大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用分析

◎關(guān)超

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，商業(yè)銀行廣泛應(yīng)用信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)，這也要求內(nèi)審計(jì)工作要適應(yīng)環(huán)境的變化，充分的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)迅速和準(zhǔn)確的實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的處理，這不僅有利于提高審計(jì)工作的效率，而且還能夠進(jìn)一步抵御審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增加內(nèi)部審計(jì)工作的技術(shù)含量，為商業(yè)銀行健康、穩(wěn)步的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在商業(yè)銀行審計(jì)中應(yīng)用的重要性

1.提升信息處理效率。

隨著信息技術(shù)的普及應(yīng)用，在當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)往來(lái)中對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用十分廣泛，這也使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生龐大的數(shù)據(jù)信息，特別是審計(jì)數(shù)據(jù)的日益增加，這對(duì)傳統(tǒng)的信息分析和處理技術(shù)帶來(lái)了較大的挑戰(zhàn)。再加之當(dāng)前銀行數(shù)據(jù)信息更具多元化，類型多樣，數(shù)據(jù)龐雜，面對(duì)這些較為復(fù)雜的審計(jì)數(shù)據(jù)信息，迫切需求新的數(shù)據(jù)處理技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確篩選。通過(guò)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)對(duì)海量審計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和處理，不僅能夠提高審計(jì)人員數(shù)據(jù)信息的處理效率和分析效果，而且對(duì)審計(jì)工作技術(shù)含量的增加也具有極為重要的意義，能夠獲得預(yù)期的審計(jì)效果。

2.優(yōu)化審計(jì)方式。

由于審計(jì)方式會(huì)對(duì)審計(jì)工作效果帶來(lái)直接的影響，在商業(yè)銀行審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，具體采用的審計(jì)方式還與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有密切的關(guān)系。通過(guò)將大數(shù)據(jù)技術(shù)在商業(yè)銀行宴席作中進(jìn)行應(yīng)用，針對(duì)海量審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，并針對(duì)審計(jì)方式進(jìn)行不斷優(yōu)化，有預(yù)見(jiàn)性的開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)，并進(jìn)一步做好審計(jì)預(yù)算和決算，可以進(jìn)一步增強(qiáng)商業(yè)銀行的審計(jì)效果，降低商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

3.保證審計(jì)結(jié)果的可信性。

商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)數(shù)量較大，而且涉及范圍十分廣泛，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)整合和利用審計(jì)數(shù)據(jù)，能夠發(fā)掘更多的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)信息，并針對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行綜合分析，從而為商業(yè)銀行審計(jì)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供重要的助力支持。并通過(guò)合理配置窩里斗資源，進(jìn)一步提高審計(jì)資源的利用率，全面促進(jìn)商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)信息分析的效率，增強(qiáng)商業(yè)銀行審計(jì)結(jié)果的可信度。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

1.做好數(shù)據(jù)采集工作。

銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，需要以系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，因此需要保證數(shù)據(jù)采集的完整性、真實(shí)性和可靠性，以此來(lái)保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。銀行內(nèi)部審計(jì)工作數(shù)據(jù)來(lái)源于銀行內(nèi)部系統(tǒng)，因此宜在系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)就要提前預(yù)留接口，這樣便于審計(jì)部門(mén)獲取數(shù)據(jù)。在具體審計(jì)工作中獲取數(shù)據(jù)時(shí)，對(duì)于行內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以直接經(jīng)由內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行抽取，并作為最原始的數(shù)據(jù)，還要做好行內(nèi)自行復(fù)核管理數(shù)據(jù)和和行外數(shù)據(jù)的采集工作，更好的滿足銀行審計(jì)數(shù)據(jù)的要求。

在具體針對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集時(shí)，采集方法具體以按需采集和動(dòng)態(tài)采集為主。按需采集主要是針對(duì)審計(jì)內(nèi)容要求，針對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有針對(duì)性的抽取。動(dòng)態(tài)采集也稱為直連方式，具體是應(yīng)用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)直接與相關(guān)工具和審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)對(duì)象的直接調(diào)用，并進(jìn)行具體的審查。利用這種方法采集的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)冗余較少，采集速度較快，在內(nèi)部審計(jì)工作數(shù)據(jù)采集工作中更具適用性。

