企業內控管理與財務風險防范研究

朱江（南京水務集團有限公司）

伴隨著市場競爭的愈演愈烈，現代企業若想在激烈的市場競爭環境下立足，強化自身的內控管理，并高效防范各項財務風險十分重要，是現代企業實現長足發展的重要舉措。

■ 內控管理的現實作用闡述

內控管理，它主要指的是為確保企業維持正常經營發展，相關會計信息的可靠及安全性，達成經營發展目標，工作者的工作積極且有效等，在企業內部所制定一套完整的措施，主要應用在工作者的自我調節、約束與評價等方面，在企業處于正常經營運行狀態下，深入落實內控管理相關制度，現實意義十分顯著。通過高效化開展內控管理各項工作，能夠確保企業各個方面得以持續優化，助推企業加速發展。那么，內控管理對于企業來說具體作用表現如下：一是，通過高效化開展內控管理各項工作，能夠幫助企業節約經營成本，構建起內部管理綜合體系，讓高層管理者均能夠看到企業的無效成本，予以縮減，促使成本得到有效降低，將資金使用率提升，不但不會對企業的經營效益產生影響，還可為企業的良性發展起到推動作用；二是，通過高效化開展內控管理各項工作，能夠提升企業在市場中的核心競爭力，改善及優化資源配置，維持企業良好的經營發展狀態[1]。

■ 企業的內控管理及財務風險防范的現狀、問題

（一）內控管理的理念薄弱，財務風險的防范意識低

內控管理，其對于我國企業的發展，現實意義較為突出。但是，現階段大部分企業開展經營管理各項活動期間，通常并未正確認識內控管理的作用，缺少財務風險相關防范意識。一是，企業內部高層管理者在內控管理方面的理念較為薄弱，經營高層均把企業對環境的適應性及調整當成重點管理內容，針對內控管理方面，還在沿用舊的規章制度，并未設立獨立的內控管理部門，更未配備相關專業內控管理者，導致內控管理各項工作形式主義嚴重，難以得到有效落實；二是，企業高層管理者對于財務風險的防范意識缺乏正確性，財務管理方面的工作屬于企業主要的工作內容，也屬于內控管理的重點工作內容，企業內部經營高層管理者因缺少財務風險方面的防范意識，以至于并未構建起風險防范專項體系，也未提高這方面的認識，對于內部員工也缺少風險防范方面意識的培訓及教育，促使內控管理及財務風險的防范工作舉步維艱[2]。

（二）內審力度不強，外審如同擺設

財務管理，它屬于企業維持健康發展狀態的關鍵內容，對于企業核心競爭力的提升有著顯著的促進作用，還可為企業的資金安全提供保障，要求企業應當盡早落實內控管理專項機制，將財務管理實施效果提升。但是，從實際落實情況中分析，部分企業在內外部審計方面所存在著的問題依然較為突出，一是，企業內審缺乏全面性，高層管理者并未結合企業自身的財務管理實施現狀，設定權威性、獨立性內審部門，內審工作者未配備到位；二是，外部審計工作形式主義嚴重，形同虛設，實際工作期間，企業高層經營管理者對于外部審計有著較大影響，導致審計結果難以做到公平、合理。

（三）內控管理的制度欠缺，激勵體制完善度不足

內控管理，它屬于現代企業經營發展進程中一項極具綜合性、系統化及復雜性的工作內容，倘若想要企業的內控管理達到最優化狀態，就務必構建有效合理的關于內控管理綜合體系，制定出相配套激勵制度，促使工作積極性能夠得到有效提升[3]。

■ 提高企業的內控管理及財務風險防范的具體策略

（一）及時轉變管理理念，增強風險防范認識

企業經營發展進程中，務必要高度重視實施內控管理各項工作，盡可能地轉變企業內部經營管理者自身管理理念，讓先進的、科學的內控制度能夠潛移默化地滲透至企業經營發展全過程當中，促使全體工作者均能夠正確認識內控管理，科學合理地構建起財務風險的防范體系，要求財務工作者們能夠及時分析企業可能會存在的各種風險，同時提出相應有效的防范對策或者方案。一方面，企業應當加大宣傳力度，以便于能夠為自身內控管理各項工作的大力實施營造良好氛圍，讓企業內部所有員工均能夠積極參與至內控管理工作中，這主要是因內控管理的工作并非屬于單個部門或者單個人員，它與每個部門及員工均密切相連，對此，需要全員參與，并且設立內控管理的獨立部門，安排專業的內控管理者執行各項工作；另一方面，結合企業經營發展及管理需求，構建財務風險方法體系，注重對財務工作者風險防范方面意識的強化與培訓，以篤實他們的風險防范意識，確保能夠具備較強的識別及處理風險的能力。

（二）設置專門的內審機構，改進外部審計工作效果

企業經營發展契機，不僅要重視內控管理及防范財務風險相關工作，還需要重視內外部各項審計工作的高效落實。一是，企業務必要從財務管理當中，將內審工作合理劃分出來，設計內審獨立部門，安排專業的內審工作者，負責所有內審工作，確保該內審部門有著一定公平工作性及權威性，還應當保證企業內部各部門配合內審部門的工作。內審部門實際工作中，應當采用過程審計、對比及全面審計方法等，注重審計方法的靈活性，便于內審工作高效落實，提升內審工作的實用性，防止形式主義出現；二是，企業應當充分認識外部審計的必要性及重要性，以引進來與走出去為基本原則，確保企業內部財務狀況透明化、公開化，以實現透明監督；三是，企業還可聘請相關第三方的機構，完成企業的審計工作，總結分析企業不足之處，提出相關改進建議，為企業實現長足發展奠定良好基礎[4]。

（三）健全內控管理制度，增強激勵體系構建

內控管理，是現代企業核心管理內容，內控管理高效化實施，與完善的內控管理各項制度密不可分。對此，企業務必高度重視關于內控管理方面的制度建設，依據各部門實際情況，把內控管理整體目標合理劃分成為若干個小目標，把內控管理各個小目標合理分配至各部門及人員，確保總體目標完成與各部門的小目標聯系到一起，同時，構建起相關的激勵體系，實現企業績效考核整體目標與自身內控管理目標有機結合，調動全員參與的積極性、主動性，以確保各部門及人員均能夠嚴格依據制度標準完成各項內控管理及配合工作，實現全員參與、全員監管。

（四）強化企業內部信息溝通和財務內控工作

在信息時代背景下，現代企業各項管理工作均需依靠著信息化交流，企業管理層借助信息交流，進行指令傳達，為各部門及員工進行任務分配。那么，對于現代企業來說，若想強化內控管理及財務風險的有效防范，就務必要強化內部信息的溝通交流，構建起內部信息交流系統平臺，實現信息的即時傳遞與溝通，以確保信息交流的暢通性及有效性，為內控管理及財務風險的防范工作高效化落實提供支持；同時，企業還應當強化財務內控，制定財務內控專項制度與各項工作標準，以對財務內部人員起到良好約束作用，以防止財務風險問題出現。

■ 結語

綜上所述，通過以上分析論述之后我們對于企業實行內控管理各項的現實作用，企業的內控管理及財務風險防范的現狀、問題，均能夠有了更加深入地認識及了解。同時，也提出若干內控管理及財務風險的防范實施對策。那么，為了確保企業能夠在今后更好地開展內控管理及財務風險的防范實踐工作，便還需廣大財務管理者們積極投身于實踐探索當中，多積累相關的實踐經驗，不斷提升自身專業化的水平，結合實際需求，持續優化并完善內控管理及財務風險的防范方案及措施，確保提升企業的內控管理及防范財務風險的綜合能力。