A施工企業應收賬款管理創新

(永定河流域投資有限公司 北京 100089)

近年來，A公司以實實在在的實踐性工作為主線，從合同簽訂的源頭著手，通過強內協外、上下齊動，不斷采取各項有效措施，大幅降低應收賬款賬面余額，實現資金的良性、有序循環，并逐步形成了具有自身特點的應收賬款管理經驗。

一、健全應收賬款管理架構是推進應收賬款全過程管理的基礎

1.完善制度建設，強化管理體系。應收賬款全過程管理關鍵點多、涉及面廣，離不開健全有效的制度保障。為夯實管理基礎，公司修訂并頒發了《應收賬款管理辦法》，建立了應收賬款檔案管理、臺賬管理、預警管理、考核及獎懲機制，積極推行應收賬款軟件信息化管理。

2.建立組織機構，明確管理職責。按照《應收賬款管理辦法》的規定，公司成立了應收賬款管理與催收領導小組，公司通過對人員結構的細分，管理職責的細化，使之形成了從公司領導小組、公司各職能部門到項目經理、項目部各相關人員，從合同簽訂到工程尾款清收的一整套較為完善的應收賬款管理體系。

二、夯實應收賬款基礎工作是推進應收賬款全過程管理的保障

1.細化臺賬管理，確保數據準確。公司應收賬款管理臺賬和信息化平臺全面記錄了每個工程項目涉及應收賬款的經濟信息和管理信息，詳細反映了各個客戶應收賬款的發生、增減變動、余額等財務信息，是各責任單位工程款回收動態情況、建設單位拖欠情況及各責任單位應收賬款管理情況最直觀的反映，也是公司月度應收賬款分析的重要基礎資料。公司要求各責任單位每月按時報送應收賬款管理臺賬，內容包括了項目及業主名稱、合同額、工程狀態、開竣工時間、質保金到期日、累計計量明細、累計收款明細、發票明細、付款比例、應收余額、到期債權等重要信息。

2.完善債權檔案，保存法律依據。債權檔案完整記錄了應收賬款資產形成、轉換、終結的全過程，是公司催要工程欠款的法律證明文件。公司高度重視債權檔案和信息平臺的日常管理工作，要求將合同、補充協議、工程進度表、工程進度完成確認單、竣工驗收書、竣工結算書、收款憑證及附件、對賬單等相關文件按工程項目整理成冊，形成一份完整的債權檔案，管理過程中要求及時更新、及時補充、及時完善。同時公司形成了債權檔案兩級保管體系，公司財務部統一保管全公司所有債權檔案，各責任單位獨立保管自有項目債權檔案。

三、抓好應收賬款源頭管理是推進應收賬款全過程管理的根本

合同是工程項目施工的依據，是應收賬款產生的源頭。一是增強投標前的風險意識，在工程項目投標前，對客戶的財務及信用情況、履約能力等方面進行必要的調查，并了解項目啟動資金的落實情況，以決定是否承攬該工程。二是在合同簽訂前將合同文本提交市場、工程、財務等部門及分管副總、總經理會簽，在會簽過程中要認真考慮合同條款，明確驗工計價的時間、方式以及工程款不能按時結算的違約責任，充分利用《建設工程價款結算暫行辦法》爭取較好的資金支付條件，做到合同條款完備、含義明確。

四、及時催收在建工程進度款是推進應收賬款全過程管理的關鍵

在項目施工過程中，公司始終嚴格遵守“誰施工、誰收款、誰使用”的資金分配原則，竭盡所能催收工程進度款，為項目籌措更多的可使用資金，堅決避免前清后欠。催收過程中不等不靠，今天能完成收款任務的絕不拖到明天；催收環節中全力縮短審批時間，針對一些業主審批流程繁多、時間過長的情況，要求責任單位派專人跟蹤審批進度，盡量縮短審批時間。

