高校內控建設的主要問題及對策研究

郭晶

摘 ?要：隨著我國教育事業的快速發展，高校財務內控體系的建設就顯得尤為重要。本文以某高校財務內控體系建設為背景，針對學校目前內控體系的現狀進行分析，找出學校內控體系建設中存在的主要問題，并針對這些問題提出今后學校內控體系建設的改進措施，以此來提升學校內控管理的水平，加快實現現代大學的建設。

關鍵詞：學校;內控體系;問題及措施

高校內控體系建設近年來越來越受社會大眾的關注。一是因為高校內控體系的建設可以滿足相關部門及社會大眾對高校會計信息的需要;二是因為通過高校內控體系的建設，可以有效的防范高校所面臨的潛在風險，從而減低損失，確保高校資金資產的安全有效，以及高校的穩定發展。本文就某大學的內控現狀為背景，提出現有內控體系中存在的問題，并提出相應的解決措施。

一 、學校基本情況

XX高校是依據地方經濟社會的發展，開展現代遠程教育公共服務體系建設、數字化學習中心建設以及科學研究和學術交流。該校屬于一級預算事業單位，其辦學經費主要來源于財政全額撥款、教育事業收入（學費）、其他收入等。

二 、學校內控體系建設的現狀分析

自學校財務內控體系建設以來，學校先后出臺了《XX大學招標采購管理辦法（暫行）》、《XX大學固定資產管理辦法（暫行）》、《XX大學收費管理辦法》以及《XX大學培訓費管理辦法》等財務內部管理制度，但是隨著學校業務的不斷擴充與擴大，學校資金使用范圍的不斷擴大，以及新政府會計制度的出臺等一系列情況的影響，暴露出了學校在內控體系建設上的一些不足，其表現如下：

（一）內控機構設置不合理

學校沒有專門設立內控機構，也沒有相關的專業人士，只是單純的以財務處為主制定一些財務方面的相關政策，并且各部門推行內控政策不到位，很多教職工根本不懂什么是內控建設，也缺乏相關的理論知識。

（二）學校領導不夠重視

校領導沒有認識到財務內控體系對學校發展的巨大作用，對內控工作不能給予高度重視以及最大程度的支持，導致內控體系建設推行緩慢。

（三）業務控制有待提高

目前學校業務控制存在的主要問題是，某些業務不能合理有效的控制預算，某些資金支出結構存在不合理，對于學校內部的物資采購沒有一些有效的控制手段等。

（四）風險評估工作不到位

學校內部的風險意識較為淡薄，沒有健全的風險評估機制，導致在重大項目決策時，可能出現以下情況：可行性分析不足、執行有偏差，以及沒有合理有效的風險控制措施。

（五）內控審計設置不合理

學校的內控監督機構是紀委，其本身就屬于學校，缺乏獨立性;內審部門的人員沒有相關的專業性，不能很好的擔負起審計工作，如同虛設。

（六）人員培訓不到位及輪崗制度缺失

學校對于行政人員的培訓不到位，缺少外部專業性培訓，無法提高相關人員的專業素質;沒有合理的輪崗制度，導致教職工工作積極性較差。

（七）信息溝通較差

內部，信息溝通不到位，傳達不及時;外部，與學校體系內的院校在內控方面交流較少，經驗不足。

因此，建立健全學校內控體系，是確保學校平穩有序發展，資源合理使用，提高人員素質的一項重要任務。

三、建立健全學校內控體系的措施

（一）優化內控結構，完善內控環境

1、構建專業化的內控機構。組織建立內控機構，成立經濟委員會。成員由校長、財務處、紀委等部門人員組建而成，對學校經濟業務的各個流程環節、預算決算等業務進行審議審批，尤其是學校“三重一大”業務，必須經過合理有效分析以及科學論證。

