“減稅降費”政策對中小企業的影響作用探析

中國人民銀行徽縣支行 周翰馨

中小企業在市場發展過程中，面臨的挑戰比較多，企業需要從多角度進行考慮和優化，提升企業自身的競爭力，只有如此才能真正為企業可持續發展打下堅實基礎。

“減稅降費”政策的實施，為中小企業的發展營造了良好的生存環境，也能有助于提高企業的經營質量，面對這一新的發展形勢，中小企業在實際發展中就要充分注重從創新的角度出發，進一步提高自身的發展能力。

1 中小企業稅負和非稅負發展問題

1.1 中小企業稅負的發展問題

中小企業的發展過程中稅負問題影響著企業的良好發展，從幾個層面進行闡述，如企業的所得稅負擔比較大，所得稅當中稅率設定25%，內資微利企業20%低稅率。

中小企業的發展過程中新的稅費政策也不是絕對實惠，主要是由于外資企業在我國有五年過渡期，使得內外資出現了不對等的情況，只有少數的企業有減免權[1]。

另外，企業的利潤再投入的資本金征稅的負擔比較大，在這一方面的規定上比較明確，對于中小企業盈利再轉入資本金時需要征收20%個人收入調節稅，外資企業以及國企不需要，這一政策對民企來說是不利的，資金再投入時會有雙重征稅的發展困境。

除此之外，生產制造類型的企業綜合性稅務的負擔也是比較突出的，這對中小企業的生產經營發展也會產生諸多的發展困境。

1.2 中小企業非稅負發展問題

而從中小企業非稅負發展的現狀能夠發現，其中存在的問題也是比較突出的，從幾個層面進行闡述，如行政性的罰款有著比較大的負擔，行政單位沒有嚴格按照法規履行，行政罰款時有人為操控問題，沒有按照規定罰款，亂開支以及浪費的問題比較突出。這對政府危機也會產生諸多的影響，對企業的經營發展也會帶來很大的負擔。

中小企業發展過程中非稅負的現狀中，體現在企業融資成本高以及手續比較復雜層面[2]。由于我國金融市場發展還沒有完善，中小企業在實際經營過程中存在不透明的現狀，營商環境等因素影響，使得中小企業在實際發展中融資上存在著諸多的困境，金融機構在放款方面設置了比較多的限制，手續比較多，這對企業的可持續發展會產生很大的影響。另外，中小企業非稅負發展中的問題還體現在亂收中介費上，從而會增加企業負擔[3]。

2 中小企業“減稅降費”政策實施的影響作用和應對優化措施

2.1 中小企業“減稅降費”政策實施的影響作用

中小企業發展中“減稅降費”政策的實施對其產生的影響作用是比較突出的，主要從以下幾點進行詳細闡述。

2.1.1 有助于擴大規模提高就業

中小企業在市場發展中所面臨的挑戰是比較大的，“減稅降費”政策的實施有助于促進企業發展活力的提升，擴大企業發展的規模，有助于增加就業崗位，提高了競爭公平性，也能為企業的可持續發展起到促進作用[4]。

中小企業在市場發展中壯大規模，在“減稅降費”的政策實施中發揮著突出的作用，能有效提升勞動社會的就業，只有將“減稅降費”的政策得以貫徹落實，才能真正為企業的良好發展打下堅實基礎。

2.1.2 有助于市場競爭公平

“減稅降費”政策實施對中小企業在市場發展中競爭更為公平。中小企業發展中比較突出的問題是資金緊缺，以及總體市場的影響力比較小，在市場競爭環境中一直是處在劣勢，所需要面對的市場風險比較大。而“減稅降費”政策的實施，能有效緩解企業發展中經濟的壓力，有助于調配經費總額，為中小企業提高市場發展活力有著積極促進作用。

中小企業管理人員對自身的發展意向也會得以強化，有助于企業的發展規劃，經費的釋放也能調動資金來發展核心技術，為中小企業發展擴大規模起到積極促進作用，從整體上提高中小企業的發展質量水平[5]。

2.1.3 有效提高企業市場生存力

中小企業發展過程中在“減稅降費”政策的實施下，能夠為企業在市場中更好的生存發展起到積極促進作用，“減稅降費”政策實際落實后，中小企業經營發展中的經濟壓力會進一步降低，自身勞動供應和消費創新的規劃也能得以良好執行，從而能夠找到和自身發展相適應的方案，為企業在市場發展中更好的生存打下堅實的基礎。

“減稅降費”政策的實施下相應配套制度的落實，能夠為企業的信貸提供支持，使企業在保障自身競爭力的基礎上，權益能得以良好的維護，為促進中小企業的良好發展起到積極促進作用。

