大數(shù)據(jù)背景下的稅收管理問題研究

楊琳姍

(重慶理工大學(xué) 重慶 400054)

一、引言

伴隨大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，我國稅收范圍不斷擴(kuò)大、稅目也不斷刷新、各種稅收法律法規(guī)不斷調(diào)整，稅收行業(yè)因大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)，減輕了稅收人員的工作壓力，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的自動(dòng)錄入和儲(chǔ)存等功能，但也出現(xiàn)了相關(guān)的問題，急需解決。同時(shí)我們還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)，改善我國稅收管理情況。

二、大數(shù)據(jù)與稅收管理的理論基礎(chǔ)

(一)大數(shù)據(jù)的理論

1.大數(shù)據(jù)的概念界定

大數(shù)據(jù)技術(shù)是以數(shù)據(jù)為本質(zhì)的新一代的信息技術(shù)，對(duì)手機(jī)的數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘分析，帶動(dòng)理念、模式、技術(shù)及應(yīng)用實(shí)踐的創(chuàng)新。

2.大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)

(1)信息規(guī)模大。它處理的信息規(guī)模很大，這些數(shù)據(jù)集相比傳統(tǒng)數(shù)據(jù)集而言，大幾個(gè)數(shù)量級(jí)。

(2)速度快。大數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)系統(tǒng)的不同在于其數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中流通的速度。系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)來源于各個(gè)不同的渠道，進(jìn)行實(shí)時(shí)處理。這幾乎相當(dāng)于即時(shí)反饋，促使許多大數(shù)據(jù)從業(yè)者更接近實(shí)時(shí)流媒體系統(tǒng)。在系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)不斷增加，篩選，處理和分析，同時(shí)伴隨著新信息涌入，提前及時(shí)地發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的信息。

(3)信息來源廣。信息的來源廣泛，質(zhì)量層次不齊。數(shù)據(jù)有些來自于內(nèi)部系統(tǒng)，社交媒體源，有些來自于其他外部 API，物理設(shè)備傳感器以及其他信息提供商。大數(shù)據(jù)的目的在于通過將所有信息整合到單個(gè)系統(tǒng)中來處理分析潛在有用的數(shù)據(jù)。

媒體的格式和類型也可能有很大差異。媒體的格式類型包括圖像，視頻和錄音和文本文件等。雖然之前的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)是讓數(shù)據(jù)進(jìn)入已標(biāo)記，格式化和組織的管道，但大數(shù)據(jù)系統(tǒng)更偏好于它的原始狀態(tài)。

(二)稅收管理理論

稅收管理是指國家對(duì)稅收分配的全過程進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作,目的在于保證財(cái)政收入能夠時(shí)間上及時(shí)，數(shù)額上完整的入庫，充分發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。

三、大數(shù)據(jù)背景下稅收管理存在的問題

(一)大數(shù)據(jù)技術(shù)方面的法律法規(guī)欠缺

互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展，但是我國在稅收信息化方面還存在著空缺，對(duì)于大數(shù)據(jù)的運(yùn)用管理還沒有相對(duì)應(yīng)的有關(guān)的法律法規(guī)存在，無法對(duì)大數(shù)據(jù)信息進(jìn)行法律方面的保障。稅源監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)存在于稅收征管的每個(gè)環(huán)節(jié)，稅源比以前更加的隱匿，不易被發(fā)現(xiàn)，流動(dòng)的速度也不斷加快。以前的稅收所依據(jù)是屬地管理，而現(xiàn)在電子商務(wù)大多都是跨地區(qū)的，網(wǎng)絡(luò)化的，如果一直按照之前的方法，稅收則會(huì)出現(xiàn)逃稅漏稅的問題。

(二)稅務(wù)信息質(zhì)量差

我國目前的稅收系統(tǒng)中，涉稅數(shù)據(jù)僅包含一些基本納稅信息，并沒有對(duì)其他有關(guān)的隱匿信息進(jìn)行收集存儲(chǔ)分析。同時(shí)，由于我國納稅主體眾多，稅目繁多，涉稅數(shù)據(jù)來源廣泛，涉稅數(shù)據(jù)的格式大小內(nèi)容等方面沒有一個(gè)統(tǒng)一的完整的標(biāo)準(zhǔn)，并且涉稅信息的收集也沒有完全的普遍使用大數(shù)據(jù)，有些還是停留在現(xiàn)場確認(rèn)的程度。

(三)部分稅收系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)落后

我國稅收系統(tǒng)建設(shè)從1994年開始，距今已經(jīng)二十多年，大部分地區(qū)也已經(jīng)建立了相關(guān)的稅收系統(tǒng)平臺(tái)，但是稅收部門對(duì)采集的數(shù)據(jù)只是進(jìn)行收集匯總存儲(chǔ)，但是沒有進(jìn)行深度分析和動(dòng)態(tài)追蹤與分析。并且隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)的提升，出現(xiàn)許多稅收相關(guān)的軟件，而某些相對(duì)落后的地區(qū)還是之前的系統(tǒng)，并未及時(shí)跟新，完善稅收系統(tǒng)。

