能財務體系的優越性和未來可適用性，提出建立智能化財務體系的必要性結論。其次通過對工商銀行和昆山農商銀行現實案例分析，描述了其智能化財務體系改革的具體措施和可借鑒之處。最后通過分析B銀行財務體系現狀，提出了適用于B銀行未來財務體系智能化改革的具體方向，具有十分重要現實的意義。

關鍵詞：B銀行；智能化；財務體系

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）10（b）-127-02

1 建立智能化財務體系的必要性

隨著社會的快速發展，企業需要收集大量的財務數據進行分析，數據的準確性和及時性影響企業的戰略決策和未來發展規劃，財務數據既要滿足企業的戰略要求，也要滿足檢查機構的指標要求?，F階段大量的財務人員還要花費高額的時間成本完成重復性、規則性的工作，比如財務核算、統計分析、基本的財務分析等，這些具有重復性、規律性的工作，可以結合人工智能手段，通過流程梳理和要點總結，實現基礎業務智能化。人工智能還能夠從多個維度快速地完成數據的收集，并從多個板塊將數據進行整合，如果有數據變動，相關數據會產生連鎖反應，降低了相關工作量和差錯率。即便需要大量的數據分析，人工智能也能迅速取數，快速進行同比、環比分析，有效完成基礎性的數據歸集和財務分析。人工智能也在國家監管要求的標準下能通過對縱向的歷史數據和橫向的行業數據分析，進行分析，幫助企業識別現階段發展狀況、產品運營情況，給出合理的決策建議。

在競爭激烈的現代化市場，更加準確、及時地收集數據尤為重要，不僅能夠釋放勞動力，還能挖掘出財務人員更大的潛能，提高企業競爭力。企業的不斷發展要求財務會計部門能夠及時提供越來越多的關于管理和統計的財務數據，傳統的財務體系很難滿足時代的需求，因此重建智能財務體系是現代企業發展的關鍵。在重建財務體系過程中，以數據挖掘技術、智能分析技術為基礎，實現財務體系所有節點的流程化、標準化、智能化，將財務人員從基礎的數據采集工作中解放出來，大幅度提升工作效率，將傳統的事后核算和監管工作前移，工作重心從事后管理、整改，變為事前預測、計劃、實施，隨時隨地監測、調整工作方式方法，再利用智能化的決策體系，形成一套完整的新型財務體系，能夠有效幫助企業管理部門制定中長期戰略，促進企業經濟發展。

2 建立智能化財務體系案例

中國工商銀行推出MOVA系統，該系統以創造價值為導向，業財融合為手段，以管理會計的理念、方法、模型為基礎，貫穿包括業務規劃、市場營銷、產品決策、過程控制、風險防范、員工評價等所有環節和流程，融合了業務鏈和價值鏈的整個過程。從前臺營銷到中臺核算再到后臺考核，體現了數據的層層傳遞，系統的建立能夠將計量對象和顆粒度精細化，實現大數據平臺的可拓展性和交互性。工商銀行按照“統一平臺、統一模型、統一方法”的“四統一”原則，將幾個運營系統相互關聯，以統一口徑輸出財務數據，有效歸集了前中后臺的數據，提高了會計數據自動化生成能力。MOVA系統能夠及時體現按日計量的客戶營銷情況，按月計量員工薪酬激勵情況，在月末、年末，該系統每兩個小時能夠時時更新利潤指標、存貸情況進度監測值。大幅度提升了員工的營銷積極性、客戶管理意識和經營業績，提升了財務數據精確性和及時性，也逐步實現了更加精準的未來預測，增強了企業的決策及預測能力。

昆山農商銀行通過對財務體系的改造，現已完成了智能財務體系的初步建設，開發了專業的發票管理系統，能夠實現發票的智能識別、查驗、合規管控等功能。優化了費控管理體系，引入費耘TM發票管理系統，對接原財務系統，實現發票自動查驗并錄入智能化功能，實現專用發票的統一管理、統一認證功能，率先在全省農商行系統內改造稅務核算及申報系統，實現逐筆判斷自動計算，第一時間落實小微企業利息收入免稅政策。有效簡化了報銷流程、合理調整費用預算結構，切實做到為基層減負增效。

3 B銀行財務體系現狀

3.1 B銀行財務系統現狀

B銀行財務系統目前達到了財務電算化，企業策略具有業財融合的目標，但尚未達到業財能夠順利融合的階段。B銀行基礎財務數據來自兩套系統，一個是核心系統，另一個是財務系統，核心系統用于記錄直接與業務有關的財務數據，財務系統記錄管理相關收支?，F階段B銀行仍利用紙質票據作為報銷依據，發票系統在測試結束后將會上線，普票、專票需人工查驗，報銷內容需經辦人手工錄入，預算、立項、報銷審批流程能夠通過財務系統在線上完成。出納、會計、主管的票據審核流程和要點仍需人工控制、半自動化記賬、人工線上支付款項，即報銷的票據從發票的檢驗，到內容的審核，再到最后付款環節存在的風險點都需人工控制，存在人工操作風險。