2.1.4 有效降低企業經營成本

“減稅降費”的政策落實過程中有助于將企業成本有效降低，從而為企業的經營發展開拓一個良好的發展環境。中小企業發展中比較關鍵的就是資金，缺乏資金的支持中小企業將在市場中難以生存[6]。

“減稅降費”政策的實施正是為緩解中小企業經營發展中的資金問題而實施的政策，能夠最大程度地降低企業生產經營中成本的負擔，為促進企業的良好發展以及開拓市場起到積極地促進作用。同時在降低企業經營成本后也能為促進企業的升級發展起到積極促進作用，企業有了可周轉資金，就具備了緩沖作用，為企業更好地在市場中生存發展起到良好作用。

2.1.5 有效強化企業發展自信

中小企業在市場中發展可謂如履薄冰，所面臨的挑戰也是比較大的，而在“減稅降費”的政策落實下，使中小企業能夠看到國家對中小企業的支持，最根本的是能夠有效緩解中小企業的經營資金壓力，這對中小企業在經營發展中樹立更大的自信心有著良好促進作用。在增強企業自信心的基礎上，也能為促進企業的可持續發展打下堅實基礎。

2.2 中小企業“減稅降費”政策實施下的應對優化措施

中小企業“減稅降費”政策實施下要注重積極優化發展，從整體上提升企業發展的質量水平，主要表現在以下幾點。

其一，注重強化投資能力。中小企業在面對優惠政策的情形下，要注重強化自身的投資能力，這對中小企業自身的良好發展有著積極促進作用。

“減稅降費”的政策落實為中小企業的良好發展帶來了極大的便利，尤其是在資金壓力的減緩方面起到的作用比較突出，所以中小企業要注重提高自身的投資能力，選擇融資租賃的項目，前期少量資金能獲得憑組資產，投入生產[7]。同時也要注重從融資方式的創新方面加強重視，采用債轉權以及債券結合方式將融資難的問題得以解決，從整體上提升投資能力，強化投資力度，有助于提升抗風險的能力，如此才能提升企業自身在市場中的競爭力。

其二，注重高端人才積極培養。中小企業在實際發展過程中，要充分注重從“減稅降費”政策的實施中進行制訂新的發展計劃，保障中小企業能夠在新的發展環境中更好地生存發展。科學技術的不斷進步，智能化技術和企業發展建立的聯系日益密切，而中小企業的發展也需要在高新技術人才的培養方面加強重視，只有如此才能有助于促進中小企業的良好發展。

中小企業的發展中要注重將生產產品融入新技術，注重生產鏈系統性以及統一性的強化，積極培養高新技術人才，從而在實際市場發展中發揮積極作用，提高企業生產發展的整體質量水平，只有從人才的戰略方面得以優化，才能有助于為中小企業的可持續發展打下堅實基礎。

其三，注重財政收支管控。“減稅降費”的政策實際落實過程中，要充分注重從財政收支的管控方面加大力度，做好資金支出的控制，促進財務工作良好發展。在資金支出的增強下減少資金流通中違規操作問題，從而有效保障資金的應用精準。

財務管理中需要各支出部門做好資金運用明細表，將支出的透明化發展目標得以實現。支出工作的范圍比較大，所以在報表中要逐個詳細地呈現，通過資金支出發票來佐證，部門收到財政撥款前要注重具體計劃分析，提高工作的科學性，只有從這些基礎工作方面得以強化，才能有助于為中小企業的良好發展打下基礎。

其四，構建專門稅收專項檢查制度。中小企業的發展也要注重結合“減稅降費”政策的落實建立專門稅收專項檢查制度，能夠對企業稅收狀況和審批實施專業細分，強化整體稅收優惠政策監督，在這一基礎工作方面得以強化，能夠有效促進企業的良好發展。

可采用第三方引入的方式來做好中小企業涉稅服務全面優化的工作，中介結構和企業應加強合作，做好稅收征管效率保障措施的實施工作，降低企業納稅過程中產生的風險，以及做好對企業稅收優惠審批中的監督，將優惠政策能得以公正的落實，從而才能真正地為促進中小企業的可持續發展起到積極促進作用。

3 結語

總之，面對當前多變的市場環境，中小企業在實際發展過程中，要充分注重從多角度優化，在當前“減稅降費”政策的落實過程中，能夠為企業的發展提供動力，最大程度地緩解企業的生存壓力，在大的發展環境下企業要結合“減稅降費”的政策落實狀況制訂優化發展方案，保障企業的可持續發展。