基于云會計的小微企業財務管理探析

劉文茹

(重慶理工大學 重慶 400054)

企業規模偏小、經營者管理文化素質不高使小微企業在財務管理方面具有很大困難，會造成企業資金利用率低下。盡管政府大力提供許多政策方面的支持，但實際上，小微企業依缺乏對優惠政策的有效利用，加上風險評估不夠，信用體系不健全，無法獲得可靠的融資渠道。云會計利用先進的技術能約束企業的財務管理成本，促進企業效率的提升，將小微企業會計與財務管理結合，通過依托云會計進行財務、稅務、融資、風險分析和預警不失為是小微企業進行擴容的一個好選擇。

一、云會計的概念

云計算環境下的會計工作，其實質是利用云技術在互聯網上構建虛擬會計信息系統，完成企業的會計核算和會計管理等內容。云會計可以有效發揮分析、預測和監督功能，使企業的會計工作變得便捷、高效。云會計將小微企業的財務信息轉移到會計的“云”上，讓小微企業發揮數據收集、整理、分析核算等許多方面的優勢。

二、小微企業在財務管理方面存在的問題

(一)財務管理意識淡薄。小微企業目標往往缺乏前瞻性和長遠性，只看得到短期收益大的項目而忽視了長期項目的籌劃，很多小微企業由于人員較少，沒有建立完善的財務管理機制，其財務管理人員一般都由公司內部人員兼任，專業素養及信息化素養匱乏，意識不到財務管理的重要性，小微企業在請代賬公司進行記賬時候，排斥代賬人員接觸其真實的企業財務信息，不利于決策。

(二)財務管理水平不高。從人力、物力、資金、技術等來說，小微企業是無法與大企業相匹及的。在人才方面，特別是吸引優秀員工來進行招聘就顯得很困難。能夠獨立進行財務管理的大都是一些專業的財務管理人員，由于專業員工的缺乏，大多數尋找代理記賬公司，通過發揮記賬公司的專業性來完成公司相關的財務工作。但大多數記賬公司都有個通病，太過模式化的處理方式使其無法有針對性的根據每個小微企業的特性提供現實的建議，一定程度上脫離了財務管理的目標。

(三)缺乏對優惠政策的有效利用。多數小微企業專注自身發展，對外來信息，尤其是國家扶持優惠政策信息掌握不足，沒有及時進行關注并有效進行利用，白白喪失了一些發展機會。除此之外，管理層作為小微企業的戰略領路人，如果缺乏一定的專業知識和素養，發展的眼光受限，不去及時捕捉政策的新動態，就無法及時更新決策信息，無法有效利用優惠政策通過合理的稅收籌劃來促進公司的發展。

(四)融資難度大，無法建立有效的信用體系。銀行對其發放貸款時對有關企業的等級和信用評估十分嚴格，審批程序也較為煩瑣，主營業務集中，管理制度不完善，資金的極易斷裂以及經營風偏高導致多數小微企業缺少安全有效籌集資金的渠道，只能以臨時性流動資金來維持公司的運作。由于國家征信體系較為嚴苛，同等條件下，國家和銀行更愿意將資金貸給那些具有雄厚實力，社會信譽度高以及有足夠抵押能力的企業，造成了小微企業融資難的局面。

(五)小微企業的投資能力不強。嚴格的金融機構放貸機制以及較高的利息負擔導致我國大多數小微企業往往會因為缺少流動資金而失去投資的好時機。受限于較小的經營規模，前瞻性發展眼光缺乏，使得小微企業把握不住投資項目前景好但回報周期長的項目。不科學式地使用現有資金，缺少投資活動規劃，進一步提高了小微企業投資風險。小微企業不具備流動資金的優勢，在投資時難免就會受到阻礙。

(六)小微企業的資金鏈存在斷裂風險。資金鏈的斷裂應該引起企業足夠的重視。小微企業具備了資金支持，就能開展正常的經營生產活動，就有條件不斷拓展空間，向更高級別企業邁進。目前，因為小微企業的自身經營狀況與財務管理水平都不夠高。如果沒有相關部門的批準，想要在市場上籌集到資金是很難得的，極易存在著資金鏈斷裂的風險。由于小微企業在籌資渠道較為單一，財務管理制度不完善，在無法通過銀行渠道籌集足夠資金的情況下，往往就會選擇從民間籌集資本，民間籌資的高利息與高風險問題進一步阻滯了小微企業的發展。

三、云會計下的小微企業財務管理提升

(一)依托云會計對小微企業的財務進行有效管理。公司的賬務管理過程復雜而瑣碎。在大數據時代，小微企業的財務管理人員可通過云計算平臺將企業財務信息的原始憑證上傳云端，企業專業人員依據自身財務經驗，糾錯防范，生成符合要求的賬簿，小微企業要學會利用云會計平臺及時上傳經營信息，及時對財務信息進行監控，在信息發生變化威脅企業運營時候，利用云平臺做好應急措施。

(二)以云會計加強小微企業的稅務管理。利用云會計加強小微企業稅務處理時，需要通過一些前端的大數據技術進行數據的搜集和整合。主要搜集一些有關國家優惠政策的信息，并通過云端將這些信息提交給小微企業的管理層人員，管理人員依據自身經驗進行分析，做出更加符合企業發展的決策。利用云會計平臺對國家的優惠政策進行搜集，及時有效地搜集并充分利用我國政府出臺的促進小微企業發展的多項優惠政策，合理進行納稅規劃，做到合理避稅的同時最大化的增加企業收益。

(三)以云會計加強小微企業的融資管理。對外融資可以有效推動小微企業的發展。大數據技術能夠及時收集并有效分析融資信息，財務管理人員要學會在云平臺上獲取與企業有關的融資信息，通過云端技術將這些信息分類歸庫，以便公司融資方案的制定，在融資方案制定完成時候，財務管理人員要及時上傳到云會計平臺，以便決策層通過云平臺的智能系統對上傳的融資方案及時進行評估，做出籌資決策。小微企業也可以查看融資報告了解各公司的運營狀況、資金鏈、信譽度等，增加企業融資的成功率。

(四)以云會計強化小微企業的風險分析和預警。小微企業可以利用云會計平臺對投資對象的信息進行搜集和科學分析，尋找風險較低、經營良好的投資項目。在云會計平臺上，要學會對風險預警進行管理，及時發現公司在市場活動中的風險，并采取有效措施進行風險規避。減少企業在市場競爭中的風險和不確定性。在面對小微企業存在資金斷裂的風險時候，需要借助云會計平臺，設置相關的風險監控的指標，設置閥限，建立資金流防控監督機制，使現金流供應控制在合理的范圍之內。此外，還需要在云平臺上搭建一個風險監控系統，實時動態的捕捉企業的經營管理情況，降低企業的經營風險。

結語

小微企業在財務管理方面出現這財務意識淡薄，管理水平低，政策有效利用程度低，融資難等一系列問題，小微企業將云會計與財務管理相結合，借助云會計平臺及時進行稅務、融資、風險預警等一系列活動能夠推動小微企業發展，幫助其解決困境。