3.2 B銀行財務體系現狀

B銀行對于財務管理、資產負債管理、統計管理、績效管理、集中采購管理、集中核算管理等都分別由相應的系統完成，最基礎的數據池是財務系統和核心系統生成的數據，所以如果需要提取數據時，直接從這兩個系統獲得，或者從兩個系統數據生成的報表中獲得，管理系統之間屬于各自獨立的存在，不具有關聯性。每一項工作所需的基礎數據均需在幾個系統內人工提取，有時還需要其他部門配合提供數據，大量的基礎數據采集工作由人工完成，工作效率和質量有待提高，數據的及時性和準確性有待提升，業務的真實情況與財務數據掛鉤度仍有上升空間。因此，智能化財務體系能夠幫助提升數據歸集的效率，節省出來的時間和人力可以完成更高要求的財務管理工作，如分析、決策、編制模型等需要更多人類智慧的具有創造性的工作，不僅能夠提高效率，降低風險，更能夠為企業創造更高的價值。

4 B銀行建立智能化財務體系建議

4.1 建設智能化財務系統

現有的財務核算工作人員從票據審核、記賬、付款環節，均以人工為主，智能化財務系統旨在實現全面智能化。建立智能票據系統，系統能夠識別紙質發票、電子發票、附件內容，自動提取票據信息，聯網自動審核票據合規性。針對與明細科目掛鉤的各項業務，設計智能化財務審核流程、審核要點，審核成功后自動生成記賬憑證，進而促使開啟付款節點完成付款工作，隨時隨地完成銀企對賬工作。針對固定資產模塊，實現固定資產卡片信息電子化功能，并對固定資產實物制作二維碼標簽，與卡片賬保持一致，利用智能機器人，實現隨時隨地能核對賬實一致性。

4.2 建設智能核算體系

（1）建設完整財務數據池。為了能夠更好地深化運營，并能為更加精細化管理提供財務數據，建設好全面的數據池是重中之重，改造現有財務系統、集采系統、報表系統、考核系統、理財人員系統等，建設一個集成數據平臺，該平臺能夠以統一口徑的財務數據輸出，并且平臺數據能夠實現任何維度的精細化提取，尤其是銀行前端主營業務相關詳細數據，也能通過平臺及時統計，隨時能夠從多維度展現財務數據，為預測、決策、考核工作提供有效數據。

（2）建設智能價值管理體系?；诩蓴祿脚_提供的財務數據，建立適用于B銀行完整的用于內部管理的價值管理體系。在數據池的基礎上，運用人工智能的數據挖掘、數據分析、人機對話、智能預警等技術，支持財務預測、財務統計、資產管理、考核管理、財務決策等工作。在這些工作場景中，具有流程性的、規則性的前期工作，人工制定運營模型，運用智能機器人的學習能力并將其不斷改進，將所有管理工作的基礎業務交給機器人處理，完成數據的歸集和分析，比如通過縱向、橫向歸集產品數據，分析產品營銷方式、業務模式、產品種類與現有企業戰略規劃吻合程度等。運用人工智能歸集好的財務數據，分析現有FTP定價模型是否適用，隨時調整模型，使其吻合現有運營狀況。及時、準確統計有關金融數據，提高統計工作效率，滿足行內外監管需求。運用準確歸集的財務數據，有效完成財務預測，及時調整年內計劃，判斷計劃能否與實際工作有效吻合，及時調整短期戰略目標，引導全行工作穩步、可控地發展。運用戰略預測、戰略決策、財務分析、績效考核等模型，對企業數據進行挖掘和分析，能夠在事前、事中、事后提供數據支持。財務人員還可以利用數據可視化技術使財務數據更加豐富，財務信息更加清晰化、有效化地呈現給企業決策者。

4.3 建設新型人才隊伍

為了能夠提升全行發展能力，滿足智能化發展需求，實現業財融合，需要建設新型人才隊伍，培養專業財務人員，助力智能化管理、精細化管理。一是培養專業智能財務人員，能夠適應智能財務體系，專業財務人員需要同時具備對財務系統的內部流程、原理的了解和對管理會計相關知識的熟練掌握，從而能夠熟練運用和維護智能化財務系統。二是以業財融合為目標，在業務條線隊伍培養財務人員，設置業務條線、財務條線人員的交流、輪崗機制，建立適用于智能財務體系的人才庫，為實現智能化業財融合目標儲備、培養人才。

B銀行已經認識到智能化作業是社會未來運營的必然趨勢，現已加快了智能化網點的改造和建立，重新改造核心系統，但是對工作的開展模式和人力的管理方式尚未進行改變，需要快速提升對智能化財務體系的認識，并且從前端事業板塊到后端管理板塊加速智能化改造，實現真正的業財融合，將財務管理運用到業務前端，指導業務開展，幫助企業實現價值最大化。

參考文獻

[1] 施禹仰.人工智能在集團公司財務工作中的應用與發展探析[J].現代商貿工業，2020（14）.

[2] 李英姬.智能信息化時代下財務核算體系的構建策略[J].知識經濟，2019（15）.

[3] 夏怡斐.業財融合體系的創新求索——中國工商銀行重慶分行MOVA系統的探索性案例[J].中國管理會計，2018（01）.

[4] 王慧.堅定價值管理，實現業財融合——昆山農商銀行智能財務管理轉型探索之路[J].中國總會計師，2020（03）.