商業銀行關聯交易存在的問題及對策研究

盧 妮

（武漢大學政治與公共管理學院，湖北 武漢430072）

近年來，商業銀行關聯交易違規現象時有發生，隱瞞關聯關系、關聯交易管理混亂、關聯交易超比例等違規問題仍然存在。不當的關聯交易至少表現為三個層次的危害：一是商業銀行“內部人”將銀行作為自己的提款機，輸送不當利益；二是商業銀行內部人嚴重損害商業銀行價值，導致銀行流動性出現風險；三是關聯損害和交叉感染，侵蝕商業銀行的償付能力潛力和抗風險能力。為了有效防控商業銀行不當關聯交易風險，需要采取嚴格界定關聯方、規范流程管理、強化內外部審計、完善信息披露、加快“機防”建設等方式進行應對，增強商業銀行公司治理的科學性、穩健性和有效性。

一、關聯方與關聯交易概述

（一）關聯方的概念

基于關聯交易和實際控制權等范圍內的單位和個人，如股東、內部人都是商業銀行關聯方，商業銀行的關聯方范圍應取《商業銀行法》《企業會計準則36號——關聯方披露》《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》《商業銀行股權管理暫行辦法》涉及概念的并集。對于某些關聯方特征不明顯的新型關聯方，如通過“實際控制”形成的關聯關系，表現為公司依附商業銀行設立，以向商業銀行提供服務為主要業務，商業銀行雖對其無股權的控制關系，但有一些特征表明對其形成實質的控制關系：借用銀行辦公地點，董事會成員高度重合等。又如通過“抽屜協議”形成的關聯關系，表現為協議約定取得股份收益權、表決權等股東權利，應按照實質重于形式的原則對其進行確認?！?br>