會計內控管理的優化策略探討

◎陳玉嬌

隨著當前內外部環境的不斷復雜化，對會計內控管理能力、效率和質量都提出了更高的要求，為了能讓其發揮出應有的關鍵作用，需要將內控管理制度和體系進行優化完善，強化管理制約的力度和范圍，對給運營造成影響的相關問題加以解決，并提升全員對會計內控管理工作的重視程度，以優化整體內部管理環境，推動平穩可持續發展目標的實現。文章對當前會計內控管理過程中存在的問題加以分析，并有針對性的對其優化策略提出簡單的探討。

如果會計內控管理工作制度不完善、落實不到位，會影響多項工作的順利開展，因此必須加強對內部控制管理的重視程度，提升管理效果與質量，采取積極有效的措施對該項工作中的薄弱環節進行完善，實現對管理環境的優化和制度體系的強化。

一、當前會計內控管理過程中存在的問題

1.與會計內控管理相關的制度不夠完善。

我國的會計內控管理制度與發達國家相比，對這方面的研究和發展都相對較晚，因此在會計內控管理的相關制度方面還存在很多不完善的地方，導致制度的執行和落實方面呈現出一定的不連貫性，并且相關管理制度和管理體系之間也存在著協調性不夠的情況，這些問題的存在都會嚴重影響到會計內控管理的最終效果和質量。由于會計內部控制制度的不完善、不合理，造成會計人員職責權利模糊，一旦出現問題很容易互相推卸責任，降低了財務相關工作的辦事效率。同時會計內控制度的不完善還很容易導致財務管理出現混亂，也就無法實現可持續發展的最終目標，再加上居安思危意識的缺失，內控制度不具備前瞻性，出現事前準備不足和事后解決問題能力不夠的情況。

2.會計內控環境存在基礎薄弱的情況。

會計內部控制環境的好壞，直接影響著對內部控制管理制度的制定和落實效果，經濟效益也會受到影響。目前，在絕大多數的會計內部控制管理工作中，內控環境建設意識不強，建設基礎相對薄弱，十分不利于內控制度的充分落實。還有一些負責實施管理工作的上級主管部門，沒有發揮和履行好監督管理的權限和職責，沒有對日常的財務會計工作進行有效的指導，同時還缺乏常設機構，無法滿足單位日常運轉的需求，直接影響了可持續發展的目標。另外會計隊伍素質建設沒有緊緊跟上形勢發展的步伐，會計人員職業道德和從業操守不夠，給內部控制環境帶來了不良影響。

3.財務信息缺乏真實性。

會計工作的基礎內容就是對財務信息進行妥善的管理，這也是內部控制管理工作的核心，然而由于絕大多數財務部門的內控管理制度不夠完善，并且部門之間的沒有良好的溝通和協調機制，還有管理層對財務信息的過度干預，以及會計部門內部結構不合理等原因，都是導致財務信息失真現象頻繁出現的因素，不僅提升了財務管理的難度，還增加了壞賬、假賬出現的頻率，很多人員利用內部控制管理上存在的漏洞，做一些違法亂紀的行為。

4.會計內部控制以及風險管理相關政策的缺失。

會計內控管理過程中出現問題的主要原因，是由于缺少相關法律體系和政策對會計內部控制以及風險管理進行有效約束，很多資金流動或投資等方面的法律建設還不是很完善，因此很難對會計內控管理以及風險管理制度進行完善，造成職責權限混亂、財務賬目不清、管理理念滯后，嚴重影響了單位各項事業的發展。

二、會計內控管理的優化策略

1.對會計內控管理的機制進行完善。

想要實現會計內部控制管理的效果，使其發揮出應有的作用，就必須將內控管理制度和機制進行完善，并將經過完善的制度作為會計管理工作進一步落實的標準，對財務和各部門日常工作做出指導，同時結合內部和外部的現實情況，有針對性的制定下一步的戰略方針政策，通過健全的會計內控管理制度幫助戰略目標的實現。目前一些單位在會計內控管理工作中很容易出現斷檔，針對此類問題應及時將內部控制管理制度進行完善，站在全面綜合的角度上看待會計內控管理工作，并采取有效措施明確會計人員的職責權利劃分，將具體工作充分落實和分工。同時要針對社會整體發展方向，將會計內控管理機制不斷優化，實現科學化與合理性，在不斷的調整優化中，使內控機制擁有越來越高的適應能力，并加強財務部門與各部門之間的溝通和聯系，實現部門和單位更好的發展。

2.對會計內部控制管理環境進行優化。

針對會計內控管理環境存在基礎薄弱的情況，為了實現單位更好的發展，應積極采取措施對薄弱環節進行完善，首先應當對會計內部管理機制進行改革，確立財務會計在內控管理工作中的重要位置，使財務信息數據指導下的各種決策更具有一定的權威性，條件允許的情況下可以成立相關工作小組，對會計內部控制管理工作進行細化和明確，并對各部門的落實和執行情況進行監督，實現全員共同努力創設內控管理環境新局面。同時還要樹立良好的會計內控管理文化，提升全員對財務管理相關制度的重視程度和自身責任意識，以便能夠良好的遵守和執行，并做好人員的思想與職業道德教育，樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀，促進工作積極性和凝聚力的全面提升，達到優化內控管理環境的目標，使會計內控制度和措施能夠更好的落實到各個環節中去。

3.提升會計內控管理與財務信息的真實性。

要想從根本上提升會計內控管理的實施效果和質量，就必須提升財務相關信息的真實性以及內控管理的科學性，對財務信息進行充分補充和完善，并將財務會計人員的工作行為進行規范，實現高質量的信息采集、整理、儲存工作，使財務信息更為完整和真實，幫助單位提升財務資金周轉的能力，并能及時發現可能存在的財務風險，采取有效措施進行處理和規避，降低經濟損失。另外還要根據當前運營情況對監督管理機制進行完善，隨時掌握財務動向，降低運營所需成本投入，將違規操作和行為避免，減少不必要的財務風險與經濟損失。

4.進一步完善會計內部控制管理制度體系。

完善的會計內控管理制度體系能夠幫助會計人員規范自身行為，從而更好的實現內部控制管理的最終目標。首先應當對各部門職責、人員工作的權利和義務、會計內控管理目標等相關內容進行明確，上級管理人員應當結合會計崗位特點以及當前實際工作情況，對會計職位進行針對性的調整，建立崗位責任制，目的是讓每個人都有明確的職責和工作范圍，并協調解決好各部門與人員之間的制約關系，在此基礎上實現對會計內部控制管理制度體系的完善。同時還要不斷建立健全財務會計日常工作的處理程序，對會計資格和憑證進行嚴格的審核，并核實賬目上的項目名單，做好細致的賬目核對工作，條件允許時還可以設立單獨的核算部門，以保證財務收支情況都能納入管理范圍內，有利于日常工作和相關程序的正常運行，還提升了財務會計人員的工作效率，進一步實現會計內部控制管理的科學性和標準性。

結語：會計內部控制管理是十分重要的一項工作內容，因此必須加強對這方面的研究力度，了解和掌握當前內控管理工作基本實際情況，結合現狀將目前存在的內控管理方面問題進行分析，找出根本原因，并有針對性的制定出相關優化策略與方案，提升財務會計人員綜合職業素質，積極構建完善的會計內控管理制度體系，為單位可持續發展建立堅實基礎。