建筑施工企業現金流量管理要點分析

(湖南國志建設工程有限公司 湖南 長沙 410000)

無論是任何時期發展中的企業，要想實現高效、穩定的發展，就必須要將資金作為運轉的前提條件，如果沒有資金作為支持，企業無論是在生產、運營以及管理等各方面，都寸步難行。資金運營的具體情況，是否具有科學性、合理性，通常會根據其自身的現金凈流量指標的大小進行結合分析，同時會計核算角度也具有非常明顯的不同。其不僅是收付實現制的一種表現，而且也是企業現金總流入在除去現金總流出后的差額，對經營活動產生出來的現金流量等具有非常重要的影響和作用。所以對于企業而言，要想實現高效、穩定的發展，就必須要結合實際要求，積極采取有針對性的措施，實現對施工企業現金流量的有效管理，保證資金的充足性和有效性，為施工企業的未來可持續發展打下良好基礎。

一、建筑施工企業現金流量管理問題

(一)盲目投標

建筑施工企業日常運營和發展過程中，由于整個行業競爭相對比較激烈，所以建造工程項目在具體開展過程中，其現階段的預算基本上都是直接由公司內部來進行負責。預算部門在對預算進行制作和具體應用過程中，并沒有對資金的時間價值進行綜合分析和考慮，只是單純針對其中某一環節的定額進行工程價款的制定和落實[1]。這種形勢下，就會直接導致投標過程過于盲目，根本無法實現對資金的合理利用。

(二)建設周期長

整個項目在建設過程中的周期普遍比較長，通常會有一個會計核算周期，通常會利用完成比例=(已經發生的成本)×合同動收入-以前確定的收入。通過該計算公式在其中的應用，可以總結出整個項目的建設周期非常長，同時資金在其中的周轉也相對比較緩慢，根本無法實現良好的資金管理和控制。

二、建筑施工企業現金流量管理要點分析

(一)加強投標階段預算造價的全面性

對于建筑施工企業而言，其內部現金流量管理具有非常重要的影響和作用，會直接影響到項目的整體投資和建設。所以為了從根本上保證建筑施工企業的現金流量管理工作可以有序開展，最先要做的就是要將前期的投標環節作為出發點，對預算工程項目進行科學合理的造價控制，對資金、時間以及價值等各項因素進行綜合分析，為現金流量管理工作的有序開展提供有效保障作為支持。施工企業在對工程預算造價進行有效編制時，必須要與當前招標文件的內容進行有效結合，同時還要與企業自身的總體發展戰略思想進行有效結合。與企業內部的運營現狀、投資成本的高低等這些因素條件進行有效結合[2]。通過這種方式在其中科學合理的應用，可以保證工程預算方案在編制和具體應用過程中的有效性、客觀性，這樣不僅可以提高對盈利指標大小的重視，而且還可以避免過度的追求企業產能。如表1所示。

表1 某建筑施工企業項目投資現金流量表統計分析情況

(二)縮短資金經營周期

對于建筑施工企業而言，現金流量在其中具有非常重要的影響和作用。凈現金流量是否具有一定的充足性，對于企業是否可以維持良好的流動性等具有非常重要的影響和作用，對整個運營的風險管理而言，具有至關重要的影響和作用。根據建筑施工企業當前的運營和管理現狀進行結合分析時，發現在實踐中必須要結合實際要求，積極采取有針對性的措施，與當前施工合同中的工程撥付條款進行有效結合，對現有資金進行科學合理的安排和利用。與此同時，還要在實踐中對企業資金經營周期進行適當的縮短[3]。通常情況下，需要根據現有的計算公式和標準進行分析，一般資金經營周期=應收賬款周轉天數=現金周轉天數-應付賬款周轉天數。由此可以看出，對于建筑施工企業而言，必須要在實踐中盡可能縮短應收賬款的收款期，同時還要盡可能延長應付賬款的付款期。此時，建筑施工企業可以對當前的信用期、信用政策進行科學合理的控制和利用，在保證信用期可以得到有效延長的基礎上，可以適當放寬政策，這樣不僅可以從根本上加快資金的周轉率，而且還可以盡可能減少由于資金帶來的一系列壓力影響，為建筑施工企業的各項工作順利開展提供有效保證。

三、結束語

現金流量一直以來都是建筑施工企業在日常運營和管理過程中非常重要的組成部分之一。必須要各部門相互之間進行有效配合，實現對現有資金的合理管理，提高資金的整體利用率，這樣才能夠提高建筑施工企業的價值，實現長期穩定的高質量發展。