2.建立常態(tài)化的數(shù)據(jù)收集、整理機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)不斷創(chuàng)新應(yīng)用系統(tǒng)，搭建集成數(shù)據(jù)采集、整理、分析的階梯式管理平臺(tái)。在日常工作中，密切跟進(jìn)全行轉(zhuǎn)型發(fā)展、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和方針策略；跟進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及演變態(tài)勢(shì)；跟進(jìn)駐地分行及同業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況；跟進(jìn)跨業(yè)務(wù)條線、跨產(chǎn)品、跨區(qū)域業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，跟進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)標(biāo)桿，便于對(duì)照標(biāo)桿行查找差距，逐步提升收集數(shù)據(jù)的范圍和質(zhì)量，提高數(shù)據(jù)的完整性和連貫性。

3.數(shù)據(jù)分析。

數(shù)據(jù)采集之后數(shù)據(jù)分析應(yīng)是全面性、綜合性、多重性的數(shù)據(jù)分析，針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)的數(shù)據(jù)分析需要建立有針對(duì)性“數(shù)學(xué)模型”對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、挖掘，找出各層次可疑數(shù)據(jù)。建立數(shù)學(xué)模型的流程：首先明確建立模型的目的，即確定查何種違規(guī)行為或是多重性的違規(guī)行為，只針對(duì)單一違規(guī)，如：信貸資金流入員工賬戶的違規(guī)行為，審計(jì)人員就應(yīng)采用針對(duì)性數(shù)學(xué)模型，查找是否存在員工使用客戶信貸資金；若有可疑數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)行為特征分析，針對(duì)該違規(guī)行為可能產(chǎn)生特定的軌跡和特性，如：信貸資金流人員工賬戶，要確定是信貸資金，再分析信貸資金的走向，資金流入的客戶與員工信息表映射，該客戶是否為員工；最后就是建立數(shù)學(xué)模型，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)挖掘查找出違規(guī)特征分析并找到與其相互佐證的數(shù)據(jù)。審計(jì)專家和網(wǎng)絡(luò)工程師共同協(xié)作后將違規(guī)行為通過(guò)SQL 等查詢語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)。

4.數(shù)據(jù)核查。

數(shù)據(jù)核查是指通過(guò)數(shù)學(xué)建模分析、大數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)清洗得出的各個(gè)缺乏有效關(guān)聯(lián)的可疑數(shù)據(jù)。在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中，具體需要由審計(jì)人員與大數(shù)據(jù)專業(yè)人員進(jìn)行人工核查，逐條對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)背后可能對(duì)應(yīng)存在的問(wèn)題進(jìn)行確定，最終核實(shí)疑點(diǎn)是否屬實(shí)還是新情況。如是新情況還應(yīng)分析其產(chǎn)生的原因。數(shù)據(jù)核查流程如下：第一步先直接核查，根據(jù)交易記錄直接進(jìn)入系統(tǒng)核查，可發(fā)現(xiàn)一些較明顯、有明確簡(jiǎn)單的依據(jù)直接認(rèn)定為違規(guī)的情況；第二步，針對(duì)直接核查中可疑但無(wú)法直接斷定的情況開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，先根據(jù)可疑數(shù)據(jù)對(duì)其相關(guān)佐證資料進(jìn)行復(fù)核、抽查，調(diào)取可疑數(shù)據(jù)再結(jié)合書(shū)面資料、實(shí)地走訪、談話等多種方式具體核實(shí)實(shí)際情況。針對(duì)于數(shù)據(jù)論證調(diào)查觀點(diǎn)，從而為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供可操作性的建議。

三、結(jié)束語(yǔ)

大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，有效的打破了銀行內(nèi)部審計(jì)工作的局限性，使銀行內(nèi)部審計(jì)工作更具層次性。而且通過(guò)與宏觀環(huán)境和企業(yè)發(fā)展情況相結(jié)合，并依托于自身的實(shí)際情況，通過(guò)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的分析，并準(zhǔn)確預(yù)測(cè)商業(yè)銀行的未來(lái)發(fā)展方向。將大數(shù)據(jù)技術(shù)與銀行內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合，其作為一種全新的內(nèi)部審計(jì)模式，可以提高審計(jì)結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性，有利于促進(jìn)商業(yè)銀行審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)。