煤礦企業內部審計風險及防范措施

文| 楊雪慧

煤礦建設及煤炭開采具有專業性強、資金投入量大、工作周期長等主要特點，因此防范企業資金風險及經營風險只有長期從內部審計著手才能有效防范和化解內部經營管控與風險管控中存在的問題。內部審計作為在日常工作中能夠以有效舉措優化薄弱環節的重點手段，不僅能夠為企業戰略規劃提供重要參考依據，還能夠以科學理論治理企業，為企業實現戰略發展目標提供有效建議。但在目前來看，煤礦企業內部審計在其工作過程中依然存在不同程度的審計風險。

煤礦企業內部審計風險

（1）獨立性風險。企業內審往往不能獨立于企業與各部門業務之外，而完善的內部審計機構能夠梳理其體制中出現各種的問題。近年來，煤礦企業內審工作流于形式，各部門并行的結構無法對企業內部各個環節進行有效監督管理，不僅無法保證煤礦企業審計工作的獨立性和權威性，還在一定程度上影響審計結論的客觀性和審計成果的利用率。（2）制約性風險。現階段，煤礦企業內部審計在應用現有審計方法開展各項工作時因其常規的事后審計方式決定了企業內審工作存在風險，同時只有均衡各項工作狀態才能保證審計成本與審計風險得到有效平衡。但在具體實踐工作中內審工作的開展主要以現有項目為基礎開展審計工作，而抽樣調查方法的選擇與客觀事實及抽樣所得結論本質存在一定差異。另外，現代信息技術使得企業應用電算化信息技術開展各項工作，雖然提升日常工作效率，進一步推動企業內部審計工作數據采樣進程，但卻有一定的固化，不能實現相對智能化審計。……