2、增強內控意識。學校應該從上到下，上至校長書記，下至每一位教職工，都要加強對風險的意識及重視程度，要做到心中有內控，時刻保持警惕，提升教職工的工作主動性，減少風險的發生。

3、培養專業人才。大力培養財務人員的個人能力及專業素養，定期或不定期對財務人員進行培訓，加強與體系內院校以及體系外院校財務管理人員之間的交流，培養財務人員分析問題、解決問題的能力，提高財務人員業務能力。

4、建立健全財務管理制度。學校應該根據自身的發展需要，通過加強預算管理等手段，建立健全科學合理的財務管理制度。并保證其制度的有效運行，并派專人對各項制度的實施進行跟蹤管理，以便發現問題、及時更正及解決，同時，對特殊業務制定一些相關的管理制度，確保內控制度的全面性及重要性。

（二）抓住關鍵環節，推行績效考核

按照學校內控體系建設的要求，應該將工作細化，并作為考核指標納入內控管理中，每個部門都應該制定相應的業務流程圖，讓每位教職工深刻的了解自己的本職工作，并嚴格按照流程操作，減少單個業務環節中可能出現的風險，讓規范和流程貫穿于每一項工作，能量化的工作盡量量化、細化，確保每項工作都能做到可追溯。通過對量化后的工作進行考核，以此提升教職工的內控意識，同時建立內部輪崗制度，避免重要崗位由于長期不更換而出現問題，輪崗制度還能提高員工的工作積極性。

同時，建立智慧校園平臺，推動信息化建設，將智慧管理融入到績效考核體系中，讓內控成為績效管理的推動器，用績效考核來檢驗內控體系建設的成果。

（三）相互配合，實施全面內部監督

順暢的內控體系的運行是需要各個部門、各個教職工相互配合和監督的，不是單靠某一個部門或是某一個人就能實現的，因此學校應該加強內控體系中各個環節之間的配合與監督，盡量做到各個業務流程之間形成無縫對接。同時，還應該讓紀委等監督部門統籌協調、分工合作，建立全方位的監督體系，確保學校工作有條不紊的進行。最后其他部門及員工還應該積極主動配合監督工作，支持內控體系的建設，自我檢查與監督檢查相結合，做到教職工之間、部門之間都要彼此監督管理，全方位的對學校的各項業務實施有效監督，發現問題，及時提出，減少學校運營風險。

（四）數字化管理，完善學校內控體系

內控體系建設是一項深遠而長期的工作，隨著學校內外部環境的不斷變化，學校相關部門應該及時的對內控體系內容進行修訂和完善，增加新內容，去除不適時宜的內容，進一步優化內控體系，覆蓋學校各個業務工作的全過程。同時還要充分利用學校現有的信息資源，建設智慧校園平臺，將內控制度、業務流程等融入到財務系統中，最大限度的減少可能出現的風險，讓內控體系能在學校管理體系中發揮重要作用。建立資產管理體系，對存貨、食堂材料等建立信息化的管理，定期盤點，并接受監督，形成全方位的內控管理，確保國有資產的安全，提升財務管理的水平。

定期或不定期聘請專業機構或專業人士，針對學校內控體系進行審查，形成書面報告，學校相關部門針對審查結果，做出相應的整改措施，保證內控體系建設的科學性，合理性以及適應性。

四、結束語

綜上所述，建立健全XX高校內控體系管理，能夠有效的提高學校的財務管理水平，但是學校還應該不斷總結經驗教訓，不斷提高解決問題的能力。目前學校內控體系管理中仍然存在諸多問題，仍需要及時解決，只有這樣才能有效的推進內控工作的開展。因此，學校只有不斷提高內控管理意識，形成全員參與的模式，完善內控體系建設，優化內控體系管理程序，提高每位管理人員的綜合素質，才能有效改善內控工作，將內控管理推上一個新的高度，同時提高財務管理水平，確保學校能適應社會經濟發展，增強綜合實力，在學校教育體系中始終立于不敗之地。

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