關于企業財會稅收問題的思考

摘 ?要：稅收是國家增加財政收入的一種主要手段，對國家發展及社會進步具有重要的意義。尤其是企業稅收，更是占據我國財政稅收的主要部分，而對于企業而言，繳納一定額度的稅，勢必會使企業經濟利益受到影響，故而，如何處理好企業的稅收問題，將是值得我們深思的重要問題，這不僅關乎國家的財政問題，同時也與我國企業的發展息息相關。

關鍵詞：企業; 財會;財政;稅收

稅收問題一直以來，都是國家關注的重點，納稅也是個人、團體、企業等應盡的義務，然而，由于稅收會對企業經濟收益產生一定影響，因此，一些企業或企業高層，無視法規法紀，利用手中職權，教唆企業財會人員弄虛作假，實現企業或個人利益的增加，這種行為不僅造成了國家財政經濟的損失，同時，也不利于企業的長久發展，故而，此問題必須且急需采取有效措施解決。

一、強化企業財會稅收管理的重要性

（一）利于降低企業漏稅現象

稅收是國家或政府財政收入的最主要來源，而這部分收入最終也將再次以另一種經濟形式回饋到納稅人或企業中，因此，任何企業或個人，都不得已任何一種理由拒絕納稅義務。而加強企業稅收的管制，則可以為企業有效的避免一些漏稅現象，進而保證企業減小因漏稅等問題造成的稅收處罰。

（二）利于提高管理人員的稅法意識

企業的財會部門，是企業實行納稅義務的主管單位，而其中的企業財會，更是對企業稅務繳納額度核算的核心人員，在這部分人員中，偶爾會有一些個人受企業高層的職權壓迫或追求個人利益，而做假賬，這種行為不僅會對國家財政收入造成一定影響，長此以往，也會成為企業發展受挫的重要因素，而加強企業財會稅收管理，則對人員的職業素養與技能水平有了更高要求，因此，從本質上提高了企業財會稅收人員的稅法觀念，促進企業稅收問題的順利實施。

（三）利于企業長遠發展

加強企業財會稅收的管理，不僅能夠對國家優惠政策進行合理分析及規劃，同時，也能為企業節約一定的納稅額，而節約的這部分資金，則可以用于企業的產業結構調整以及資源的合理分配，從而促進企業的長遠發展。

二、企業財會稅收存在的問題

（一）偷稅漏稅

雖然國家出臺了多項與企業稅收相關的法律法規，但仍然有一些企業在“頂風作案”，造成這一現象的主要原因在于兩點，其一，是國家相關規定的不夠完善，其二，是企業內部管控的不當，從而導致一些企業高層或財會部分人員，利用手中職權，對于稅務問題進行虛報、瞞報、漏報等，以為自身謀求不當的經濟利益。

（二）財會人員職業素養較低

企業的所有稅收問題，實際上都是由企業的財務部門所掌控，再進行逐層申報，向國家盡納稅義務，然而，在這一過程中，一些財會人員，會利用公司內控管制的不嚴格，對企業財務數據進行擅自改動，然后運用自身掌握的財務技術加以隱瞞，最后實現欺上瞞下，為自己謀求經濟利益的情況。

（三）缺乏與政府稅收部門的有效溝通

很多企業都會為了降低企業的人工成本，聘用一些不夠專業的財會人員，而這些財會人員則會對于政府稅收部門頒發的相關稅收文件視而不見，另外，在對企業的收支數據上，也無法做到有效的記錄，從而為企業的偷稅漏稅創造了便利條件。而在政府進行稅收問題查處時，企業又不愿主動配合，且缺乏相關的企業財政數據支持，最終，導致企業稅收問題疑點重重，又無據可查，混淆社會經濟制度的有序發展。

三、解決企業財會稅收的策略

（一）企政聯手，嚴控稅收問題

1、從企業內部控制管理入手

企業要加大資金和稅收的監控力度，嚴格依照國家稅收政策，辦理涉稅的事宜，進而避免偷稅漏稅現象出現。首先，企業應制定財務報表，對于每一項企業資金流動進行賬目匯報，細致梳理每一項企業資金的動向，在表格后面需署名是哪一位財會人員做的財務報表，然后，要求企業財務部門的財會人員對財務報表進行系統審查，若信息出現紕漏，需及時聯系相應員工進行財務審核，并處理問題，最后，將財務報表上報到政府稅收部門，積極配合相關財會人員的賬目審核，并及時、足額繳納企業稅務。

2、從政府稅收管理入手

各地政府應不定期對各政府稅收部門進行稅收核查，發現問題，需聯系到個人，再追究造成稅務問題的原因，并進行適量懲罰，與此同時，需對政府的稅務人員進行定期的專業知識與職業素養考核，不符合標準人員需待崗再培訓，另外，要對稅收人員的職權進行劃分，實現專項專管，從而有效避免職權重疊現象。

（二）提高企業財會稅收人員的職業素養及專業水平

企業應加強財會稅收人員的管制，包括聘用、考核、培訓等，首先，對于在職人員，需定期進行職業技能與職業素養考核，不達標者，應及時進行相關技能及素養的再培訓，然后，對于招聘，需從技能與素養雙方面入手，嚴控“關系戶”的進入，避免企業賬目錯亂現象橫生，最后，對于考核與培訓，所有財會人員必須參與企業的財務考核，考核內容應包含職業技能、職業素養及相關企業稅收政策等，對于不達標人員需進行再次培訓，若依然無法勝任工作，則應勸諫離職，避免為企業帶來財務稅收方面影響。

（三）加強企業與政府的溝通

企業與政府稅收部門是納稅與征稅的關系，政府稅收部門具有監管權利，而企業則依照稅收法需進行稅務繳納，因此，在企業稅收問題方面，企業財會稅務人員需與政府財務部門進行有效溝通，包括各地區的稅收制度、優惠政策等，以幫助企業籌劃適合的納稅方案，避免偷稅漏稅現象影響企業的長遠發展。

結束語：

綜上，企業納稅對于國家財政經濟及企業發展具有重要的意義，因此，在企業稅收方面，需由企業與政府雙方有效溝通，企業要加強內部管控，加強財會稅收人員的技能與素養考核，政府稅收部門需加強對企業稅收的監督，進而從根本上解決企業稅收問題，為企業及國家發展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]譚輝田.企業財會稅收的思考及實踐分析[J].全國流通經濟，2018（25）

[2]楊雯.試論企業的稅收籌劃[J].審計與理財，2018（6）

作者簡介：

蔣麗麗（1990.02-）;性別：女;籍貫：遼寧朝陽;學歷：本科;職稱：助教;研究方向：財會專業。