(四)納稅者信息泄露

在大數(shù)據(jù)背景下，納稅信息在網(wǎng)上收集匯總共享，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)和第三方機(jī)構(gòu)，都有可能泄露稅務(wù)信息。比如不法分子通過漏洞，對(duì)納稅人的信息進(jìn)行竊取販賣。由于稅收信息規(guī)模大，甚至包括了公司企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和商業(yè)機(jī)密，一旦在涉稅信息收集存儲(chǔ)流通的過程中出現(xiàn)泄露，將對(duì)被泄露信息的公司造成巨大損失，甚至影響整個(gè)相關(guān)行業(yè)。

四、大數(shù)據(jù)背景下強(qiáng)化稅收管理的建議

(一)完善稅收管理相關(guān)政策、加快立法進(jìn)程

互聯(lián)網(wǎng)不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)飛快發(fā)展，而互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)存在的安全問題還未解決。相關(guān)法律法規(guī)存在空缺，容易被有心之人利用，無法對(duì)為大數(shù)據(jù)技術(shù)使用者提供法律保障。我們應(yīng)出臺(tái)完善數(shù)據(jù)信息相關(guān)的法律，為信息技術(shù)使用著提供安全保障。我國應(yīng)積極完善涉稅信息安全保障的政策，完善更詳細(xì)的法律法規(guī)，增強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)信息安全的立法的重視度，切實(shí)做到有法可依。

(二)提高涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量與納稅者信息安全

稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)讓數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)化的意思是指收集的數(shù)據(jù)大小內(nèi)容范圍等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定。同時(shí)涉稅信息規(guī)收集填寫、上報(bào)、傳送、下載等流程都應(yīng)有其統(tǒng)一的規(guī)定。其次，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的審核，剔除傳送的數(shù)據(jù)中的不符合標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，提升確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，一旦出現(xiàn)不合格的數(shù)據(jù)，即可返還，要求重報(bào)。同時(shí)稅務(wù)部門還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)收集的渠道平臺(tái)的安全性進(jìn)行加強(qiáng)，避免病毒和黑客攻擊等對(duì)稅收數(shù)據(jù)安全性造成威脅危害。同時(shí)也要對(duì)納稅軟件進(jìn)行安全維護(hù)，保護(hù)納稅者個(gè)人信息和隱私。

(三)加強(qiáng)稅收系統(tǒng)建設(shè)、推廣納稅軟件

我國雖然大部分地區(qū)都建設(shè)有稅收系統(tǒng)，但是更多的還處于探索的狀態(tài)，并沒有深入的了解使用、應(yīng)用，稅務(wù)部門應(yīng)開展稅務(wù)信息系統(tǒng)自查和信息資源普查，清除“僵尸”信息系統(tǒng)，從硬件軟件兩方面對(duì)稅收系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，不斷引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，加強(qiáng)稅收系統(tǒng)建設(shè)，加快稅收系統(tǒng)應(yīng)用，減少對(duì)資源的浪費(fèi)。同時(shí)稅務(wù)系統(tǒng)不僅包括稅務(wù)部門的系統(tǒng)，還包括面向納稅者的納稅軟件，不僅要對(duì)納稅軟件進(jìn)行開發(fā)維護(hù)，還要進(jìn)行推廣，減少納稅環(huán)節(jié)。

(四)加強(qiáng)復(fù)合型人才培養(yǎng)

目前，如果要提升稅務(wù)系統(tǒng)利用率，提升稅收管理能力，則需要大量的稅務(wù)復(fù)合型人才，要求稅務(wù)部門工作人員不僅要有相關(guān)的財(cái)務(wù)稅務(wù)專業(yè)知識(shí)，還需要具有大數(shù)據(jù)技術(shù)等計(jì)算機(jī)能力，然而目前人才市場上還存在缺乏。因此應(yīng)該加強(qiáng)稅務(wù)復(fù)合型人才培養(yǎng)。一方面，相關(guān)高校應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)的學(xué)生進(jìn)行計(jì)算機(jī)能力的培養(yǎng)，學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)方面的知識(shí)，另一方面稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)原有的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，增加其計(jì)算機(jī)能力，提高計(jì)算機(jī)綜合運(yùn)用知識(shí)能力。

四、結(jié)論

總之，運(yùn)用大數(shù)據(jù)納稅技術(shù)進(jìn)行稅收征管，是提升征稅服務(wù)水平的重要舉措。面對(duì)這些問題，稅務(wù)部門應(yīng)調(diào)整工作方式，積極加快相關(guān)法律立法進(jìn)程，提高涉稅信息質(zhì)量，保護(hù)納稅人信息與隱私，完善稅務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)，大力培養(yǎng)稅務(wù)復(fù)合型人才，提升稅收管理質(zhì)量。