五、全力清收竣工項目尾款是推進應收賬款全過程管理的重點

1.及時驗收結算，創造收款條件。目前公司大部分總包合同的付款條件均約定為“按工程進度的80%支付進度款，工程竣工驗收、結算審計后支付至結算值的95%，余款質保期滿后支付”。所以，驗收和結算工作關乎應收賬款催收目標的完成，更是應收賬款清收的先決條件。公司要求責任單位在工程完工后第一時間指派專人負責驗收工作，從目前情況看，完工項目大多能在完工2個月內完成竣工驗收。竣工驗收后立即啟動項目結算工作，著手準備結算資料，及時上報業主審批，實時跟進結算進度。對時間長、審批慢的項目，找準原因，對癥下藥，盡快完成結算。

2.緊盯收款時機，主動出擊回款。已竣工結算項目應收賬款清收一直是公司應收賬款工作的重點，也是公司考核各責任單位的關鍵點。利用傳統節日的有利時機，公司組織相關人員主動出擊，積極清欠，取得了豐碩成果。

3.提高法律意識，維護公司利益。公司對于逾期不能支付的工程款，視情節輕重，采取專人催收，對于惡意拖欠的堅決訴諸法律。

六、領導高度關注、親力親為是推進應收賬款全過程管理的引擎

“問渠哪得清如許，唯有源頭活水來。”公司主管領導、分管領導不僅深知只有做好應收賬款管理工作才能保證公司資金的源源不斷，而且能清醒認識應收賬款管理是一項必須常抓不懈的工作，經常親身參與清欠工作。正因如此，公司的應收賬款管理工作方能漸入佳境。多年來，公司領導親臨各責任單位了解具體情況，與業主單位建立的良好的友情關系，為公司應收賬款的及時回收起到了至關重要的推動作用。

七、強化責任意識和主動意識是推進應收賬款全過程管理的方向

1.下達清欠指標，強化責任意識。年初公司向各責任單位下達催收目標，年末將依據考核指標完成情況進行獎懲。

2.堅持月度考評，突出重點項目。公司始終堅持每月在月度考評會上對公司應收賬款總體現狀、到期債權重點客戶及應收賬款管理目標進展狀況進行分析點評，并以此督促各責任單位。

3.啟動預警管理，防范財務資金風險。針對未簽合同、未竣工驗收、未結算審計、欠款金額大、欠款時間長、存在壞賬潛在風險的項目，公司啟動應收賬款預警。責任單位預警管理小組亦能每月上報最新進展情況，以便有效的控制資金風險。

4.推進全員、全過程清欠，進一步落實應收賬款主動意識。一是要求各責任單位將應收賬款的風險意識、責任意識、主動意識植入人心；要求公司財務系統要以高度負責的態度扎實工作，“周溝通、月拜訪”，主動清欠、努力清欠。二是提倡開展各種“清欠”活動，為調動全員清欠的主動性，可設置具體獎項，開展諸如應收賬款重點項目“攻堅月”活動或由工會組織“工程款清欠”的專項競賽等活動。

針對不同客戶，采取差異化策略。對于支付能力較好的傳統業主，要勤溝通、擺困難、講事實、求支持，以爭取其第一時間的最大幫助；對于出現暫時性支付困難的傳統業主，要拓寬思路，采取抵賬、保理等多諸多方式來共度難關采取多方式收款方式；對于逾期時間長、欠款金額大的業主，則采取專人催收、公函送達、律師函通知等手段，無效者應果斷訴諸法律。

資金是企業的血液，資金是企業的命脈，資金的良性循環是企業健康發展的基本保障與最佳體現，而“只有加強應收賬款全過程管理，才能實現資金的良性循環”是我們的共識。應收賬款全過程管理需要全員的共識、上下的努力，更需要你我迎難而上的信念、敢打必贏的勇氣，唯此，方能引源入流，為資金的良性循環注入強勁的活力。