加強地勘單位內部控制管理防范財務風險的思考

張渝渝

(重慶市勘測院 重慶 401121)

一、加強地勘單位內部控制管理的必要性

內部控制管理水平是保障地勘單位穩步發展的重要基礎。隨著我國對事業單位改革，強化地勘事業單位內部控制管理，才能保證地勘單位的順利發展，推動國家和社會發展等方面具有重要意義。

一是保證單位合法經營，降低財務風險。內部控制制度建設要求把業務內容涉及到的責任部門和責任崗位關聯，業務操作的每個步驟連續，責任清晰，對具體業務進行了分工，建立不相容崗位分離、授權審批、內部審計等內部控制制度，形成了上下級之間、相關部門之間相互制約，保證單位的合法經營，降低地勘單位的財務風險，有效地降低貪污舞弊行為發生的概率。

二是提高會計信息質量。地質事業單位通過會計復核、內部審計等財務管理內部控制制度建設大大提高了地勘單位會計信息的質量。內部控制制度建設要求明確職責權限，建立好各部門及人員間的制衡關系，避免獨攬大權的現象，地質事業單位通過會計復核、內部審計等及時規避、發現、糾正錯誤，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，提高了地勘單位財務數據和會計信息的可靠性。

三是促進地勘單位經營效率。內部控制建設規范了業務流程，對各部門和人員分工進行合理的控制、約束、考核和獎勵，促進各部門人員明確目標、履職盡責，保證生產經營有序、高效地運行，可以避免地勘單位在日常生產經營活動中因員工操作不當而遭受經濟損失，單位內部各個部門保持有效溝通，形成整體合力，共同應對問題，保證單位全面完成各項任務，促進單位發展戰略實現。

二、目前我國地勘單位內部控制管理的現狀

(一)對內部控制的認識不清

受長期傳統管理思想的影響，在內部控制管理上，地勘單位的管理層和員工基本上把主要精力放在了野外勘查工作，很少關注內控管理，對內控管理缺乏正確的認識，對于財務風險的防范界定為財務部門職責，單位其他部門未能認識到自身在財務風險防范上同樣有著不可推卸的責任，不能夠全程參與、相互監督、相互制約，容易造成地勘單位遭受巨大的經濟損失。

(二)內部控制管理不到位

一方面，目前多數地勘單位缺乏獨立的內部控制管理部門，現有的內部控制人員由臨時抽調組成，這部分員工往往身兼數職、職能交叉，很大程度上只是為了應對上級檢查要求，使內部控制管理工作缺乏獨立性，由此導致地勘單位內控管理長期性與自主性不足，內控工作流于形式，難以有效取得預期風險防范效果。另一方面，盡管有部分地勘單位制定了相應的內控管理制度，但因多方面因素，落實程度不到位。

(三)內部控制管理制度不完善

當前我國地勘單位仍然處在轉型發展的關鍵時期，仍會受到傳統思想觀念的束縛，市場競爭意識不強，因此多數地勘單位改革發展不夠全面徹底，未能制定完善的內控管理制度。因地勘單位資金主要來源于國家財政撥款，但隨著社會經濟進步發展，地勘單位發展所面臨的內部和外部環境日趨復雜，業務內容逐漸向多元化方向轉變。在此背景下，地勘單位相應的風險隨之產生，若未能制定完善的內控管理制度，實行市場化運作，致使地勘單位在市場競爭中處于弱勢，更易遭遇財務風險、經營風險，而財務風險防范體系的不健全必然會讓單位面臨更大的經濟損失，在很大程度上直接阻礙了單位的持續發展。

三、加強地勘單位內部控制防范財務風險的措施

(一)提升重視度，強化內控管理意識

加強地勘單位內部控制管理防范財務風險與每位員工息息相關，必須引起單位全員的高度重視，只有員工自主性地認識到內部控制的重要性，才可保障內部控制與財務風險防范效果的實現。首先，地勘單位領導重視，才能達到上行下效的效果，引導各部門與人員積極加入內部控制建設中來，樹立良好的內控管理意識。其次，采取多樣化的宣傳方式向全體員工貫徹遵紀守法的思想。例如通過講座，期刊訂閱，多媒體推送相關文章，通過潛移默化的方式讓他們了解違反國家法律法規和單位規章制度會承擔的后果，提高員工的自我約束控制能力。

(二)強化單位內部控制的管理

一是健全內部控制制度，將每個部門和人員財務管理職責明確精細化，避免工作職責的交叉和遺漏，造成的職責不清，可有效保證在財務風險防范工作中各個部門溝通與相互合作，提高解決問題的時效性，保障地勘單位內控管理與財務風險防范的有效落實，防止給單位造成經濟損失。在制定財務內部控制制度時，可運用PDCA管理模式來健全制度的建設，尤其關注在制度的實施之后的檢查評價階段。在此階段，堅持人本思想，鼓勵員工積極發表個人見解，用于對財務內控管理制度在實施中存在的問題積極、及時地反饋，不斷完善健全符合單位實際情況的內控管理制度，這樣的內控管理制度才能真正發揮出其應有作用，財務風險防范效果將會更為突出。

二是健全內部控制管理機構。通過健全的內部管理機構，搭建完善的內部監督管理制度，明確機構的職責和權限，對基層內部控制建設的開展提供專業指導、幫助和監督，從而自上而下地理順內部控制機制，由此來增強對單位內控管理情況的實時、持續監督檢查。在當前地勘行業發展背景下，強化內部控制管理部門職能成為必然，重點在于不斷提升內部控制管理部門的獨立性，由此來建立起由內部控制管理部門、其他部門互為配合的全面內審監督管理機制。同時需要平衡內控部門的獨立性與單位運行效率二者的關系。

(三)加強人員專業能力培養，提高制度執行力

一是為地質事業單位選拔優秀的綜合性人才；二是定期對財務人員關于內控制度、地質勘察等專業知識的培訓和考核，不斷提高財務人員專業技能及相關專業理論知識水平，提升員工的綜合素質；三是加強員工職業素養教育，以職業道德為準繩，充分發揮職工的主觀能動性，引導員工主動參與內部控制管理工作。四是建立合理、可行的獎懲機制，針對在內部控制管理過程中表現優秀的部門和員工實施獎勵，對于有嚴重失誤的進行懲罰，以此鼓勵和推動地勘單位人員積極參與內控工作。